《審計學(xué)》在線平時作業(yè)2-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 75 分)
1.下列屬于信賴不足風(fēng)險的是( )。
A.根據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際存在重大錯誤的賬戶余額得出不存在重大錯誤的結(jié)論
B.根據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際不存在重大錯誤的賬戶余額得出存在重大錯誤的結(jié)論
C.根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度
D.根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度
2.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的是（ ）。
A.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)
B.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)
C.從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠
D.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)
3.注冊會計師執(zhí)行年度財務(wù)報表審計時，下列各項中最有可能幫助其對重要性水平作出初步判斷的是（ ）。
A.計劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時確定的預(yù)期樣本量
B.被審計單位的中期財務(wù)報表
C.內(nèi)部控制調(diào)查問卷
D.與管理層的溝通函
4.在識別舞弊導(dǎo)致的重大錯報時，注冊會計師應(yīng)注意到客戶內(nèi)部不同的人員有不同的可能性。在以下職務(wù)中，最有條件實(shí)施舞弊的是（ ）。
A.被審計單位的治理層
B.被審計單位的管理層
C.被審計單位的財務(wù)人員
D.被審計單位的現(xiàn)金出納
5.如果實(shí)施相關(guān)審計程序后無法獲取有關(guān)期初余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對本期財務(wù)報表出具的（ ）審計報告。
A.保留意見
B.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告
C.保留意見或無法表示意見
D.無保留意見加強(qiáng)調(diào)事項段
6.Y事務(wù)所指派Ｌ注冊會計師作為Ｈ公司2007年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目經(jīng)理，審計報告已于2008年4 月提交，但事后因?qū)徲媹蟾鏇]有指出Ｈ公司的重大錯報而受到Ｈ公司利害關(guān)系人的起訴。其中，與專家有關(guān)的起訴理由如下。你認(rèn)可的是（ ）。
A.參與審計業(yè)務(wù)的專家沒有獲得高級職稱
B.Y事務(wù)所沒有讓參與審計的專家書面確認(rèn)其對注冊會計師執(zhí)業(yè)道德的理解
C.項目經(jīng)理Ｌ沒有對專家的鑒證過程實(shí)施有效監(jiān)督和指導(dǎo)
D.專家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大經(jīng)濟(jì)利益，因?qū)＜译[瞞致使Y所沒有察覺
7.注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。對從事計算機(jī)硬件制造的被審計單位，注冊會計師可能更關(guān)心（ ）。
A.宏觀經(jīng)濟(jì)走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策
B.環(huán)保法規(guī)
C.資本充足率
D.市場和競爭以及技術(shù)進(jìn)步的情況
8.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指（ ）。
A.注冊會計師、委托人、被鑒證單位
B.注冊會計師、委托人、責(zé)任方
C.注冊會計師、責(zé)任方、預(yù)期使用者
D.注冊會計師、委托人、預(yù)期使用者
9.注冊會計師可以通過設(shè)定審計程序而控制的風(fēng)險是（ ）。
A.固有風(fēng)險
B.控制風(fēng)險
C.檢查風(fēng)險
D.重大錯報風(fēng)險
10.在了解被審計單位對會計政策的選擇和運(yùn)用是否適當(dāng)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位重要項目的會計政策和行業(yè)慣例事項，重要的會計政策不包括（ ）
A.收入確認(rèn)、存貨的計價方法
B.固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的估計
C.長期股權(quán)投資的成本法和權(quán)益法
D.存貨跌價準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確定
11.在應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師常常需要與被審計單位的相關(guān)人員溝通。以下有關(guān)此類溝通的說法中，正確的是（?。?/span>
A.如果發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊會計師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項與管理層溝通
B.如果注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設(shè)計或執(zhí)行方面存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)盡早告知適當(dāng)層次的管理層
C.如果認(rèn)為被審計單位的風(fēng)險評估過程存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就此類內(nèi)部控制缺陷與管理層溝通
D.通常情況下，擬溝通的管理層應(yīng)當(dāng)比涉嫌舞弊人員至少高出一個級別
12.注冊會計師在了解被審計單位的重要內(nèi)部控制時，不應(yīng)實(shí)施的程序是（ ）。
A.詢問Ｐ公司的有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件
B.檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄
C.選擇若干具有代表性的交易和事項進(jìn)行穿行測試
D.重新執(zhí)行P公司的重要內(nèi)部控制
13.對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的人是（ ）。
A.會計師事務(wù)所主任會計師；
B.項目負(fù)責(zé)人；
C.項目質(zhì)量復(fù)核人；
D.注冊會計師
14.根據(jù)審計風(fēng)險的概念，在以下情形中屬于審計風(fēng)險規(guī)定的情形的是（ ）。
A.財務(wù)報表實(shí)際上存在重大錯報，審計人員發(fā)表了無保留意見
B.由于沒有完全遵循審計準(zhǔn)則，形成了錯誤的結(jié)論，提出了錯誤的意見
C.審計人員遵循了審計準(zhǔn)則，發(fā)表的意見符合被審計單位的實(shí)際情況
D.完全確實(shí)遵守了審計準(zhǔn)則，但卻提出了錯誤的審計意見
15.以下哪種情況注冊會計師違背了保密原則（ ）。
A.未經(jīng)客戶授權(quán)，前任注冊會計師向后任注冊會計師溝通了客戶報表中的舞弊事項
B.注冊會計師收到傳票或法庭傳喚，要求其接受法律訴訟或出庭作證時，注冊會計師向法庭提供了客戶的一些信息
C.同業(yè)檢查中，注冊會計師向檢查者提供了客戶的信息
D.注冊會計師沒有出于個人或第三方的利益使用或被合理認(rèn)為使用了執(zhí)業(yè)過程中獲得的信息
二、判斷題 (共 5 道試題,共 25 分)
16.注冊會計師在審計意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和無法表示意見的理由；而在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項段，只是增加審計報告的信息含量，提高審計報告的有用性，不影響發(fā)表的審計意見。（ ）
17.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況考慮經(jīng)營風(fēng)險是否可能導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報。事實(shí)上，被審計單位不僅可能因?yàn)閼?yīng)用新頒布的會計準(zhǔn)則或相關(guān)會計制度而導(dǎo)致重大錯報，甚至可能因?yàn)榘惭b新的與財務(wù)報告有關(guān)的重大信息技術(shù)系統(tǒng)而導(dǎo)致重大錯報。（ ）
18.注冊會計師向被審計單位管理層出具的管理建議書，作為審計證據(jù)應(yīng)屬于外部書面證據(jù)，作為審計檔案應(yīng)長期保存。（ ）
19.如果期初余額存在對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知管理層；如果上期財務(wù)報表由前任注冊會計師審計，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知前任注冊會計師。（ ）
20.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。在設(shè)計審計程序以確定財務(wù)報表整體是否存在重大錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從財務(wù)報表層次認(rèn)定層次考慮重大錯報風(fēng)險。（ ）
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