《國際稅收》作業(yè)4

共20道題 總分：100分

一、單選題(共10題，50分)

1.甲國某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。但甲國對本國居民來源于國外的所得規(guī)定適用5%的低稅率征稅。若采用低稅法，則應(yīng)納甲國稅收與實際甲國稅收差距為___萬

A、0.1

B、0

C、0.4

D、0.2

2.在某一年內(nèi)，甲國總公司來自國內(nèi)所得1000萬，其在乙國的分公司所得500萬，甲乙兩國的所得稅率都為40%，并根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的待遇，甲乙兩國稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款，則總公司向甲國政府繳納的所得稅為

A、600萬

B、100萬

C、400萬

D、200萬

3.選項中具有以下特征的標(biāo)準(zhǔn)是哪一個，它不包括利潤因素；它反映了跨國聯(lián)署企業(yè)之間的某種業(yè)務(wù)往來關(guān)系，而不是一般的商品交易關(guān)系；它一般適用于跨國聯(lián)署企業(yè)之間非主要業(yè)務(wù)的費用分配

A、組成市場標(biāo)準(zhǔn)

B、市場標(biāo)準(zhǔn)

C、成本標(biāo)準(zhǔn)

D、比照市場標(biāo)準(zhǔn)

4.關(guān)于稅收籌劃以下說法正確的是

A、它是納稅方案的優(yōu)化選擇

B、它可以減輕稅收負擔(dān)

C、它是正當(dāng)?shù)亩愂帐找?/span>

D、以上都有

5.甲國某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用累進免稅法，則該居民的稅收總負擔(dān)為___萬，甲國增加的稅收為___萬

A、0.8、0.2

B、1、0.4

C、0.6、0

D、1、0.2

6.甲國一居民納稅人在某一年度內(nèi)來自甲國所得為6萬元，來自乙國所得4萬元，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，在全額抵免法下，該居民向甲國政府繳納所得稅稅額為___萬元

A、4

B、1.2

C、2.8

D、2.4

7.甲國某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用扣除法，則該居民的稅收總負擔(dān)為___萬，其中甲國的稅收是___萬

A、0.8、0.2

B、0.96、0.56

C、0.94、0.84

D、4、2

8.我國最早簽訂的單項協(xié)定是___

A、《中華人民共和國政府和法蘭西共和國政府關(guān)于互免航空運輸企業(yè)稅捐的協(xié)定》

B、《中華人民共和國政府和日本國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》

C、《經(jīng)合發(fā)范本》

D、《聯(lián)合國范本》

9.在國際稅收協(xié)定中，___較多的要求擴大居民管轄權(quán)，限制收入來源國的地域管轄權(quán)；___則更為注重來源國的稅收管轄權(quán)，強調(diào)兼顧發(fā)達國家和發(fā)展中國家雙方的利益

A、《經(jīng)合發(fā)范本》《聯(lián)合國范本》

B、《洛美協(xié)定》《聯(lián)合國范本》

C、《聯(lián)合國范本》《經(jīng)合發(fā)范本》

D、《洛美協(xié)定》《稅務(wù)行政協(xié)助的協(xié)定》

10.某一年度內(nèi)，在甲國的某總公司獲利100萬，其在乙國的分公司獲利200萬，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，綜合抵免限額為___萬元

A、80

B、120

C、110

D、100

二、多選題(共5題，25分)

1.利用稅境差異避稅的基本形式有

A、稅境、關(guān)境與國境的差異

B、雙項流動避稅

C、單項流動避稅

D、相對靜止避稅

2.最能夠考慮到居住國政府、來源國政府和跨國納稅人三方面利益的處理方法是

A、全額免稅法

B、累進免稅法

C、扣除法

D、抵免法

3.在特定優(yōu)惠項目的選擇上，各國通常確立的項目有

A、鼓勵本國企業(yè)獲得國外貸款為目的的對利息所得項目的特定優(yōu)惠

B、以引進外國先進技術(shù)為目的的對技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)服務(wù)等所得項目的特定優(yōu)惠

C、以吸引外國資本到本國直接投資為目的的對外資企業(yè)所得的特定優(yōu)惠

D、優(yōu)先發(fā)展某些緊缺部門為目的的對先行產(chǎn)業(yè)投資所得的特定優(yōu)惠

4.關(guān)于平等原則說法正確的是

A、符合稅收中性原則

B、有利于優(yōu)化資源配置

C、有促進商品和資本自由流動的效應(yīng)

D、它排斥了稅收對外國商品和投資的干預(yù)

5.國際避稅產(chǎn)生的原因有

A、跨國納稅人追逐最大利潤

B、跨國納稅人追求非法暴利

C、各國稅收制度的差別和缺陷

D、征稅政府缺乏有效管制

三、判斷題(共5題，25分)

1.各國政府制定的單邊反避稅措施中，一般都規(guī)定納稅人對與納稅義務(wù)相關(guān)的事實負有某種報告義務(wù)。

A、錯誤

B、正確

2.各國對運用避稅港的稅務(wù)處理，主要是進行反運用避稅港立法

A、錯誤

B、正確

3.比起定額饒讓，差額饒讓真正把納稅人在國外享受的減免稅好處全部留給納稅人

A、錯誤

B、正確

4.企業(yè)和個人在避稅港建立發(fā)行隨時可兌換成現(xiàn)款的股票的投資公司又稱之為離岸基金

A、錯誤

B、正確

5.稅收饒讓是稅收抵免的前提條件

A、錯誤

B、正確

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學(xué)習(xí)
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