22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線(xiàn)作業(yè)-00003

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 50 道試題,共 100 分)

1.依據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，既從價(jià)計(jì)征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()

A.輪胎

B.卷煙

C.化妝品

D.小汽車(chē)

2.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷(xiāo)售收入為120萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用76萬(wàn)元，投資者工資3萬(wàn)，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬(wàn)元，假設(shè)沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元

A.76250

B.86830

C.70258

D.62005

3.張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，其個(gè)人承擔(dān)##不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅()元

A.9520

B.10245.28

C.12536.20

D.11252.20

4.稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人

A.所有

B.特定

C.大多數(shù)

D.少數(shù)

5.下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()

A.建筑業(yè)

B.交通運(yùn)輸業(yè)

C.郵電通訊業(yè)

D.商業(yè)

6.由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為

A.非違法行為

B.不好說(shuō)

C.違法行為

D.可以理解

7.王某出租個(gè)人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費(fèi)和其它稅費(fèi)，則王某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)稅為()元。（注：出租居民住房營(yíng)業(yè)稅在3%基礎(chǔ)上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個(gè)人所得稅率為10%）

A.2586

B.2640

C.2246

D.2136

8.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.居住地

D.勞務(wù)發(fā)生地

9.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年

A.3

B.4

C.5

D.10

10..納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為()

A.所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.收到全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

D.所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天

11.商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()

A.13%

B.10%

C.6%

D.3%

12.下列不征消費(fèi)稅的貨物是()

A.汽車(chē)輪胎

B.化妝品

C.木地板

D.香皂

13.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬(wàn)元，按當(dāng)月同類(lèi)產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為20萬(wàn)元，計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為()

A.20萬(wàn)元

B.19萬(wàn)元

C.15萬(wàn)元

D.17萬(wàn)元

14.某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

A.199 285.71 元

B.107 307.69元

C.7 714.29元

D.7 152元

15.下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為

A.節(jié)稅

B.偷稅

C.欠稅

D.抗稅

16.下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()

A.增值稅

B.資源稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

17.某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類(lèi)廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤(rùn)率為16%，營(yíng)業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元

A.3.5

B.3.34

C.5.49

D.4.3

18.稅收籌劃的原則不包括()

A.成本收益原則

B.風(fēng)險(xiǎn)收益原則

C.動(dòng)態(tài)性原則

D.行政效率原則

19.某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的價(jià)格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤(rùn)率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元

20.某金融企業(yè)從事債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，某年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元，B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元##當(dāng)月又將債券賣(mài)出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元，B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()

A.1185元

B.1500元

C.2500元

D.64000元

21.下列屬于中央稅的稅種是()

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.印花稅

D.企業(yè)所得稅

22.下列屬于地方稅的稅種是()

A.關(guān)稅

B.消費(fèi)稅

C.增值稅

D.房產(chǎn)稅

23.國(guó)家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。這是指稅收的()特征

A.強(qiáng)制性

B.無(wú)償性

C.收入性

D.規(guī)范性

24.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金

A.一倍以?xún)?nèi)

B.三倍以?xún)?nèi)

C.50%以?xún)?nèi)

D.五倍以?xún)?nèi)

25.下列()不是納稅人的權(quán)利

A.索取完稅憑證權(quán)

B.多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)

C.與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利

D.委托稅務(wù)代理權(quán)

26.2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為()

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙制企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織

D.行政組織

27.下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()

A.營(yíng)業(yè)稅

B.關(guān)稅

C.增值稅

D.城建稅

28.2008年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅》的稅率為()

A.33%

B.25%

C.15%

D.30%

29.稅收籌劃的特征為事前性、()和動(dòng)態(tài)性

A.強(qiáng)制性

B.合法性

C.無(wú)償性

D.永久性

30.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金

A.千份之五

B.萬(wàn)分之五

C.千份之二

D.千份之三

31.某企業(yè)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專(zhuān)用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()

A.14450

B.8500

C.76500

D.11050

32.下列()不是我國(guó)納稅人的義務(wù)

A.依法辦稅務(wù)登記

B.接受賬簿、憑證管理

C.按時(shí)納稅

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供每一項(xiàng)技術(shù)決竅

33.減稅是國(guó)家對(duì)特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎(jiǎng)勵(lì)措施

A.增加

B.返還

C.提前征收

D.減征

34.抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款

A.四年

B.五年

C.七年

D.十年

35.對(duì)于下述陳述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的是 ()

A.兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率

B.混合銷(xiāo)售行為的確定由國(guó)家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來(lái)執(zhí)行

C.營(yíng)業(yè)稅的納稅人，兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷(xiāo)售的行為，未分別核算的，一律征收營(yíng)業(yè)稅

D.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷(xiāo)售額比例來(lái)計(jì)算減免稅

36.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本30萬(wàn),乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬(wàn),消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬(wàn)

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

37.按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類(lèi)，增值稅屬于()

A.對(duì)行為課稅的稅種

B.對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種

C.對(duì)所得課稅的稅種

D.對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種

38.下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()

A.社會(huì)團(tuán)體

B.私營(yíng)體業(yè)

C.外國(guó)企業(yè)

D.以上全是

39.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法不正確的是()

A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅

B.消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品課稅

C.消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次

D.消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率

40.應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由()確定

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.國(guó)務(wù)院

C.財(cái)政部

D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

41.某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬(wàn)元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬(wàn)元

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9

42.稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.征稅對(duì)象

43.增值稅納稅人的銷(xiāo)售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()

A.收取的手續(xù)費(fèi)

B.收取的包裝物租金

C.收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D.收取的違約金

44.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()

A.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

B.（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

C.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）

D.（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）

45.稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)

A.征稅對(duì)象

B.征稅環(huán)節(jié)

C.稅率

D.罰則

46.目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()

A.個(gè)人所得稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

47.現(xiàn)行《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是()

A.托兒所的養(yǎng)育服務(wù)

B.私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)

C.某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅

48.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()

A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

B.員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬

C.出租房屋取得的收入

49.下述業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范疇的是()

A.境內(nèi)提供出國(guó)咨詢(xún)勞務(wù)

B.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)

C.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)

D.境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游

50.王某的一篇小說(shuō)在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說(shuō)需繳納個(gè)人所得稅()

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元