22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)-00003

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 50 道試題,共 100 分)

1.依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()

A.輪胎

B.卷煙

C.化妝品

D.小汽車

2.某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項，該 獨資企業(yè)應(yīng)該繳納的個人所得稅應(yīng)為()元

A.76250

B.86830

C.70258

D.62005

3.張某為某公司設(shè)計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔(dān)##不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應(yīng)代扣的個人所得稅()元

A.9520

B.10245.28

C.12536.20

D.11252.20

4.稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人

A.所有

B.特定

C.大多數(shù)

D.少數(shù)

5.下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()

A.建筑業(yè)

B.交通運輸業(yè)

C.郵電通訊業(yè)

D.商業(yè)

6.由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為

A.非違法行為

B.不好說

C.違法行為

D.可以理解

7.王某出租個人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費和其它稅費，則王某當(dāng)年應(yīng)納個稅為()元。（注：出租居民住房營業(yè)稅在3%基礎(chǔ)上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個人所得稅率為10%）

A.2586

B.2640

C.2246

D.2136

8.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.居住地

D.勞務(wù)發(fā)生地

9.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年

A.3

B.4

C.5

D.10

10..納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時間為()

A.所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.收到全部價款的當(dāng)天

D.所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項的當(dāng)天

11.商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()

A.13%

B.10%

C.6%

D.3%

12.下列不征消費稅的貨物是()

A.汽車輪胎

B.化妝品

C.木地板

D.香皂

13.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為()

A.20萬元

B.19萬元

C.15萬元

D.17萬元

14.某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批,關(guān)稅完稅價格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費稅稅額為()。（化妝品消費稅稅率為30%）

A.199 285.71 元

B.107 307.69元

C.7 714.29元

D.7 152元

15.下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為

A.節(jié)稅

B.偷稅

C.欠稅

D.抗稅

16.下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()

A.增值稅

B.資源稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

17.某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()萬元

A.3.5

B.3.34

C.5.49

D.4.3

18.稅收籌劃的原則不包括()

A.成本收益原則

B.風(fēng)險收益原則

C.動態(tài)性原則

D.行政效率原則

19.某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項目，沒有同類消費品的價格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費稅為()

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元

20.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元##當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()

A.1185元

B.1500元

C.2500元

D.64000元

21.下列屬于中央稅的稅種是()

A.增值稅

B.消費稅

C.印花稅

D.企業(yè)所得稅

22.下列屬于地方稅的稅種是()

A.關(guān)稅

B.消費稅

C.增值稅

D.房產(chǎn)稅

23.國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特征

A.強制性

B.無償性

C.收入性

D.規(guī)范性

24.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金

A.一倍以內(nèi)

B.三倍以內(nèi)

C.50%以內(nèi)

D.五倍以內(nèi)

25.下列()不是納稅人的權(quán)利

A.索取完稅憑證權(quán)

B.多繳稅款申請退還權(quán)

C.與稅務(wù)機關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利

D.委托稅務(wù)代理權(quán)

26.2008年1月1日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為()

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙制企業(yè)

C.在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織

D.行政組織

27.下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()

A.營業(yè)稅

B.關(guān)稅

C.增值稅

D.城建稅

28.2008年1月1日起實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅》的稅率為()

A.33%

B.25%

C.15%

D.30%

29.稅收籌劃的特征為事前性、()和動態(tài)性

A.強制性

B.合法性

C.無償性

D.永久性

30.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金

A.千份之五

B.萬分之五

C.千份之二

D.千份之三

31.某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項稅是()

A.14450

B.8500

C.76500

D.11050

32.下列()不是我國納稅人的義務(wù)

A.依法辦稅務(wù)登記

B.接受賬簿、憑證管理

C.按時納稅

D.向稅務(wù)機關(guān)提供每一項技術(shù)決竅

33.減稅是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎勵措施

A.增加

B.返還

C.提前征收

D.減征

34.抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款

A.四年

B.五年

C.七年

D.十年

35.對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 ()

A.兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率

B.混合銷售行為的確定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機關(guān)來執(zhí)行

C.營業(yè)稅的納稅人，兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅

D.營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅

36.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

37.按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()

A.對行為課稅的稅種

B.對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種

C.對所得課稅的稅種

D.對財產(chǎn)課稅的稅種

38.下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()

A.社會團(tuán)體

B.私營體業(yè)

C.外國企業(yè)

D.以上全是

39.根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是()

A.消費稅是價內(nèi)稅

B.消費稅是選擇部分消費品課稅

C.消費稅對同一消費品只能課征一次

D.消費稅實行的是累進(jìn)稅率

40.應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定

A.國家稅務(wù)總局

B.國務(wù)院

C.財政部

D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

41.某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后補交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9

42.稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.征稅對象

43.增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()

A.收取的手續(xù)費

B.收取的包裝物租金

C.收取的銷項稅額

D.收取的違約金

44.實行從價計征的進(jìn)口應(yīng)稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為()

A.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）

B.（關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）

C.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）

D.（關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）

45.稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)

A.征稅對象

B.征稅環(huán)節(jié)

C.稅率

D.罰則

46.目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()

A.個人所得稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

47.現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營業(yè)稅的項目是()

A.托兒所的養(yǎng)育服務(wù)

B.私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)

C.某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)

D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅

48.下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是()

A.發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬

B.員工宮某為同學(xué)的單位修理機器取得報酬

C.出租房屋取得的收入

49.下述業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范疇的是()

A.境內(nèi)提供出國咨詢勞務(wù)

B.境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險

C.境外保險機構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險

D.境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游

50.王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個人所得稅()

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元