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《中國(guó)稅制》20春期末考試-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 30 分)
1.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過()萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過的部分,減半征收企業(yè)所得稅.
A.30
B.100
C.300
D.500
答案:D
2.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()
A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
B.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
C.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退方法
D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅,采取先征后退方法
答案:C
3.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()
A.機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備
B.外貿(mào)公司出口一批服裝
C.自來水公司銷售自來水
D.煤礦企業(yè)銷售煤炭
答案:C
4.下列行為,應(yīng)征增值稅的是( )
A.郵政部門銷售的集郵商品
B.銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)
C.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售
D.郵政部門發(fā)行報(bào)刊
5.某服裝廠受托加工一批演出服裝,衣料由某劇團(tuán)提供,某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元,增值稅由()繳納
A.服裝廠
B.劇團(tuán)
C.服裝廠代扣代繳
D.劇團(tuán)代扣代繳
6.下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是()
A.單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)
B.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入
C.保險(xiǎn)公司的攤回
7.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為29250元,該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為()元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)
A.25000
B.25884
C.27594
D.35240
8.下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中,符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()
A.債券買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
B.融資租賃業(yè)務(wù),以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額
C.一般貸款業(yè)務(wù),以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額
9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()
A.按買價(jià)乘以17%的扣除率計(jì)算的稅額
B.按買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算的稅額
C.按買價(jià)乘以10%的扣除率計(jì)算的稅額
D.按買價(jià)乘以6%的扣除率計(jì)算的稅額
10.下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是()
A.供電局銷售電力
B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋
C.歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)
D.咨詢公司提供中介服務(wù)
11.關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算,說法正確的為()
A.陸運(yùn)進(jìn)口的貨物如成交價(jià)格中包含運(yùn)/保/雜費(fèi)支付至內(nèi)地到達(dá)口岸的,關(guān)境的第一口岸至內(nèi)地一段的運(yùn)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用/保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)扣除
B.進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的,應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi),如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無法確定時(shí),進(jìn)口人可按以往的運(yùn)費(fèi)率和保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算
C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí),可按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)兩者總額的千分之五計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
D.出口貨物的銷售價(jià)格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸/保險(xiǎn)費(fèi)的,該運(yùn)費(fèi)/保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除
12.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()
A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退辦法
B.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
C.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅,采取不征不退方法
D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅,采取先征后退方法
13.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載,三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元,4000元和5000元.該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()
A.1316元
B.1344元
C.1568元
D.1920元
14.下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()
A.代理業(yè)
B.旅店業(yè)
C.航空勘探
D.銷售不動(dòng)產(chǎn)
15.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是()
A.因?yàn)槲绰男写鄞U稅款義務(wù),被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款2000元
B.向某幼兒園贈(zèng)送兒童節(jié)禮品,價(jià)值6000元
C.資助某下崗人員2000元
D.轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)支出費(fèi)用30000元
二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)
16.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營(yíng)業(yè)稅的有()
A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送單位
B.單位將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送個(gè)人
C.單位自建自用房屋的行為
D.單位自建房屋銷售的自建行為
17.以下項(xiàng)目中,屬于"服務(wù)業(yè)"稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()
A.拆除建筑物收入
B.維修房屋收入
C.輪船承運(yùn)業(yè)務(wù)收入
D.景區(qū)內(nèi)環(huán)保車運(yùn)營(yíng)收入
18.下列消費(fèi)品既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()
A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀飾品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
C.鉆石及鉆石飾品的零售環(huán)節(jié)
D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
19.可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有()
A.屬于增值稅的征稅范圍
B.報(bào)關(guān)離境
C.財(cái)務(wù)上做銷售處理
D.用于宣傳而對(duì)外贈(zèng)送的產(chǎn)品
20.下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是()
A.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)
B.動(dòng)力設(shè)備的安裝
C.銷售代銷的貨物
D.郵政局出售集郵商品
21.個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中,采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項(xiàng)目有()
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
22.我國(guó)消費(fèi)稅分別采用()的計(jì)征方法
A.從價(jià)定率
B.從量定額
C.從價(jià)定額
D.從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合
23.消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅
A.銷售額
B.所得額
C.生產(chǎn)額
D.銷售數(shù)量
24.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出,包括()和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
A.成本
B.費(fèi)用
C.損失
D.稅金
25.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目說法不正確的是()
A.運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)征稅
B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅
C.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)屬于建筑業(yè)
D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運(yùn)輸業(yè)
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
26.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.
27.目前,我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的增值稅/消費(fèi)稅/營(yíng)業(yè)稅不征收城建稅及教育費(fèi)附加.
28.按照稅收公平的受益原則,稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來
29.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上
30.營(yíng)業(yè)稅與消費(fèi)稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計(jì)稅目和稅率
31.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款,即支付能力較高者應(yīng)當(dāng)按照公平觀念交納較多的稅款
32.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除.
33.我國(guó)消費(fèi)稅實(shí)行的是價(jià)外稅
34.納稅人具體的納稅地點(diǎn),是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來確定的.
35.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.
四、問答題 (共 1 道試題,共 10 分)
36.我國(guó)企業(yè)所得稅中確認(rèn)扣除項(xiàng)目的基本原則有哪些？請(qǐng)分別解釋。
五、計(jì)算題 (共 1 道試題,共 10 分)
37.中國(guó)公民張某2012年共取得八項(xiàng)收入（見附表①“收入情況”欄目）。要求：根據(jù)個(gè)人所得稅法及有關(guān)規(guī)定，逐項(xiàng)計(jì)算應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅稅額，并填寫在②欄中。
{圖}
六、名詞解釋 (共 2 道試題,共 10 分)
38.生產(chǎn)型增值稅
39.金融商品轉(zhuǎn)讓
