22秋學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《中國(guó)稅制》在線作業(yè)-00002
試卷總分:100 得分:100
一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
1.個(gè)人所得稅的一個(gè)重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能
2.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)納稅人的一種強(qiáng)制性征收
3.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.
4.按照稅收公平的受益原則,稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來
5.我國(guó)增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
6.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上
7.納稅人具體的納稅地點(diǎn),是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來確定的.
8.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除.
9.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款,即支付能力較高者應(yīng)當(dāng)按照公平觀念交納較多的稅款
10.稅收優(yōu)惠是一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì),經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵(lì)措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
11.下列對(duì)有關(guān)消費(fèi)稅的表述中,正確的是()
A.征稅項(xiàng)目具有普遍性
B.征稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)多次征收
C.征收方法多樣性,采用從價(jià)征收和從量征收
D.消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性
12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯(cuò)誤的有()
A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
C..企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%
D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
13.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是()
A.銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)
B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)
C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游
D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)
14.下列()費(fèi)用,如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分,不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格
A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅
B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用
C.買方為購(gòu)進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)
D.工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用
15.對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說法正確的有()
A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60%
B.安置殘疾人員的企業(yè),支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100%加計(jì)扣除
C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額
D.符合條件的非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入,可作為免稅收入,不并入應(yīng)納稅所得額征稅
16.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出,包括()和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
A.成本
B.費(fèi)用
C.損失
D.稅金
17.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得稅前扣除的有()
A.消費(fèi)稅稅款
B.企業(yè)所得稅稅款
C.稅收滯納金
D.向環(huán)保部門繳納的罰款
18.依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下應(yīng)按免抵退方法計(jì)算退稅的有()
A.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物
B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物
C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物
D.外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)貨物
E.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物
19.收入總額中的下列()收入為不征稅收入
A.財(cái)政撥款
B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
D.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入
20.下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍正確的是()
A.非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅
B.存款行為不征收營(yíng)業(yè)稅
C.購(gòu)入金融商品行為不征收營(yíng)業(yè)稅
D.對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款不征收營(yíng)業(yè)稅
21.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定,在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有()
A.啤酒
B.珠寶玉石
C.金銀首飾
D.鉆石
E.鉆石飾品
22.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()
A.國(guó)債利息收入
B.金融債券的利息收入
C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益
23.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目說法不正確的是()
A.運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)征稅
B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅
C.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)屬于建筑業(yè)
D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運(yùn)輸業(yè)
24.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括()
A.發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi)
B.發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金
C.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)
D.隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)
25.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下面說法正確的有()
A.企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除
B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補(bǔ)完為止
C.企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅
D.外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除
26.以下項(xiàng)目使用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()
A.游藝廳
B.舞廳
C.旅行社營(yíng)業(yè)額
D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
E.代理電信業(yè)
27.我的消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人有()
A.國(guó)有企業(yè)
B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
C.事業(yè)單位
D.外商投資企業(yè)
28.下列各項(xiàng)中,屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的是()
A.貿(mào)易性商品
B.個(gè)人郵寄物品
C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品
D.饋贈(zèng)物品或以其他方式進(jìn)入關(guān)境的個(gè)人物品
29.現(xiàn)行消費(fèi)稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()
A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B.委托加工環(huán)節(jié)
C.進(jìn)出口環(huán)節(jié)
D.零售環(huán)節(jié)
E.批發(fā)環(huán)節(jié)
30.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()
A.土地租賃
B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝
C.土地所有者出讓土地使用權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
31.現(xiàn)行消費(fèi)稅納稅人概念中所稱中華人民共和國(guó)境內(nèi)是指銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的()在我國(guó)境內(nèi)
A.最終銷售地
B.起運(yùn)地
C.支付地
D.企業(yè)所在地
32.對(duì)于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時(shí)享受的稅收優(yōu)惠是()
A.減按15%的稅率征稅
B.減半征稅
C.免稅2年
D.暫減按20%的稅率征稅
33.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的是()
A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報(bào)繳納
B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
34.某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費(fèi)35000元,場(chǎng)地租賃費(fèi)1500元,其他工具費(fèi)2500元.該公司本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為()元
A.1170
B.1750
C.1825
D.1950
35.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為29250元,該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為()元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)
A.25000
B.25884
C.27594
D.35240
36.下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()
A.代理業(yè)
B.旅店業(yè)
C.航空勘探
D.銷售不動(dòng)產(chǎn)
37.下列各項(xiàng)中,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()
A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬
B.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬
C.受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬
D.將外國(guó)小說翻譯出版取得的報(bào)酬
38.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是()
A.因?yàn)槲绰男写鄞U稅款義務(wù),被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款2000元
B.向某幼兒園贈(zèng)送兒童節(jié)禮品,價(jià)值6000元
C.資助某下崗人員2000元
D.轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)支出費(fèi)用30000元
39.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
A.轉(zhuǎn)讓者所在地
B.受讓者所在地
C.土地使用者所在地
D.土地所在地
40.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是()
A.旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按"交通運(yùn)輸業(yè)"征稅
B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按"服務(wù)業(yè)"征稅
C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為,按"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"征稅
D.對(duì)單位和個(gè)人收托種植植物/飼養(yǎng)動(dòng)物的行為,按照"服務(wù)業(yè)"征收營(yíng)業(yè)稅
41.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()
A.機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備
B.外貿(mào)公司出口一批服裝
C.自來水公司銷售自來水
D.煤礦企業(yè)銷售煤炭
42.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是()
A.銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B.外購(gòu)勞保用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C.外購(gòu)非應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用
D.向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用
43.下列各項(xiàng)中需要繳納增值稅的是()
A.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)
B.將購(gòu)買的貨物用于投資
C.將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓
D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
44.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載,三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元,4000元和5000元.該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()
A.1316元
B.1344元
C.1568元
D.1920元
45.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個(gè)人所得稅的收入事項(xiàng)是()
A.參加中央電視臺(tái)體育比賽競(jìng)猜活動(dòng)獲得的獎(jiǎng)金
B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼
C.國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金
D.購(gòu)買福利彩票的中獎(jiǎng)收入
46.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()
A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
B.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
C.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退方法
D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅,采取先征后退方法
47.某歌廳2006年5月收入為:卡拉OK廳售票收入20萬元,煙酒銷售收入30萬元,鮮花銷售收入1萬元,臺(tái)球廳售票收入5萬元,該歌廳當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬元
A.2.8
B.5.8
C.10.45
D.11.2
48.在稅法構(gòu)成要素中,衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是()
A.稅率
B.征稅對(duì)象
C.納稅人
D.納稅環(huán)節(jié)
49.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例,下列消費(fèi)品中,實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是()
A.成品油
B.薯類白酒
C.香煙
D.小轎車
50.下列行為,應(yīng)征增值稅的是( )
A.郵政部門銷售的集郵商品
B.銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)
C.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售
D.郵政部門發(fā)行報(bào)刊
奧鵬，國(guó)開，廣開，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
詳情請(qǐng)咨詢QQ : 3230981406或微信:aopopenfd777
