《審計(jì)學(xué)》在線平時(shí)作業(yè)1-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 75 分)
1.中國(guó)第一家事務(wù)所是（ ）。
A.立信事務(wù)所
B.潘序倫事務(wù)所
C.正則事務(wù)所
D.上海事務(wù)所
2.依據(jù)《審計(jì)準(zhǔn)則──了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》，內(nèi)部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。
A.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程
B.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通
C.控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督
D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序
3.了解被審計(jì)單位對(duì)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)的最重要的目的是（ ）。
A.了解被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)趨勢(shì)
B.確定被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)是否達(dá)到預(yù)算
C.將被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)與同行業(yè)作比較
D.考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)，其中不正確的是（ ）。
A.詢問(wèn)被審計(jì)單位的人員
B.觀察特定控制的運(yùn)用
C.檢查文件和報(bào)告
D.函證
5.隨著注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展，其相應(yīng)的審計(jì)范圍不斷擴(kuò)大。下列觀點(diǎn)中，正確的是（ ）。
A.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源階段，審計(jì)范圍為會(huì)計(jì)分錄
B.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的完善階段，審計(jì)范圍擴(kuò)大到測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制
C.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成階段，審計(jì)范圍為全部財(cái)務(wù)報(bào)表
D.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展階段，審計(jì)范圍為資產(chǎn)負(fù)債表和損益表
6.M會(huì)計(jì)師事務(wù)所先正在考慮常年客戶Ｇ公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)小組成員，并特別注意避免因構(gòu)成“自我評(píng)價(jià)”而對(duì)獨(dú)立性造成損害。出現(xiàn)以下（ ）情況時(shí)，相關(guān)的人員不應(yīng)加入Ｇ公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)小組。
A.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2007年3月調(diào)入Ｍ事務(wù)所，此前已在G公司財(cái)務(wù)部任職，擔(dān)任財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的業(yè)務(wù)助理
B.乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2007年3月調(diào)入Ｍ事務(wù)所，此前已在G公司前臺(tái)工作，擔(dān)任專職打字員
C.丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2006年進(jìn)入M事務(wù)所工作，從2005年開(kāi)始，丙作為某計(jì)算機(jī)銷售公司的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)維護(hù)該公司銷售給G公司財(cái)務(wù)部門的50臺(tái)計(jì)算機(jī)的維修工作
D.丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2007年進(jìn)入M事務(wù)所工作，此前一個(gè)月，丁作為某財(cái)務(wù)軟件公司的技術(shù)骨干，為G公司設(shè)計(jì)了使用至今的財(cái)務(wù)軟件基礎(chǔ)，而丁并不擔(dān)任本次的計(jì)算機(jī)軟件測(cè)試的專家
7.在了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否適當(dāng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例事項(xiàng)，重要的會(huì)計(jì)政策不包括（ ）
A.收入確認(rèn)、存貨的計(jì)價(jià)方法
B.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的估計(jì)
C.長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本法和權(quán)益法
D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確定
8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列書面證據(jù)中，證明力最弱的當(dāng)屬（ ）證據(jù)。
A.被審計(jì)單位的客戶寄發(fā)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所的函件
B.由被審計(jì)單位保管理的銀行函件
C.被審計(jì)單位律師聲明書
D.管理當(dāng)局聲明書
9.下列關(guān)于評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中不正確的是（ ）。
A.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，注?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性。
B.如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)。
C.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序。
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計(jì)程序。
10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，其中分析程序是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要方法。下列關(guān)于分析程序的說(shuō)法不正確的是（ ）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)
B.在實(shí)施分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)預(yù)期可能存在的合理關(guān)系，并與被審計(jì)單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計(jì)算的比率或趨勢(shì)相比較；如果發(fā)現(xiàn)異?；蛭搭A(yù)期到的關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮這些比較結(jié)果
C.如果使用了高度匯總的數(shù)據(jù)，實(shí)施分析程序的結(jié)果僅可能初步顯示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將分析結(jié)果連同識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)獲取的其他信息一并考慮
D.分析程序在審計(jì)的所有階段均應(yīng)應(yīng)用
11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)上市公司的銷售業(yè)務(wù)時(shí)，下面所陳述的（ ）情況屬于嚴(yán)重的審計(jì)缺陷。
A.因認(rèn)定內(nèi)部控制健全、有效而完全取消對(duì)完整性目標(biāo)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試
B.為證實(shí)銷售業(yè)務(wù)的估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定，由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬追查發(fā)運(yùn)憑證
C.將實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)確定為對(duì)檢查多報(bào)資產(chǎn)或銷售業(yè)務(wù)
D.為測(cè)定真實(shí)性目標(biāo)，以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)明細(xì)賬
12.按照現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的要求，公司治理層應(yīng)當(dāng)承擔(dān)下列（ ）責(zé)任。
A.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程
B.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度
C.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策
D.做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)
13.在審查上市公司的銷貨業(yè)務(wù)時(shí)，下列程序中的（ ）一般無(wú)須實(shí)施。
A.從主營(yíng)業(yè)務(wù)明細(xì)賬中抽取幾筆分錄，追查有無(wú)發(fā)運(yùn)憑證及其他佐證憑證
B.從發(fā)貨部門的檔案中選取部分發(fā)運(yùn)憑證，追查至有關(guān)的銷售發(fā)票副本
C.將銷售發(fā)票副本上所列的單價(jià)與經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表進(jìn)行比較核對(duì)
D.將所選取的發(fā)運(yùn)憑證的日期與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的日期進(jìn)行比較
14.為了證實(shí)被審計(jì)單位登記入賬的銷售是否均經(jīng)正確的計(jì)價(jià)，下列審計(jì)程序中的（ ）是最無(wú)效的。
A.將銷售發(fā)票上的數(shù)量與發(fā)運(yùn)憑證上的數(shù)量相核對(duì)
B.將銷售發(fā)票上的單價(jià)與商品價(jià)目表上的價(jià)格核對(duì)
C.將發(fā)運(yùn)憑證上的數(shù)量與銷售單上的數(shù)量相核對(duì)
D.將銷售單上金額與顧客訂貨單上的金額相核對(duì)
15.如果前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，且該事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表仍然相關(guān)和重大，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表出具（ ）。
A.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告
B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
C.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告
D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告
二、判斷題 (共 5 道試題,共 25 分)
16.在跨國(guó)執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，在禁止做廣告的國(guó)家執(zhí)性業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，可以在允許做廣告的國(guó)家的報(bào)紙或雜志上做廣告。( )
17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，若獲取審計(jì)證據(jù)很困難或成本很高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以此為由減少不可替代的審計(jì)程序。（ ）
18.按照財(cái)政部有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，單位應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款的催收制度，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。對(duì)于催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律途徑予以解決。（ ）
19.如果被審計(jì)單位的多項(xiàng)控制活動(dòng)均能實(shí)現(xiàn)同一控制目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)逐一了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制活動(dòng)，并重點(diǎn)考慮每項(xiàng)控制活動(dòng)單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類、賬戶余額、列報(bào)與披露存在的重大錯(cuò)報(bào)。（ ）
20.在業(yè)主直接經(jīng)營(yíng)的小企業(yè)中，參與經(jīng)營(yíng)管理的業(yè)主可能比大企業(yè)實(shí)施更有效的控制監(jiān)督來(lái)彌補(bǔ)不相容職務(wù)分離不足的缺陷，但也可能由于內(nèi)部控制不正規(guī)業(yè)主容易凌駕于內(nèi)部控制之上。( )
奧鵬，國(guó)開(kāi)，廣開(kāi)，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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