納稅籌劃

提示：考生須獨(dú)立認(rèn)真完成答卷，若答卷出現(xiàn)雷同，則雷同答卷作廢，并以“0”

分計。

請將試卷答案復(fù)制粘貼在詳細(xì)描述處，標(biāo)清題號，不接受以附件形式提交的答案！

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名詞解釋（每題5分，共20分）

納稅籌劃

納稅籌劃風(fēng)險

扣繳義務(wù)人

免征額

簡答題（第1題20分,2、3題每題10分，共40分）

簡述稅務(wù)籌劃、偷稅、避稅定義及區(qū)別。

簡述個人所得稅的9個應(yīng)稅所得，并把屬于綜合征收的四個所得用括號括起來。

簡述一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

三、案例分析題（第1題10分，第2題10分，第3題20分共40分）

某酒廠12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅單價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格7254元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、不含稅單價80元，干紅酒2斤、不含稅單價70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅391240元。請給出消費(fèi)稅納稅籌劃方案，說明籌劃原理，不需要計算節(jié)稅金額。（10分）

2.某股份公司（居民企業(yè)）轉(zhuǎn)讓技術(shù)，與受讓方簽訂了3年的協(xié)議，共需收取1200萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。以下三種收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的方案哪種最優(yōu)？（20分）

三年平均收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。合計收取1200萬元，則平均每年收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)400萬元。

第一年多收技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)700萬元，后續(xù)年份少收技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)（每年250萬元）。

（3）第一年收取100萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，第二年收取200萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，第三年收取900萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。

3.甲公司是增值稅一般納稅人，主要產(chǎn)品為實木門。適用的增值 稅稅率為 13 。不含增值稅銷售額為 2000 萬元。實木門的主要原材料 是加工過的杉木板、櫸木板等板材。除板材外其他可抵扣進(jìn)項稅額為100 萬元，請通過計算回答哪個方案是最優(yōu)方案。（20分）

方案1：甲公司從山區(qū)農(nóng)民手中收購已加工過的杉木板、櫸木板等板材800 萬元。

方案2：甲公司從山區(qū)農(nóng)民手中直接收購原木，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明 價款500萬元，然后雇用農(nóng)民加工成符合要求的板材，加工費(fèi)300萬元。

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學(xué)習(xí)
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