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20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,人張某（中國公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()
A、825
B、345
C、278
D、255
正確答案:
第2題,在我國稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括()
A、海關(guān)
B、財(cái)政部
C、街道辦事處
D、稅務(wù)總局
正確答案:
第3題,下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()
A、營業(yè)稅
B、關(guān)稅
C、增值稅
D、城建稅
正確答案:
第4題,目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()
A、個(gè)人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案:
答案來源：（www.）,章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正確答案:
第6題,稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志
A、納稅人
B、稅目
C、納稅環(huán)節(jié)
D、征稅對(duì)象
正確答案:
第7題,市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬,消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
正確答案:
第8題,按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()
A、對(duì)行為課稅的稅種
B、對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種
C、對(duì)所得課稅的稅種
D、對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種
正確答案:
第9題,某縣城自開票運(yùn)輸公司本月取得聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入100萬，支付給下一程聯(lián)運(yùn)公司40萬，該聯(lián)運(yùn)公司本月應(yīng)繳營業(yè)稅和城建稅合計(jì)()元
A、18900
B、1672
C、1673
D、975
正確答案:
答案來源：（www.）,稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人
A、所有
B、特定
C、大多數(shù)
D、少數(shù)
正確答案:
第11題,由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是()
A、消費(fèi)稅
B、關(guān)稅
C、增值稅
D、車船使用稅
正確答案:
答案來源：（www.）,國家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。這是指稅收的()特征
A、強(qiáng)制性
B、無償性
C、收入性
D、規(guī)范性
正確答案:
第13題,下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有()
A、汽車廠生產(chǎn)的小汽車移送至改裝分廠改裝加長型豪華小轎車模型
B、汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實(shí)驗(yàn)
C、汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败?br/>D、拖拉機(jī)輪胎廠生產(chǎn)的拖拉機(jī)輪胎
正確答案:
第14題,依據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，既從價(jià)計(jì)征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()
A、輪胎
B、卷煙
C、化妝品
D、小汽車
正確答案:
答案來源：（www.）,下列()不是納稅人的權(quán)利
A、索取完稅憑證權(quán)
B、多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)
C、與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利
D、委托稅務(wù)代理權(quán)
正確答案:
第16題,對(duì)于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 ()
A、兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率
B、混合銷售行為的確定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來執(zhí)行
C、營業(yè)稅的納稅人，兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅
D、營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷售額比例來計(jì)算減免稅
正確答案:
第17題,下列不征消費(fèi)稅的貨物是()
A、汽車輪胎
B、化妝品
C、木地板
D、香皂
正確答案:
第18題,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年
A、3
B、4
C、5
D、10
正確答案:
第19題,單位或個(gè)人在發(fā)生下列 ()行為時(shí) ，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅
A、單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入
B、銷售自建不動(dòng)產(chǎn)取得收入
C、個(gè)人取得偶然所得
D、銷售免稅貨物
正確答案:
答案來源：（www.）,.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為()
A、所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B、收到預(yù)收款的當(dāng)天
C、收到全部價(jià)款的當(dāng)天
D、所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天
正確答案:
第21題,抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務(wù)，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構(gòu)成
A、自然人
B、單位和個(gè)人
C、自然人和法人
D、企業(yè)、組織和個(gè)人
正確答案:
第22題,定額稅率是按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位而直接規(guī)定的一個(gè)固定稅額，它與()無關(guān)
A、課稅對(duì)象的數(shù)量變化
B、課稅對(duì)象價(jià)格變化
C、課稅對(duì)象的種類差別
D、課稅對(duì)象的計(jì)算單位
正確答案:
第23題,沒有同類消費(fèi)銷售價(jià)格時(shí)，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)稅按組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()
A、（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）
B、（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1+消費(fèi)稅稅率）
C、（成本+加工費(fèi)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）
D、（成本-利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）/（1+消費(fèi)稅稅率）
正確答案:
第24題,延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理
A、分散風(fēng)險(xiǎn)
B、貨幣的時(shí)間價(jià)值
C、多樣化
D、權(quán)衡理論
正確答案:
答案來源：（www.）,納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額
A、全部營業(yè)額
B、成本與費(fèi)用
C、營業(yè)利潤
D、收入總額
正確答案:
第26題,應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤率由()確定
A、國家稅務(wù)總局
B、國務(wù)院
C、財(cái)政部
D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局
正確答案:
第27題,抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正確答案:
第28題,從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()
A、生產(chǎn)商
B、批發(fā)商
C、零售商
D、消費(fèi)者
正確答案:
第29題,下列各項(xiàng)中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是()
A、年應(yīng)稅銷售額200萬元的個(gè)體工商戶
B、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)
C、年應(yīng)稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司
D、年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)
正確答案:
答案來源：（www.）,增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()
A、化肥
B、礦山機(jī)械
C、農(nóng)機(jī)
D、自來水
正確答案:
第31題,某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑證上注明價(jià)款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()
A、14450
B、8500
C、76500
D、11050
正確答案:
第32題,王某出租個(gè)人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費(fèi)和其它稅費(fèi)，則王某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)稅為()元。（注：出租居民住房營業(yè)稅在3%基礎(chǔ)上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個(gè)人所得稅率為10%）
A、2586
B、2640
C、2246
D、2136
正確答案:
第33題,按規(guī)定可以免征增值稅的是()
A、古舊圖書
B、銷售鋼材
C、銷售農(nóng)產(chǎn)品
D、出口貨物
正確答案:
第34題,生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是()
A、將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除
B、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款
C、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分
D、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)
正確答案:
第35題,下列稅種中，屬于對(duì)行為征稅的稅種是()
A、資源稅
B、土地增值稅
C、印花稅
D、所得稅
正確答案:
第36題,納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
A、機(jī)構(gòu)所在地
B、注冊(cè)地
C、居住地
D、勞務(wù)發(fā)生地
正確答案:
第37題,下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()
A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬
B、員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬
C、出租房屋取得的收入
正確答案:
第38題,現(xiàn)代企業(yè)的四項(xiàng)基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和()
A、公平權(quán)
B、公民權(quán)
C、民事權(quán)
D、自保權(quán)
正確答案:
第39題,某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項(xiàng)目，沒有同類消費(fèi)品的價(jià)格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正確答案:
第40題,稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()
A、立足于企業(yè)戰(zhàn)略
B、綜合權(quán)衡籌劃方案
C、總是選擇稅負(fù)最低的籌劃方案
D、將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中考慮
正確答案:
第41題,某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()
A、4.8萬
B、6.55萬
C、7.91萬
D、8.20 萬
正確答案:
第42題,下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()
A、社會(huì)團(tuán)體
B、私營體業(yè)
C、外國企業(yè)
D、以上全是
正確答案:
第43題,稅收籌劃的特征為事前性、()和動(dòng)態(tài)性
A、強(qiáng)制性
B、合法性
C、無償性
D、永久性
正確答案:
第44題,納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B、交換環(huán)節(jié)
C、消費(fèi)環(huán)節(jié)
D、分配環(huán)節(jié)
正確答案:
第45題,下列()不是稅收籌劃的客觀原因
A、納稅人千方百計(jì)鉆法律空子
B、國家間稅收管理轄的的差別
C、國家間稅收制度的差別
D、外匯管制與住所的影響
正確答案:
第46題,某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購進(jìn)價(jià)為4萬元，出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬元。該公司該年應(yīng)納的營業(yè)稅為()萬元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正確答案:
第47題,下列()屬于增值稅的納稅人
A、修理本單位發(fā)生故障機(jī)器的職工
B、加工玉器的某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
C、為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司
D、進(jìn)口貨物的出口方
正確答案:
第48題,下列項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B、工資薪金所得
C、稿酬所得
D、勞務(wù)報(bào)酬所得
正確答案:
第49題,某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費(fèi)用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正確答案:
答案來源：（www.）,由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為
A、非違法行為
B、不好說
C、違法行為
D、可以理解
正確答案:
