東財《企業(yè)納稅實務X》綜合作業(yè)

共40道題 總分：100分

一、單選題(共15題，30分)

1.以下不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。

A、企業(yè)取得的財政撥款

B、企業(yè)接受捐贈收入

C、行政事業(yè)性收費

D、政府性基金

2.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，每次收入在四千元以上的，允許扣除的費用按百分之（）計算。

A、十五

B、二十

C、二十五

D、三十

3.下列不符合對卷煙征收批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定的是（）。

A、經(jīng)營煙草制品批發(fā)企業(yè)應取得煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證

B、企業(yè)將從煙卷煙廠購買的卷煙批發(fā)銷售給零售單位時應繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅

C、卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙也要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅

D、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的比例稅率為11%，單位稅額為每支0.005元

4.某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，某月購進貨物支付總價款20萬元，銷售貨物取得含稅銷售額25.75萬元，該企業(yè)本月應納增值稅稅額為（）。

A、0.57萬元

B、0.75萬元

C、0.6萬元

D、0.7萬元

5.納稅人在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務機關(guān)除責令其補貼印花稅票外，可處以應補貼印花稅票金額（）倍以下的罰款。

A、10

B、20

C、30

D、40

6.環(huán)境保護稅法對（）污染物以污染當量為計稅單位。

A、煤矸石

B、尾礦

C、大氣污染物

D、工業(yè)噪聲

7.個人在境內(nèi)發(fā)生（），應繳納土地增值稅。

A、以繼承方式將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給直系親屬

B、以贈與方式將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給直系親屬

C、通過非營利的社會團體將房地產(chǎn)贈與公益事業(yè)

D、將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給除直系親屬義務的個人

8.下列不屬于增值稅進項稅額的是（）。

A、納稅人購進貨物向賣方支付的增值稅

B、納稅人購進服務向應稅服務提供方支付的增值稅

C、納稅人提供加工、修理修配勞務向買方收取的增值稅

D、納稅人購進無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)向賣方支付的增值稅

9.下列不符合對生產(chǎn)銷售卷煙征收消費稅的規(guī)定的是（）。

A、生產(chǎn)企業(yè)銷售甲級標準條卷煙應納消費稅=銷售額×56%＋銷售數(shù)量（支）×0.003元／支

B、生產(chǎn)企業(yè)銷售乙級標準條卷煙應納消費稅=銷售額×36%＋銷售數(shù)量（支）×0.003元／支

C、納稅人銷售非標準條卷煙統(tǒng)一適用36%的稅率計算消費稅的應納稅額

D、標準條卷煙是指每條卷煙200支（10包，每包20支）

10.下列不符合進口貨物關(guān)稅計算的有關(guān)規(guī)定的是（）。

A、進口貨物關(guān)稅應納稅額=進口貨物完稅價格×關(guān)稅稅率

B、進口貨物完稅價格由海關(guān)以進口貨物的成交價格為基礎進行審定

C、進口貨物完稅價格相當于進口貨物的到岸價格

D、進口貨物的到岸價格主要是指進口貨物成交價，不含運費、保險費

11.某煙草批發(fā)企業(yè)向零售單位批發(fā)銷售甲級卷煙1000標準條，每標準條不含增值稅的銷售價格為150元，適用比例稅率為11%，單位稅額為每支0.005元。批發(fā)銷售該批卷煙應納消費稅稅額為（）。

A、16500元

B、17500元

C、18500元

D、19500元

12.衰竭期礦山是指設計開采年限超過十五年，且剩余可開采儲量下降到原設計可開采儲量的百分之二十以下或者剩余開采年限不超過（）年的礦山。

A、十

B、八

C、五

D、三

13.下列貨物中不適用9%稅率征收增值稅的是（）。

A、糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽

B、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、飼料、化肥、農(nóng)藥

C、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物

D、鞋帽、服裝、家電

14.以下所列生物資產(chǎn)中的（）屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。

A、生長中的大田作物、蔬菜、用材林

B、防風固沙林、水土保持林和水源涵養(yǎng)林

C、為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品而持有的經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜

D、存欄待售的牲畜

15.下列表述不符合“稅金及附加”科目的核算要求的是（）。

A、企業(yè)計提消費稅借記“稅金及附加”、貸記“應交稅費——應交消費稅”科目

B、期末應將“稅金及附加”科目借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借方

C、期末應將“稅金及附加”科目借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目貸方

D、期末結(jié)轉(zhuǎn)后“稅金及附加”科目無余額

二、多選題(共20題，60分)

1.以下內(nèi)容符合企業(yè)所得稅法關(guān)于減按較低稅率征稅的規(guī)定的有（）。

A、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收

B、高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收

C、技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收

D、設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收

2.以下表述符合車輛購置稅法的規(guī)定的有（）。

A、在境內(nèi)購置自用應稅車輛的單位和個人為車輛購置稅的納稅人

B、應稅車輛包括以購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用的車輛

C、納稅人進口自用應稅車輛不包括在境內(nèi)購買的進口車輛

D、納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

3.以下憑證應征收印花稅的有（）。

A、經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B、國家指定部門與農(nóng)民書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

C、營業(yè)賬簿

D、權(quán)利及許可證照

4.下列消費品征收消費稅的有（）。

A、企業(yè)生產(chǎn)的煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石

B、企業(yè)進口的摩托車、小汽車、高爾夫球及球具

C、企業(yè)生產(chǎn)的鞭炮及焰火、成品油、高檔手表、游艇

D、企業(yè)生產(chǎn)的電視機、冰箱、空調(diào)

5.下列各項符合增值稅征收率的規(guī)定的有（）。

A、征收率是指增值稅應納稅額與銷售額的比率

B、增值稅的征收率適用于按簡易方法計稅的納稅人

C、增值稅的征收率僅適用于小規(guī)模納稅人

D、按簡易方法計稅的增值稅征收率統(tǒng)一規(guī)定為3%，有特殊規(guī)定者從其規(guī)定

6.下列表述符合印花稅的規(guī)定的有（）。

A、在我國境內(nèi)建立營業(yè)賬簿的，以立賬簿人為納稅人

B、在我國境內(nèi)領(lǐng)取土地使用證、房產(chǎn)證的，以領(lǐng)受人為納稅人

C、在我國設立的證券交易所進行證券交易的，以買方為納稅人

D、在我國境內(nèi)書立經(jīng)濟合同的，以立合同人的各方為納稅人

7.以下各項符合企業(yè)所得稅關(guān)于所得來源地的規(guī)定的有（）。

A、銷售貨物所得以交易活動發(fā)生地為所得來源地

B、提供勞務和服務所得以勞務服務發(fā)生地為所得來源地

C、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，以不動產(chǎn)所在地為所得來源地

D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，以投資企業(yè)所在地為所得來源地

8.根據(jù)財稅〔2015〕78號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人提供（），增值稅即征即退70%。

A、垃圾處理勞務、污水處理勞務

B、污泥處理處置勞務

C、汽車修理修配勞務

D、工業(yè)廢氣處理勞務

9.以下各項表述符合土地增值稅的規(guī)定的有（）。

A、土地增值稅實行四級超率累進稅率

B、土地增值率高的適用較低稅率

C、土地增值率是指土地增值額占扣除項目金額的比率

D、應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除率

10.下列情形暫予免征環(huán)境保護稅的有（）。

A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放的應稅污染物

B、機動車、鐵路機車、船舶和航空器等流動污染源排放的應稅污染物

C、依法設立的城鄉(xiāng)污水、生活垃圾集中處理場所排放不超過國家排放標準的污染物

D、納稅人綜合利用符合國家和地方環(huán)境保護標準的固體廢物

11.下列表述符合土地增值稅的規(guī)定的有（）。

A、土地增值額＝應稅收入額－扣除項目金額

B、應稅收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入形式

C、土地增值稅以增值額為計稅依據(jù)

D、土地增值稅以應稅收入額為計稅依據(jù)

12.采用核定應稅所得率征收法計算征收企業(yè)所得稅，以下表述正確的有（）。

A、應稅所得率是應稅所得額占應稅收入總額的比重，不同行業(yè)的應稅所得率由稅務機關(guān)確定

B、應納稅所得額=收入總額×應稅所得率

C、應納稅所得額=成本或費用支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率

D、企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率

13.關(guān)于居民個人綜合所得的專項附加扣除標準的下列表述，正確的包括（）。

A、首套住房貸款利息支出每月定額扣1000元，最長期限不得超過240個月

B、住房租金支出根據(jù)城市類型不同每月扣除標準分別為1500元、1100元和800元三檔

C、獨生子女贍養(yǎng)老人扣除標準為每月扣除2000元

D、非獨生子女由兄弟姐妹分攤每月2000元贍養(yǎng)老人扣除額度，每人不能超過每月1000元

14.根據(jù)企業(yè)所得稅實施條例規(guī)定，下列項目所得減半征收企業(yè)所得稅的有（）。

A、從事水果、堅果的種植所取得的所得

B、從事獸醫(yī)、農(nóng)技推廣項目所取得的所得

C、企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物所取得的所得

D、企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目所取得的所得

15.以下選項中表述正確的有（）。

A、地方教育附加是全國統(tǒng)一開征的費種

B、地方教育附加以納稅人實際繳納消費稅的稅額為計征依據(jù)

C、地方教育附加的征收率為2%

D、地方教育附加與增值稅、消費稅同時申報繳納

16.以下表述符合試點征收水資源稅的規(guī)定的有（）。

A、水資源說的征收對象為取用的地表水或者地下水

B、根據(jù)當?shù)厮Y源狀況等情況水資源稅實行差別稅率

C、水資源稅對取用地表水或者地下水的單位和個人征收

D、試點征收水資源稅的地區(qū)繼續(xù)征收水資源費

17.污染物排放者直接向環(huán)境排放的污染物，屬于環(huán)境保護稅的征稅范圍的有（）。

A、水污染物

B、大氣污染物

C、固體廢物

D、工業(yè)噪聲

18.下列情形省級政府可以決定免征或者減征資源稅的有（）。

A、納稅人在開采應稅產(chǎn)品過程中因意外事故遭受重大損失

B、納稅人在開采應稅產(chǎn)品過程中因自然災害遭受重大損失

C、納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦

D、納稅人從衰竭礦山開采的礦產(chǎn)品

19.以下各項符合個人所得稅法的規(guī)定的有（）。

A、居民個人取得的稅法二條規(guī)定的第一項至第四項所得，按納稅年度合并計征個人所得稅

B、非居民個人取得稅法第二條規(guī)定的第一項至第四項所得，按月或按次分項計征個人所得稅

C、個人取得的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用20%的比例稅率，按月或按次分項征收個人所得稅

D、個人取得的經(jīng)營所得適用5%—35%的五級超額累進稅率，按年計征個人所得稅

20.以下內(nèi)容符合契稅的規(guī)定的有（）。

A、房屋轉(zhuǎn)讓雙方均為契稅的納稅人

B、土地使用權(quán)的出讓方按補繳土地出讓金或土地收益計算繳納契稅

C、土地出讓方應補繳契稅=土地使用權(quán)出讓金（或土地收益）×契稅稅率

D、取得轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的承受人應按轉(zhuǎn)讓合同成交價格計算繳納契稅

三、判斷題(共5題，10分)

1.我國對高檔化妝品和普通化妝品均征收消費稅。（）

A、對

B、錯

2.納稅人在境內(nèi)銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值稅稅率為6%。（）

A、對

B、錯

3.納稅人出口貨物退還增值稅、消費稅的，已繳納的城市維護建設稅一并退回。（）

A、對

B、錯

4.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納環(huán)境保護稅。（）

A、對

B、錯

5.已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人繳納車輛購置稅的計稅價格=車輛初次納稅的計稅價格×（1-使用年限×10%）。（）

A、對

B、錯

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