《審計(jì)原理》19秋期末考核-0001
試卷總分:100
一、單選題 (共 20 道試題,共 20 分)
1.如果同一期間不同會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)重要性水平不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)取其（?。┳鳛?/p>
會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。
A.最高者
B.最低者
C.平均數(shù)
D.加權(quán)平均數(shù)
2.下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是（ ）
A.領(lǐng)料單
B.董事會(huì)會(huì)議記錄
C.管理當(dāng)局聲明書
D.原材料采購發(fā)票
3.被審計(jì)單位對(duì)購入的固定資產(chǎn)在入賬時(shí)，漏記了該固定資產(chǎn)的安裝費(fèi)，則被審計(jì)單
位違反的“認(rèn)定”是（ ）
A.表達(dá)與披露
B.完整性
C.存在或發(fā)生
D.估價(jià)或分?jǐn)?/p>
4.對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時(shí)，審計(jì)人員最好應(yīng)（）。
A.采用肯定式函證，具體說明應(yīng)付金額
B.采用肯定式函證，不具體說明應(yīng)付金額
C.采用否定式函證，列示應(yīng)付金額
D.采用否定式函證，不具體說明應(yīng)付金額
5.只要使用了審計(jì)抽樣，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)抽樣中需要控制抽樣
風(fēng)險(xiǎn)的唯一途徑是（?。?。
A.提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
B.控制樣本規(guī)模
C.減少樣本規(guī)模
D.不選擇統(tǒng)計(jì)抽樣，而是選擇非統(tǒng)計(jì)抽樣
6.客戶在將一筆大額購貨業(yè)務(wù)錯(cuò)誤的記錄了兩次，下列內(nèi)部控制措施中（）最有可能
及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)這一錯(cuò)誤
A.每季給所有的供應(yīng)商寄出書面詢證函
B.將每月的賣方對(duì)賬單與應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶核對(duì)一致
C.合計(jì)購貨日記賬
D.從購貨日記賬總額追查到總賬
7.正確區(qū)分兩類不同的期后事項(xiàng)，關(guān)鍵在于（）
A.正確確定期后事項(xiàng)的性質(zhì)及影響的大小程度
B.正確確定期后事項(xiàng)的性質(zhì)
C.正確確定期后事項(xiàng)主要情況出現(xiàn)的時(shí)間
D.正確判斷期后事項(xiàng)影響的大小程度
8.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改，如原審計(jì)
工作底稿中列明的存貨余額為200萬元，現(xiàn)改為120萬元，其正確的做法是（?。?。
A.對(duì)原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以修改
B.在原工作底稿中直接將正確信息覆蓋錯(cuò)誤信息
C.在原工作底稿中直接將原記錄信息刪除，再增加一項(xiàng)新的記錄信息
D.在原工作底稿中直接對(duì)原記錄信息予以涂改
9.對(duì)應(yīng)付賬款賬戶余額的審計(jì)一般不要求（）。
A.確定所記錄負(fù)債的合理性
B.確定所有在資產(chǎn)負(fù)債表日存在的負(fù)債都被記錄入賬
C.檢查應(yīng)付賬款是經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的
D.發(fā)現(xiàn)實(shí)際上已過期的應(yīng)付賬款
10.編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，必須對(duì)重要性水平作出初步判斷，其目的是（?）。
A.評(píng)價(jià)固有風(fēng)險(xiǎn)
B.確定控制風(fēng)險(xiǎn)
C.確定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量
D.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
11.下列做法中，（ ）屬于被審計(jì)單位的錯(cuò)誤而非舞弊。
A.隱瞞應(yīng)付賬款
B.虛列產(chǎn)品銷售收入
C.更改記賬憑證，使之與原始憑證一致
D.更改原始憑證，使之與記賬憑證一致
12.在確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定以分析性復(fù)核和交易測(cè)
試為主，并將審計(jì)程序的執(zhí)行主要安排在期中進(jìn)行，表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師（? ）。
A.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平
B.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平
C.決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平
D.決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平
13.總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容不應(yīng)包括（）
A.重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域
B.被審計(jì)單位的基本情況
C.對(duì)專家、內(nèi)審人員及其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的利用
D.審計(jì)工作底稿索引號(hào)
14.檢查所有銷售業(yè)務(wù)是否均登記入賬，最有效的程序是( )。
A.從銷售單追查至發(fā)運(yùn)憑證
B.從銷售單追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬
C.從發(fā)運(yùn)憑證追查至銷售發(fā)票
D.從發(fā)運(yùn)憑證追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬
15.下列有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的說法中錯(cuò)誤的是（）。
A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式不會(huì)因不同的被審計(jì)單位而不同
B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的
C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，它的目的是為了明確約定各方的權(quán)利和義務(wù)
。
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接任何審計(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
16.編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)重要性水平作出初步判斷，以確定（ ）。
A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量
C.審計(jì)意見類型
D.可容忍誤差
17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的下列程序中，最有效的是（ ）
。
A.審核資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況
B.審核資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的購貨發(fā)票
C.審查購貨發(fā)票與債券人名單
D.審查應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款的函證回函
18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，在（?）必須恰當(dāng)運(yùn)用重要性原則。
A.計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段
B.計(jì)劃階段和實(shí)施階段
C.編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)和評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)
D.實(shí)施階段和報(bào)告階段
19.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的下列說法，不正確的是（ ）
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)表的審計(jì)意見不符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師因沒有遵循審計(jì)準(zhǔn)則，而形成或提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見
D.會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性
20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，實(shí)施控制測(cè)試的范圍是（ ）
A.有重大缺陷的內(nèi)部控制
B.擬信賴的內(nèi)部控制
C.并未有效運(yùn)行的內(nèi)部控制
D.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部控制
二、多選題 (共 15 道試題,共 30 分)
21.下列說法中正確的是（）
A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低
B.重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多
C.樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大
D.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重要性水平作出初步判斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮的主要因素包括（?）。
A.被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)
B.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果
C.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度
D.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系
23.審計(jì)人員之所以出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，是因?yàn)橄铝校?）保留事項(xiàng)的存在及其
影響。
A.監(jiān)事會(huì)人員的變動(dòng)
B.未調(diào)整事項(xiàng)
C.審計(jì)范圍受到限制
D.不符合一貫性原則的事項(xiàng)
24.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的有（）
A.職業(yè)道德準(zhǔn)則
B.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則
C.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則
D.后續(xù)教育準(zhǔn)則
25.審計(jì)人員在確定函證的樣本量時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。
A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱
B.所選擇的函證方式
C.應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比重
D.以前年度函證的結(jié)果
26.對(duì)總體審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)審核的主要事項(xiàng)包括（）
A.時(shí)間預(yù)算是否合理
B.對(duì)專家、內(nèi)部審計(jì)人員及其他審計(jì)人員工作的利用是否恰當(dāng)
C.審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)
D.審計(jì)目的、審計(jì)范圍及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的確定是否恰當(dāng)
27.審計(jì)是降低會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能原因包括（ ）
A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不確定性
B.信息提供人與信息使用人的目標(biāo)不一致
C.信息不對(duì)稱
D.交易日趨復(fù)雜且交易量大
28.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中說明的有（ ）。
A.違約責(zé)任
B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
D.對(duì)審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式
29.對(duì)于特定被審計(jì)單位而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系可以表述為（）
A.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多
B.評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)越低，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少
C.計(jì)劃檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)就越少
D.可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多
30.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷基礎(chǔ)，采用固定比率、變動(dòng)比率等確
定會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。常用的判斷基礎(chǔ)包括(??)
A.資產(chǎn)總額
B.營業(yè)收入
C.凈資產(chǎn)
D.凈利潤
31.下列表述中，不正確的有（?。?。
A.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益
原則
C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍
相關(guān)
D.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
32.下列（ ）情況下，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款采用肯定式函證。
A.賬款金額較小
B.賬款金額較大
C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制無效
D.可能存在爭議或差錯(cuò)的賬款
33.按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告的情形通
常應(yīng)包括（ ）。
A.由于客觀環(huán)境而非管理層故意造成的審計(jì)范圍在一定程度上受限
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮，即使被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中已對(duì)此進(jìn)行
了充分披露
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露方面存
在分歧
D.審計(jì)范圍受到一定限制
34.下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中影響審計(jì)工作效果的是（）
A.誤拒險(xiǎn)
B.誤受險(xiǎn)
C.信賴過度險(xiǎn)
D.信賴不足險(xiǎn)
35.確定可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）
A.計(jì)劃的重要性水平
B.管理當(dāng)局誠實(shí)程度
C.外部使用者對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的依賴程度
D.發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性
三、判斷題 (共 20 道試題,共 20 分)
36.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)大體上可分為認(rèn)證服務(wù)和非認(rèn)證服務(wù)。其中非
認(rèn)證服務(wù)包括咨詢和稅務(wù)服務(wù)等。（）
37.如果被審計(jì)單位固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平較低，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使冒著較
大檢查風(fēng)險(xiǎn)，但總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)仍然較低。（?）
38.由于環(huán)境可能發(fā)生變化，因此計(jì)劃重要性最終可能不同于審計(jì)結(jié)束階段評(píng)價(jià)審計(jì)
結(jié)果時(shí)能使用的重要性水平。（?。?/p>
39.在任何情況下，職業(yè)道德準(zhǔn)則禁止注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證
。（）
40.被審計(jì)單位管理當(dāng)局在財(cái)務(wù)報(bào)表上的認(rèn)定有些是明確表達(dá)的，有些是隱含表達(dá)的
。（ ）
41.在我國，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托；對(duì)其他業(yè)
務(wù)可以注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人名義接受委托。（ ）。
42.控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中都必須實(shí)施的程
序。（ ）
43.如果購貨業(yè)務(wù)有現(xiàn)金折扣條款，被審計(jì)單位按照發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額入賬
，待實(shí)際獲得現(xiàn)金折扣時(shí)再?zèng)_減財(cái)務(wù)費(fèi)用，對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)予以認(rèn)可( )。
44.審計(jì)是鑒證的組成部分，鑒證是認(rèn)證的組成部分。（）
45.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師想證實(shí)銷售收入的完整性時(shí)，可考慮從銷售發(fā)票副本中選取樣本，
并追查至與每張相應(yīng)的發(fā)貨單。（ ）
46.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇金額較大的應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，對(duì)那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額為
零的應(yīng)付賬款可以不進(jìn)行函證。
47.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中檢查了所有的交易、賬戶余額和列報(bào)，審
計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就為零。（ ）
48.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，確定的重要性水平越高，應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量
越多。（ ）
49.分析性復(fù)核適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（ ）
50.對(duì)于重要的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)人員應(yīng)通過控制內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，將審計(jì)風(fēng)
險(xiǎn)降至可接受的低水平。（ ）
51.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，不考慮其他因素時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量
就可能越少。（ ）
52.分析性復(fù)核的資料主要涉及財(cái)務(wù)信息，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)實(shí)際情況也可利用非財(cái)
務(wù)信息。（ ）
53.審計(jì)報(bào)告具有法定效力，相應(yīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)對(duì)其承擔(dān)法律責(zé)任。（）
54.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書簽約雙方中，一方是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，另一方面是委托單位的法人代
表或授權(quán)代表。
55.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得向幫助其取得委托業(yè)務(wù)的其他單位或個(gè)人支付介紹費(fèi)、傭金、
手續(xù)費(fèi)或回扣等，也不得向得到本所幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取介紹
費(fèi)、傭金、手續(xù)費(fèi)或回扣等。（ ）
四、簡答題 (共 3 道試題,共 30 分)
56.什么是審計(jì)重要性？審計(jì)人員在審計(jì)各階段分別是怎樣運(yùn)用重要性概念的？
57.簡述審計(jì)證據(jù)可靠性的判斷標(biāo)準(zhǔn)。
58.簡述審計(jì)程序的主要內(nèi)容。
