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20秋學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅收制度與稅務籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,目前采用超率累進稅率的稅種是()
A、個人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護建設稅
正確答案:
第2題,生產(chǎn)型增值稅的特點是()
A、將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除
B、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款
C、只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分
D、只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費
正確答案:
第3題,.納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格＝()
A、營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）
B、營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋營業(yè)稅稅率）
C、營業(yè)成本或工程成本÷（1－營業(yè)稅稅率）
D、營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率）
正確答案:
第4題,對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是 ()
A、兼營不同稅目的應稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率
B、混合銷售行為的確定由國家稅務總局所屬的征收機關來執(zhí)行
C、營業(yè)稅的納稅人，兼營應稅勞務與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅
D、營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅
正確答案:
答案來源：（www.）,海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為()
A、20萬元
B、19萬元
C、15萬元
D、17萬元
正確答案:
第6題,實行復合計稅的委托加工的應納消費稅所使用的組成計稅價格的計算公式為()
A、（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）
B、（材料成本+利潤）/（1+消費稅稅率）
C、（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）
D、（材料成本+利潤+加工費）/（1-消費稅稅率）
正確答案:
第7題,下列項目中，屬于勞務報酬所得的是()
A、發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權而取得的報酬
B、員工宮某為同學的單位修理機器取得報酬
C、出租房屋取得的收入
正確答案:
第8題,偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應處于偷稅數(shù)額()的罰金
A、一倍以內
B、三倍以內
C、50%以內
D、五倍以內
正確答案:
第9題,下列行為中()不屬于降低稅收負擔的違法行為
A、節(jié)稅
B、偷稅
C、欠稅
D、抗稅
正確答案:
答案來源：（www.）,下述業(yè)務不屬于營業(yè)稅的征稅范疇的是()
A、境內提供出國咨詢勞務
B、境內保險機構為出口貨物提供保險
C、境外保險機構為境內物品提供保險
D、境內企業(yè)境內組織旅客出境游
正確答案:
第11題,某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設沒有其他涉稅調整事項，該 獨資企業(yè)應該繳納的個人所得稅應為()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正確答案:
答案來源：（www.）,抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務，不交或少交稅款的行為?？苟愖锏闹黧w只能由()構成
A、自然人
B、單位和個人
C、自然人和法人
D、企業(yè)、組織和個人
正確答案:
第13題,由海關專門負責征收的稅種是()
A、消費稅
B、關稅
C、增值稅
D、車船使用稅
正確答案:
第14題,紅星啤酒廠本月銷售啤酒１０噸，售價2500元／噸，同時包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()
A、該廠應納消費稅金2200元
B、該廠的應納消費稅金2500元
C、該廠的應納消費稅金3500元
D、啤酒押金并入計稅價格一同計稅
正確答案:
答案來源：（www.）,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金
A、千份之五
B、萬分之五
C、千份之二
D、千份之三
正確答案:
第16題,減稅是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎勵措施
A、增加
B、返還
C、提前征收
D、減征
正確答案:
第17題,稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵
A、經(jīng)濟
B、國家安全
C、衛(wèi)生
D、教育
正確答案:
第18題,某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉讓土地使用權給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權的購進價為4萬元，出租設備收入2萬元，出租設備發(fā)生的費用0.1萬元。該公司該年應納的營業(yè)稅為()萬元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正確答案:
第19題,納稅人每一納稅年度的()減去準予扣除項目的余額即為所得稅的應稅所得額
A、全部營業(yè)額
B、成本與費用
C、營業(yè)利潤
D、收入總額
正確答案:
答案來源：（www.）,增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()
A、化肥
B、礦山機械
C、農(nóng)機
D、自來水
正確答案:
第21題,稅法構成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標志
A、納稅人
B、稅目
C、納稅環(huán)節(jié)
D、征稅對象
正確答案:
第22題,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過()年
A、3
B、4
C、5
D、10
正確答案:
第23題,稅收籌劃的原則不包括()
A、成本收益原則
B、風險收益原則
C、動態(tài)性原則
D、行政效率原則
正確答案:
第24題,下列()屬于增值稅的納稅人
A、修理本單位發(fā)生故障機器的職工
B、加工玉器的某個人獨資企業(yè)
C、為出口的機械產(chǎn)品到銷售地進行安裝的某機械安裝公司
D、進口貨物的出口方
正確答案:
答案來源：（www.）,某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應納消費稅金為()
A、4.8萬
B、6.55萬
C、7.91萬
D、8.20 萬
正確答案:
第26題,增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()
A、收取的手續(xù)費
B、收取的包裝物租金
C、收取的銷項稅額
D、收取的違約金
正確答案:
第27題,單位或個人在發(fā)生下列 ()行為時 ，需要繳納相關營業(yè)稅和繳納城建稅
A、單位轉讓技術取得收入
B、銷售自建不動產(chǎn)取得收入
C、個人取得偶然所得
D、銷售免稅貨物
正確答案:
第28題,人張某（中國公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應納個人所得稅稅額為()
A、825
B、345
C、278
D、255
正確答案:
第29題,2008年1月1日起實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅》的稅率為()
A、33%
B、25%
C、15%
D、30%
正確答案:
答案來源：（www.）,.納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務的時間為()
A、所有權轉移的當天
B、收到預收款的當天
C、收到全部價款的當天
D、所有權轉移并收到全部款項的當天
正確答案:
第31題,納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B、交換環(huán)節(jié)
C、消費環(huán)節(jié)
D、分配環(huán)節(jié)
正確答案:
第32題,王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個人所得稅()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正確答案:
第33題,某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元##本月內銷售貨物取得含稅零售收人共計158080元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為()
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正確答案:
第34題,李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務取得26000元收入，轉讓一項非專利技術使用權取得收入20000元。李某應納個稅為()元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正確答案:
第35題,稅收籌劃的特征為事前性、()和動態(tài)性
A、強制性
B、合法性
C、無償性
D、永久性
正確答案:
第36題,稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()
A、立足于企業(yè)戰(zhàn)略
B、綜合權衡籌劃方案
C、總是選擇稅負最低的籌劃方案
D、將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中考慮
正確答案:
第37題,按征稅對象的性質分類，增值稅屬于()
A、對行為課稅的稅種
B、對流轉額課稅的稅種
C、對所得課稅的稅種
D、對財產(chǎn)課稅的稅種
正確答案:
第38題,商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正確答案:
第39題,下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()
A、社會團體
B、私營體業(yè)
C、外國企業(yè)
D、以上全是
正確答案:
第40題,現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營業(yè)稅的項目是()
A、托兒所的養(yǎng)育服務
B、私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務
C、某考試培訓公司的培訓服務
D、個人轉讓著作權，免征營業(yè)稅
正確答案:
第41題,位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務機關查出偷漏消費稅14萬， 稅務機關下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正確答案:
第42題,下列()不是稅收籌劃的客觀原因
A、納稅人千方百計鉆法律空子
B、國家間稅收管理轄的的差別
C、國家間稅收制度的差別
D、外匯管制與住所的影響
正確答案:
第43題,下列不征消費稅的貨物是()
A、汽車輪胎
B、化妝品
C、木地板
D、香皂
正確答案:
第44題,納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向()主管稅務機關申報納稅
A、機構所在地
B、注冊地
C、居住地
D、勞務發(fā)生地
正確答案:
第45題,王工程師當月將自己一項專利技術使用權提供給甲企業(yè)，取得技術轉讓收入為30000元，當即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災區(qū)##同年該專利獲瑞士"世界風"科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當?shù)丨h(huán)境保護組織，該工程師兩次所得應納的個人所得稅為()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正確答案:
第46題,市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
正確答案:
第47題,王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資2500元##當月單位組織外出活動義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時聘請參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關于王某的陳述正確的是()
A、10月份的收入全部合計按工資薪金計稅
B、三次外聘收入按勞務報酬項目一次計稅
C、10月份的工資和本單位發(fā)放的補助合計按工資薪金計稅
D、外聘收入按工資薪金所得計稅
正確答案:
第48題,依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()
A、輪胎
B、卷煙
C、化妝品
D、小汽車
正確答案:
第49題,現(xiàn)代企業(yè)的四項基本權利為生存權、發(fā)展權、自主權和()
A、公平權
B、公民權
C、民事權
D、自保權
正確答案:
答案來源：（www.）,按規(guī)定可以免征增值稅的是()
A、古舊圖書
B、銷售鋼材
C、銷售農(nóng)產(chǎn)品
D、出口貨物
正確答案:
