《稅務(wù)會計》20春期末考核-00001

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)

1.2006年2月15日,財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號──所得稅》,明確我國的所得稅會計處理將采用()。

A.應(yīng)付稅款法

B.遞延法

C.利潤表債務(wù)法

D.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

答案:D

2.()支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額從銷項稅額中抵扣。

A.外購原材料

B.購進(jìn)用于免稅項目的貨物

C.外購用于基建工程的貨物

D.外購分配給職工的貨物

答案:A

3.2008年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一項商標(biāo)專利權(quán)用于抵償貨款，雙方作價30萬元。10月份，甲企業(yè)將該項專利權(quán)以50萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（ ）萬元。

A.1

B.2.5

C.3.1

D.4.1

答案:B

4.車輛購置稅的納稅人應(yīng)自購買日、進(jìn)口日、受贈、獲獎等取得日起,( )日內(nèi)進(jìn)行納稅申報。

A.15

B.30

C.45

D.60

5.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同,記載金額共計500萬元,其中研究開發(fā)費用為100萬元。該合同甲、乙企業(yè)各持一份,甲、乙企業(yè)分別應(yīng)繳納的印花稅為()元。

A.1200

B.2400

C.3000

D.3600

6.進(jìn)口貨物由海關(guān)代征的消費稅，應(yīng)計入()

A.“庫存商品”科目借方

B.“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目借方

C.“應(yīng)交稅金”科目借方

D.“營業(yè)費用”科目借方

7.某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無同類產(chǎn)品售價，則應(yīng)消費稅為（ ）元。（消費稅成本利潤率為5％，稅率為30％）。

A.3150

B.3110

C.7350

D.10500

8.某油田當(dāng)年1月生產(chǎn)原油20萬噸,當(dāng)月銷售額19.5萬元,加熱、修井用0.5萬噸;開采天然氣1000萬立方米,當(dāng)月銷售額900萬元,待售100萬立方米。原油、天然氣的稅率為5%。則該油田本月應(yīng)納資源稅( )。

A.45.975萬元

B.600萬元

C.613.5萬元

D.615萬元

9.某企業(yè)出售房屋一幢，收到款項1000000元，應(yīng)繳營業(yè)稅為()。

A.30000

B.50000

C.3000

D.5000

10.企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算，以()為原則。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實現(xiàn)制

C.現(xiàn)金收付制

D.實質(zhì)重于形式

11.某居民企業(yè)2015年發(fā)生財務(wù)費用40萬元,其中含向非金融企業(yè)借款250萬元所支付的年利息20萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。則財務(wù)費用的納稅調(diào)整額為( )。

A.5.5萬元

B.14.5萬元

C.34.5萬元

D.20萬元

12.關(guān)于納稅主體以下說法正確的是( )。

A.納稅主體必須是能夠獨立承擔(dān)納稅義務(wù)的納稅人

B.會計主體一定是納稅主體

C.納稅主體作為代扣（收）代繳義務(wù)人時，納稅人與負(fù)稅人是相同的

D.納稅主體與財務(wù)會計中的會計主體（會計實體）一定等同

13.按照房產(chǎn)租金的收入計算房產(chǎn)稅所適用稅率為()。

A.12%

B.1.2%

C.10%

D.5%

14.某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口一批化工原料共500 噸，貨物以境外口岸離岸價格成交，單價折合每噸人民幣為20000元（不包括另向賣方支付的傭金每噸l000元人民幣），已知該貨物運抵中國海關(guān)境內(nèi)輸人地起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用為每噸2000元人民幣，關(guān)稅稅率為10 % ，則該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為（ ）。

A.100 萬元

B.105 萬元

C.110 萬元

D.115萬元

15.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

A.開采地

B.收購地

C.生產(chǎn)所在地

D.銷售地

16.下列單位中不屬于消費稅納稅人的是( )。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位

B.委托加工應(yīng)稅消費品的單位

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位

D.受托加工應(yīng)稅消費品的單位

17.企業(yè)自營進(jìn)口商品應(yīng)以CIF價格作為完稅價格計繳關(guān)稅,借記的賬戶為( )。

A.“稅金及附加”

B.“應(yīng)交稅費”

C.“材料采購”

D.“其他業(yè)務(wù)成本”

18.從價征收消費稅的應(yīng)稅消費品,計稅銷售額需要組價確定時,下列公式錯誤的是()。

A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤）÷（1－消費稅稅率） g+S53

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1＋消費稅稅率） *

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅 we;ZA

D.委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）

19.下列關(guān)于銷項稅額確認(rèn)時間的正確說法是( )。

A.以賒銷方式銷售的，為將提貨單交給買方的當(dāng)天

B.以直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天

C.以預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天

D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，為貨物移送當(dāng)天

20.A公司承包一項工程，總造價6000萬元，A公司將l500萬元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價款600萬元，提前竣工獎l50萬元。A公司又將其中材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。計算A公司應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅分別為(　　)萬元。

A.180；45

B.150；45

C.150；52.5

D.180；52.5

二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)

21.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債），應(yīng)編制的會計分錄為（ ）。

A.借：所得稅費用——遞延所得稅費用 資本公積——其他資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債

B.借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用 資本公積——其他資本公積

C.借：所得稅費用——遞延所得稅費用 資本公積——其他資本公積 貸：遞延所得稅資產(chǎn)

D.借 ：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用 資本公積——其他資本公積

22.稅務(wù)會計與財務(wù)會計的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下方面（ ）。

A.目標(biāo)不同

B.對象不同

C.核算基礎(chǔ)、處理依據(jù)不同

D.計算損益的程序不同

23.納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（ ）。

A.用于直接銷售

B.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品并銷售

C.用于對外投資或無償贈送他人

D.用于職工福利品發(fā)放

24.下列納稅人的納稅期限正確的有( )。

A.納稅人的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況具體核定

B.扣繳義務(wù)人可以按次計算納稅

C.納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅

D.以1日、3日、5日、10或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款

25.下列項目中,以“輛”為計稅依據(jù)計算車船稅的有()。

A.船舶

B.摩托車

C.客車

D.貨車

26.應(yīng)稅消費品銷售實現(xiàn)時，按規(guī)定計算的應(yīng)繳消費稅，正確的會計分錄為（ ）。

A.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費──應(yīng)交消費稅

B.借：應(yīng)交稅費──應(yīng)交消費稅 貸：銀行存款

C.借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費──應(yīng)交消費稅

D.借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費──應(yīng)交消費稅

27.增值稅的應(yīng)稅銷售額包括 ()。

A.稅申報銷售額

B.稽查查補(bǔ)銷售額

C.納稅評估調(diào)整銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

28.下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征消費稅的是()。

A.啤酒廠銷售啤酒

B.商店銷售卷煙

C.加油站銷售汽油

D.汽車制造廠銷售小轎車

29.以下屬于納稅人義務(wù)的是()。

A.依法辦理稅務(wù)登記的義務(wù)

B.按時申報的義務(wù)

C.按時繳納稅款的義務(wù)

D.代扣、代收稅款的義務(wù)

30.下列關(guān)于消費稅納稅人的說法,正確的有( )。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費者

B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.郵寄入境的應(yīng)稅消費品納稅人是收件人

三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)

31.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅應(yīng)包含在增值稅的銷售額中。

32.稅務(wù)會計的納稅主體與財務(wù)會計的會計主體等同。

33.資產(chǎn)或負(fù)債賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異,都應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

34.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)計入資本公積，不計入當(dāng)期應(yīng)稅所得。

35.稅目是納稅對象的具體化,反映具體的征稅范圍,因此,每個稅種都有稅目。

四、計算題 (共 1 道試題,共 10 分)

36.A企業(yè)與B公司均為增值稅一般納稅人，當(dāng)年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

(1)A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗收人庫，貨款和稅款未付。

(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。

(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費收入2.34萬元。制作過程中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。

(4)B公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40％作為職工福利消費，60％零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。

(5)B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。

要求:

(1)計算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅。

(2)計算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。

五、論述題 (共 1 道試題,共 10 分)

37.某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）從廢舊物品回收公司購入廢布一批，用于生產(chǎn)過程中的清潔，取得普通發(fā)票，支付款項10000元；

（2）銷售200立升冰箱1000臺，發(fā)票注明每臺不含稅價格1000元，款項已存入銀行；

（3）支付電費，取得增值稅發(fā)票，價款25000元，稅款4250元；

（4）支付水費，取得增值稅發(fā)票，價款5000元，稅款300元；

（5）銷售自用過的舊機(jī)器一臺，原價10000元，售價10400元；

（6）銷售生產(chǎn)下腳料廢料頭一批，收取現(xiàn)金1170元。

要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編寫會計分錄。

六、名詞解釋 (共 5 道試題,共 10 分)

38.公益性捐贈

39.房產(chǎn)稅

40.稅務(wù)登記制度

41.車輛購置稅

42.關(guān)稅完稅價格