20春學(xué)期（1603、1609、1703）《審計原理》在線作業(yè)

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)

1.注冊會計師為審查被審計單位未入賬負(fù)債而實施的下列程序中，最有效的是（ ）。

A.審核資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況

B.審核資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的購貨發(fā)票

C.審查應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款的函證回函

D.審查購貨發(fā)票與債券人名單

2.對應(yīng)付賬款賬戶余額的審計一般不要求（）。

A.發(fā)現(xiàn)實際上已過期的應(yīng)付賬款

B.檢查應(yīng)付賬款是經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的

C.確定所記錄負(fù)債的合理性

D.確定所有在資產(chǎn)負(fù)債表日存在的負(fù)債都被記錄入賬

3.下列（）控制最可能防止用不恰當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款注銷來掩蓋資金短缺

A.注銷必須經(jīng)過有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在復(fù)核了信用部門的意見及其他證據(jù)后予以批準(zhǔn)

B.注銷必須經(jīng)應(yīng)收賬款部門批準(zhǔn)

C.注銷必須由運輸部門授權(quán)

D.注銷必須有賬齡分析表作為支持，表明只有過期幾個月的應(yīng)收賬款才可以注銷

4.如果前任注冊會計師對上期財務(wù)報表出具了非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，后任注冊會計師G在其審計報告中繼續(xù)反映相關(guān)事項的最主要條件是( )。

A.相關(guān)事項的錯報金額和性質(zhì)強弱

B.前任確定的財務(wù)報表重要性水平

C.相關(guān)事項是否影響本期財務(wù)報表

D.后任所出具報告的具體意見類型

5.注冊會計師觀察客戶存貨盤點的主要目的是（ ）。

A.查明客戶是否漏盤某些重要存貨項目

B.鑒定存貨的質(zhì)量

C.了解存貨的所有權(quán)是否歸屬客戶

D.獲得存貨是否實際存在的審計證據(jù)

6.下列各項中，屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項的是（）

A.審計程序能否達到審計目標(biāo)

B.審計過程能夠適合各審計項目的具體情況

C.對審計重要性的確定和審計風(fēng)險的評估是否恰當(dāng)

D.重點審計程序的制定是否恰當(dāng)

7.正確區(qū)分兩類不同的期后事項，關(guān)鍵在于（）

A.正確確定期后事項主要情況出現(xiàn)的時間

B.正確確定期后事項的性質(zhì)

C.正確判斷期后事項影響的大小程度

D.正確確定期后事項的性質(zhì)及影響的大小程度

8.2．下列情形中不會損害注冊身會計師職業(yè)形象的是( )。

A.注冊會計師對其積累的經(jīng)驗進行夸大宣傳

B.注冊會計師對其他會員的工作進行比較

C.注冊會計師就執(zhí)行的業(yè)務(wù)性質(zhì)與收費依據(jù)與被審計單位管理層溝通

D.注冊會計師對其擁有的資質(zhì)進行夸大宣傳

9.注冊會計師采用比率估計方法對存貨計價進行變量抽樣。假定樣本的賬面余額為1000萬元，審計確認(rèn)的實際金額為1100萬元，存貨總體的賬面金額為40000萬元，則推斷的總體實際余額為(　)萬元。

A.40000

B.44000

C.11000

D.1000

10.在審計報告階段，注冊會計師運用分析性復(fù)核的結(jié)論印證其他審計程序所得出的結(jié)論的直接目的在于（　　）。

A.確定其他審計程序所得出的結(jié)論是否正確

B.確定相關(guān)審計結(jié)論的恰當(dāng)性

C.確定是否需要追加其他審計程序

D.確定是否需要執(zhí)行其他分析性復(fù)核審計程序

11.注冊會計師甲于2013年2月28日開始對A公司2012年度會計報表進行審計，3月18日完成外勤審計工作，3月22日完成審計報告送交A公司。則A公司管理當(dāng)局聲明書的日期通常應(yīng)為（）

A.2013年2月28日

B.2013年3月18日

C.2013年3月22日

D.2013年3月23日

12.如果尚未調(diào)整的錯報或漏報匯總數(shù)大大小于會計報表層次重要性水平，但大于項目層次重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（?）。

A.發(fā)表無保留意見

B.追加審計程序

C.提請被審計單位調(diào)整會計報表

D.發(fā)表保留意見

13.下列表述中，正確的是（ ）。

A.委托人因使用審計報告不當(dāng)而造成后果，與審計人員有關(guān)，但與審計人員所在的審計機構(gòu)無關(guān)

B.委托人因使用審計報告不當(dāng)而造成后果，與審計人員無關(guān)，但與審計人員所在的審計機構(gòu)有關(guān)

C.委托人因使用審計報告不當(dāng)而造成后果，與審計人員及其所在的審計機構(gòu)有關(guān)

D.委托人因使用審計報告不當(dāng)而造成后果，與審計人員及其所在的審計機構(gòu)無關(guān)。

14.在控制測試的抽樣中，下列因素中與選擇的樣本量成反向關(guān)系的是（ ）。

A.可容忍的偏差率

B.預(yù)計總體偏差率

C.可信賴程度

D.總體規(guī)模

15.如果期初余額審對本期會計報表可能存在重大影響，但注冊會計師無法對其獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）

A.發(fā)表無保留意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.發(fā)表保留意見或拒絕表示意見

16.在控制測試中，影響注冊會計師審計效果的抽樣風(fēng)險是（? ）

A.誤受風(fēng)險

B.誤拒風(fēng)險

C.信賴不足風(fēng)險

D.信賴過度風(fēng)險

17.注冊會計師在評價控制風(fēng)險后，如果控制風(fēng)險為（）水平時，只需記錄這一評價結(jié)果。

A.最高

B.最低

C.中等

D.略低于最高

18.下列財務(wù)報表項目中，通常不需要函證的是（ ）。

A.應(yīng)收賬款

B.銀行存款

C.應(yīng)付賬款

D.應(yīng)收票據(jù)

19.2011年10月2日，乙公司擬委托ABC會計師事務(wù)所審計其2011年財務(wù)報表，在ABC會計師事務(wù)所了解乙公司相關(guān)情況時，10月5日又接到丙公司委托請求審計其2011年財務(wù)報表，ABC會計師事務(wù)所了解到乙公司和丙公司為競爭對手，則( )。

A.ABC會計師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受乙公司的委托

B.ABC會計師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受丙公司委托

C.ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)告知乙公司和丙公司這一情況，如果獲得乙公司和丙公司的同意，才能在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

D.不影響ABC會計師事務(wù)所對職業(yè)道德基本原則的遵循，可以直接承接

20.如果對影響會計報表的重大事項無法實施必要的審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但已取得管理當(dāng)局聲明書，在不考慮其他因素的情況下，注冊會計師（）

A.仍可發(fā)表無保留意見，但應(yīng)增加重要事項說明

B.應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見

C.應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或拒絕表示意見

D.應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或拒絕表示意見

二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)

21.注冊會計師對客戶所負(fù)的責(zé)任有（）

A.提交管理建議書

B.按時、保質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)

C.保密

D.不按服務(wù)或成果的大小決定收費標(biāo)準(zhǔn)的高低

22.對主營業(yè)務(wù)收入運用分析性程序進行比較的主要內(nèi)容包括( )。

A.主營業(yè)務(wù)收入年度發(fā)生額

B.重要客戶的銷售額

C.重要產(chǎn)品的毛利率

D.銷售給重要客戶的產(chǎn)品的毛利率

23.審計人員之所以出具保留意見的審計報告，是因為下列（ ）保留事項的存在及其影響。

A.審計范圍受到限制

B.監(jiān)事會人員的變動

C.未調(diào)整事項

D.不符合一貫性原則的事項

24.以下屬于注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所可能承擔(dān)的行政責(zé)任是（ ）

A.警告

B.罰款

C.罰金

D.暫停執(zhí)業(yè)

25.內(nèi)部控制的固有限制包括（）

A.內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計

B.內(nèi)部控制固有風(fēng)險估計水平過低

C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效

D.內(nèi)部控制控制風(fēng)險估計水平過低

26.下列有關(guān)審計工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校ā。?/p>

A.由于注冊會計師實施的審計程序的性質(zhì)不同，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會不同

B.在審計過程中，由于審計使用的工具不同，會導(dǎo)致審計工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同

C.對于詢問程序，注冊會計師可能會以詢問的時間作為識別特征

D.對于觀察程序，注冊會計師可能會以觀察的對象作為識別特征

27.下列各因素中，屬于公司控制環(huán)境的是（ ）

A.人事政策和程序

B.購貨交易和活動為正當(dāng)批準(zhǔn)

C.公司范舞弊機制

D.管理思想和經(jīng)營風(fēng)格

28.任何一項審計活動中都存在的關(guān)系人包括（）

A.委托人

B.被審計人

C.內(nèi)部審計部門

D.審計人

29.被審計單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點包括（?。?。

A.檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

B.檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為

C.檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定

D.檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫

30.下列關(guān)于重要性的論斷中正確的有（）

A.無論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時均不重要

B.恰當(dāng)運用重要性有助于提高審計效率和保證審計質(zhì)量

C.重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征

D.審計人員應(yīng)該從會計報表和賬戶余額兩個層次來考慮重要性

31.我國會計師事務(wù)所包括（）會計師事務(wù)所兩種形式。

A.獨資

B.合伙

C.股份有限公司

D.有限責(zé)任

32.注冊會計師對重要性水平作出初步判斷時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮的主要因素包括（?）。

A.被審計單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險的評估結(jié)果

C.會計報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系

D.會計報表各項目的金額及其波動幅度

33.以下關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的包括（ ）。

A.從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠

B.間接獲取的證據(jù)比從直接獲取的證據(jù)更可靠

C.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠

D.事務(wù)所內(nèi)級別越高的審計人員收集的證據(jù)越可靠

34.按照相關(guān)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，導(dǎo)致注冊會計師出具非無保留意見審計報告的情形通常應(yīng)包括（ ）。

A.注冊會計師與管理層在會計政策的選用、會計估計的作出或財務(wù)報表的披露方面存在分歧

B.注冊會計師對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮，即使被審計單位財務(wù)報表中已對此進行了充分披露

C.審計范圍受到一定限制

D.由于客觀環(huán)境而非管理層故意造成的審計范圍在一定程度上受限

35.下列（ ）情況下，審計人員應(yīng)對應(yīng)收賬款采用肯定式函證。

A.賬款金額較大

B.賬款金額較小

C.可能存在爭議或差錯的賬款

D.被審計單位內(nèi)部控制無效

36.下列各項中，屬于注冊會計師違反執(zhí)業(yè)道德規(guī)范行為的包括（ ）

A.注冊會計師同時為上市公司提供編制財務(wù)報表和審計服務(wù)

B.注冊會計師按照正常的借款程序從銀行（審計客戶）獲得貸款且貸款金額不大

C.注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行

D.注冊會計師提供內(nèi)部控制設(shè)計服務(wù)時采用或有收費形式

37.若評估控制風(fēng)險為最高水平，可能的原因包括（）

A.內(nèi)部控制政策和程序與報表認(rèn)定無關(guān)

B.內(nèi)部控制政策和程序無效

C.注冊會計師評估檢查風(fēng)險為最高水平

D.評價內(nèi)部控制政策和程序的效力比實施另一審計方法更費時

38.購貨與付款循環(huán)中，（）目標(biāo)的實質(zhì)性測試與賣方發(fā)票有關(guān)。

A.過賬和匯總

B.完整性

C.真實性

D.估價

39.會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)包括（ ）。

A.設(shè)計財務(wù)會計制度

B.代理記賬

C.驗證企業(yè)資本

D.管理咨詢

40.審計人員針對融資租入固定資產(chǎn)而實施審計程序時，除可參照經(jīng)營租賃相關(guān)審計程序外，還應(yīng)審查（）

A.租入固定資產(chǎn)是否確屬企業(yè)需要

B.租入固定資產(chǎn)折舊的計提是否正確

C.租入固定資產(chǎn)是否已登入備查簿

D.租入固定資產(chǎn)計價是否正確

三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)

41.如果想減少實質(zhì)性測試的工作量，就應(yīng)在控制測試中采用較高的可接受過度信賴風(fēng)險。（ ）

42.根據(jù)我國相關(guān)的法律法規(guī)，我國注冊會計師及其會計師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任只包括行政責(zé)任和民事責(zé)任兩類，不包括其他責(zé)任形式。（ ）

43.被審計單位管理當(dāng)局在財務(wù)報表上的認(rèn)定有些是明確表達的，有些是隱含表達的。（ ）

44.事務(wù)所在簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)評價事務(wù)所的勝任能力，如果事務(wù)所不具備勝任能力，可向外界專家尋求協(xié)助。

45.注冊會計師越想依賴控制運行的有效性，確定的可容忍偏差率越低，進行控制測試的范圍就應(yīng)越大。（ ）

46.控制測試和實質(zhì)性程序是注冊會計師在任何一項財務(wù)報表審計中都必須實施的程序。（ ）

47.在任何情況下，職業(yè)道德準(zhǔn)則禁止注冊會計師對未來事項的可實現(xiàn)程度做出保證。（）

48.當(dāng)注冊會計師想證實銷售收入的真實性時，可考慮從銷售發(fā)票副本中選取樣本，并追查至與每張相應(yīng)的發(fā)貨單。（ ）

49.當(dāng)注冊會計師想證實銷售收入的完整性時，可考慮從銷售發(fā)票副本中選取樣本，并追查至與每張相應(yīng)的發(fā)貨單。（ ）

50.為了保證審計計劃的嚴(yán)肅性，審計計劃一旦制定，實施過程不應(yīng)修改審計計劃。（?）