東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)三
共20道題 總分：100分
一、單選題(共10題，50分)
1.以下不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。
A、企業(yè)取得的財(cái)政撥款
B、企業(yè)接受捐贈(zèng)收入
C、行政事業(yè)性收費(fèi)
D、政府性基金
2.以下表述不符合城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定的是（）。
A、納稅人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人
B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人
C、土地使用權(quán)共有的，以實(shí)際使用面積最多的一方為納稅人
D、土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人
3.納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額（）倍以下的罰款。
A、10
B、20
C、30
D、40
4.已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷揭下重用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以印花稅票金額（）倍以下的罰款。
A、10
B、20
C、30
D、40
5.居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得（），不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。
A、農(nóng)產(chǎn)品加工所得
B、海產(chǎn)品養(yǎng)殖所得
C、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
D、高新技術(shù)企業(yè)所得
6.居民企業(yè)來源于中國境外所得，已在境外繳納的所得稅款超過抵免限額而未得到抵免的稅額，可以在以后多少個(gè)年度內(nèi)，用每年度的抵免限額抵免當(dāng)年度應(yīng)抵免稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)（）。
A、3個(gè)年度內(nèi)
B、5個(gè)年度內(nèi)
C、6個(gè)年度內(nèi)
D、8個(gè)年度內(nèi)
7.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)兩項(xiàng)支出的合計(jì)額，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的的（）的部分準(zhǔn)予在稅前扣除。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
8.居民個(gè)人取得的以下所得不按綜合所得征收個(gè)人所得稅的是（）。
A、工資、薪金所得
B、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得
C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
D、特許權(quán)使用費(fèi)所得
9.企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上的，可以按照其投資額的一定比例在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額，以計(jì)算公式正確的是（）。
A、當(dāng)年應(yīng)抵扣所得額＝創(chuàng)業(yè)投資額×40%
B、當(dāng)年應(yīng)抵扣所得額＝創(chuàng)業(yè)投資額×50%
C、當(dāng)年應(yīng)抵扣所得額＝創(chuàng)業(yè)投資額×60%
D、當(dāng)年應(yīng)抵扣所得額＝創(chuàng)業(yè)投資額×70%
10.以下支出可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。
A、職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額14%的部分
B、職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額8%的部分
C、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2%的部分
D、公益性捐贈(zèng)支出超過年度利潤總額12%的部分
二、多選題(共5題，25分)
1.關(guān)于居民個(gè)人綜合所得的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的下列表述，正確的包括（）。
A、子女教育支出按每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
B、學(xué)歷繼續(xù)教育支出在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除
C、職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
D、大病醫(yī)療支出由個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分，在8萬元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
2.以下內(nèi)容符合企業(yè)所得稅法關(guān)于減按較低稅率征稅的規(guī)定的有（）。
A、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收
B、高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收
C、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收
D、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收
3.以下內(nèi)容符合企業(yè)所得稅法關(guān)于適用稅率的規(guī)定的有（）。
A、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得適用25%的稅率
B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用25%的稅率
C、非居民企業(yè)發(fā)生在中國境外但與其設(shè)在中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得適用25%的稅率
D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)所得適用20%的稅率
4.以下收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的有（）。
A、接受捐贈(zèng)收入
B、國債利息收入
C、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D、符合條件的非營利組織的收入
5.以下各項(xiàng)符合個(gè)人所得稅法的規(guī)定的有（）。
A、居民個(gè)人取得的稅法二條規(guī)定的第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按納稅年度合并計(jì)征個(gè)人所得稅
B、非居民個(gè)人取得稅法第二條規(guī)定的第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或按次分項(xiàng)計(jì)征個(gè)人所得稅
C、個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用20%的比例稅率，按月或按次分項(xiàng)征收個(gè)人所得稅
D、個(gè)人取得的經(jīng)營所得適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，按年計(jì)征個(gè)人所得稅
三、判斷題(共5題，25分)
1.企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，按照稅法規(guī)定可以在應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中稅前抵扣的金額。（）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
2.貨物在同一法人實(shí)體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移，即資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。（）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
3.自中華人民共和國境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，以及自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶，應(yīng)當(dāng)依法繳納船舶噸稅（簡稱噸稅）。（）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
4.印花稅是對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受具體法律效力的應(yīng)稅憑證征收的一種稅，具有稅負(fù)輕、處罰重的特點(diǎn)。（）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
5.已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人繳納車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格=車輛初次納稅的計(jì)稅價(jià)格×（1-使用年限×10%）。（）
A、對(duì)
B、錯(cuò)
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