東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)一-0021

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 15 道試題,共 60 分)

1.企業(yè)采取賒銷與分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（ ）

A.首次付款日

B.最后一次付款日

C.按合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.發(fā)出貨物的當(dāng)天

2.以下不屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的項(xiàng)目是（ ）

A.銷售額

B.轉(zhuǎn)讓額

C.營(yíng)業(yè)額

D.利潤(rùn)額

3.外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計(jì)算公式為（ ）

A.含稅的購(gòu)進(jìn)金額×退稅率

B.含稅的購(gòu)進(jìn)金額×稅率

C.不含稅的購(gòu)進(jìn)金額×退稅率

D.不含稅的購(gòu)進(jìn)金額×稅率

4.對(duì)進(jìn)口卷煙采取從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，以下組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式正確的是（ ）

A.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅）÷（1－45%）

B.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1＋45%）

C.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1－30%）

D.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1＋30%）

5.某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費(fèi)2500元（含代墊輔助材料費(fèi)500元），受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）

A.20000元

B.18000元

C.14000元

D.13500元

6.計(jì)算企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得時(shí)，準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的金額是（ ）

A.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原值

B.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的累計(jì)折舊

C.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)殘值后的余值

7.某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口貨物一批，國(guó)外批發(fā)價(jià)格為85萬(wàn)元，運(yùn)抵到我國(guó)輸?shù)攸c(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì)15萬(wàn)元，已經(jīng)過(guò)海關(guān)審定，關(guān)稅的稅率為20%，該公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的稅額為（ ）

A.15萬(wàn)元

B.17萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

8.增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的（ ）日內(nèi)申報(bào)繳納稅款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額

A.3日

B.5日

C.10日

D.15日

9.增值稅一般納稅人將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計(jì)算公式應(yīng)為（ ）

A.不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1－適用稅率）

B.不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1－征收率）

C.不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1＋適用稅率）

D.不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷（1＋征收率）

10.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（ ）

A.非法人企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.法人企業(yè)

D.居民企業(yè)

11.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 = 組成計(jì)稅價(jià)格 × 增值稅稅率，其中組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ ）

A.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格－進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格－進(jìn)口關(guān)稅

C.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅

12.假設(shè)某企業(yè)2008年度的收入總額4500萬(wàn)元，不征稅收入100萬(wàn)元，免稅收入500萬(wàn)元，各項(xiàng)扣除3200萬(wàn)元，上年度虧損200萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額是（ ）

A.600萬(wàn)元

B.500萬(wàn)元

C.400萬(wàn)元

D.300萬(wàn)元

13.對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ ）

A.組成計(jì)稅價(jià)格 = （關(guān)稅完稅價(jià)格 + 進(jìn)口關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

B.組成計(jì)稅價(jià)格 = （關(guān)稅完稅價(jià)格 + 進(jìn)口關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）

C.組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 ÷（1－消費(fèi)稅稅率）

D.組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 ÷（1＋消費(fèi)稅稅率）

14.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬(wàn)元，增值稅85萬(wàn)元，本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅化妝品的買價(jià)（不含增值稅）為100萬(wàn)元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（　 　　）

A.175．5萬(wàn)元

B.150萬(wàn)元

C.124．5萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元

15.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（ ）

A.非居民企業(yè)

B.股份制企業(yè)

C.聯(lián)合企業(yè)

D.屬于居民企業(yè)

二、多選題 (共 10 道試題,共 40 分)

16.企業(yè)使用或銷售存貨，符合按實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則要求的是（ ）

A.通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的，以購(gòu)買價(jià)款和支付相關(guān)的稅費(fèi)（不含增值稅）為成本

B.通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的，以購(gòu)買價(jià)款（不含增值稅）為成本，不含支付相關(guān)稅費(fèi)

C.通過(guò)接受捐贈(zèng)方式取得的，以公允價(jià)值和支付相關(guān)稅費(fèi)為成本

D.通過(guò)抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

17.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）

A.簽訂銷售合同的當(dāng)天

B.收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天

C.取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

18.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目是（ ）

A.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B.與取得收入有關(guān)的支出

C.公益性捐贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支出、贊助支出

D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和非銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

19.一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的范圍（ ）

A.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物

B.銷售應(yīng)稅貨物

C.銷售免稅貨物

D.提供應(yīng)稅勞務(wù)

20.征收增值稅的特殊貨物（ ）

A.銀行業(yè)銷售的金銀

B.貨物期貨

C.典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地適用權(quán)

21.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（ ）

A.第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購(gòu)貨方的扣稅憑證

B.第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的記賬憑證

C.第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方付款記賬憑證

22.企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（ ）

A.易進(jìn)的貨物按含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

B.易出的貨物按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.應(yīng)按購(gòu)進(jìn)貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理

D.應(yīng)分別開(kāi)具合法的票據(jù)

23.非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是（ ）

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為25%

B.非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25%

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10％的稅率征稅

24.下列支出符合稅前扣除要求的是（ ）

A.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，

B.職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5％ 的部分

C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額2.5％的部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分

25.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅鋼材一批用于本企業(yè)的專項(xiàng)工程，該批鋼材的成本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為60000元。符合稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法是（ ）

A.借記“在建工程”60200元

B.貸記“庫(kù)存商品”50000元

C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”10200元

D.借記“在建工程”50000元E．貸記“庫(kù)存商品”50000元