《審計學(xué)》2023年春學(xué)期在線作業(yè)1-0002

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 10 道試題,共 30 分)

1.注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是()。

A.驗資

B.財務(wù)報表審閱

C.對財務(wù)報表信息執(zhí)行商定程序

D.預(yù)測性財務(wù)信息審核

2.當被審計單位的重大錯報風(fēng)險較高時，為了確定進一步審計程序的時間，注冊會計師最好()。

A.在期初或者期末實施實質(zhì)性程序

B.在期末或接近期末實施控制測試

C.采用不通知的方式實施控制測試

D.在管理層不能預(yù)見的時間實施實質(zhì)性程序

3.注冊會計師在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款——A公司100，貸：營業(yè)收入100”，通過函證A公司，檢查銷貨記錄等證實，根本未發(fā)生該筆銷售業(yè)務(wù)。那么，注冊會計師首先認為管理層對營業(yè)收入賬戶的()認定存在問題。

A.發(fā)生

B.完整性

C.準確性

D.計價和分攤

4.關(guān)于驗資業(yè)務(wù)，下列說法正確的是()。

A.注冊會計師執(zhí)行驗資業(yè)務(wù)時，應(yīng)當將《中國注冊會計師審計準則第1602號——驗資》與相關(guān)審計準則結(jié)合使用

B.驗資，是指注冊會計師依法接受委托，對被審驗單位注冊資本的實收情況或注冊資本的變更情況進行審驗，并出具驗資報告

C.驗資報告日期是指驗資截止日期

D.驗資報告的說明段與審計報告的說明段內(nèi)容與作用相同

5.沒有()關(guān)系，就不可產(chǎn)生審計行為。

A.剝削

B.統(tǒng)治

C.受托經(jīng)濟責(zé)任

D.經(jīng)濟利益

6.注冊會計師可以根據(jù)被審計單位的具體情況決定是否實施()程序。

A.索取管理層聲明書

B.控制測試

C.實質(zhì)性測試

D.評估重大錯報風(fēng)險

7.戊公司于2006年末更換了大股東，并成立了新的董事會。繼任法定代表人以剛上任不了解以前年度情況為由，拒絕簽署2006年度已審財務(wù)報表和提供管理層聲明書。原法定代表人以不再繼續(xù)履行職責(zé)為由，也拒絕簽署2006年度已審財務(wù)報表和提供管理層聲明書。A注冊會計師應(yīng)發(fā)表的審計意見類型為()。

A.無法表示意見

B.保留意見

C.標準的無保留意見

D.否定意見

8.注冊會計師應(yīng)當針對評估的舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險確定總體應(yīng)對措施，其中不恰當?shù)氖?)。

A.考慮人員的適當分派和督導(dǎo)

B.考慮被審計單位采用的會計政策

C.考慮利用計算機專家的工作

D.考慮對存貨的監(jiān)盤改在期末并對余額并不是很大的存貨進行抽查

9.如果在審計過程中發(fā)現(xiàn)管理層和治理層的重大舞弊，注冊會計師()。

A.與治理層溝通

B.與管理層溝通

C.征詢法律意見

D.向監(jiān)管機構(gòu)報告

10.如果注冊會計師擬信賴針對特別風(fēng)險的控制，那么()。

A.不得利用上期審計進行控制測試的證據(jù)，可以利用期中測試的證據(jù)

B.所有關(guān)于該控制運行有效性的審計證據(jù)必須來自當年的控制測試

C.主要利用本期控制測試獲得證據(jù)，輔之以期中和上期獲得的少量證據(jù)

D.所有關(guān)于該控制運行有效性的審計證據(jù)必須來自當年年末的控制測試

二、多選題 (共 10 道試題,共 30 分)

11.如果現(xiàn)金流量分析對考慮事項或情況的未來結(jié)果是重要的，注冊會計師應(yīng)當實施下列哪些審計程序()。

A.考慮被審計單位生成相關(guān)信息的信息系統(tǒng)的可靠性

B.考慮管理層作出現(xiàn)金流量預(yù)測所依賴的假設(shè)是否存在充分的依據(jù)

C.將最近若干期間的預(yù)測性財務(wù)信息與實際結(jié)果進行比較

D.將本期的預(yù)測性財務(wù)信息與截至目前的實際結(jié)果進行比較

12.注冊會計師針對某項控制的測試范圍與()成同向變動關(guān)系。

A.被審計單位執(zhí)行控制的頻率

B.擬信賴控制運行有效性的時間長度

C.在風(fēng)險評估時擬信賴控制運行有效性的程度

D.對審計證據(jù)可靠性的要求程度高低

13.在下列情況中，注冊會計師可以采用否定式函證的有()。

A.預(yù)計差錯率較低

B.債務(wù)人欠款余額很小

C.債務(wù)人能認真對待詢證函

D.內(nèi)部控制較差

14.在識別和了解業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制時，注冊會計師會用到詢問的方法，下面提法正確的是()。

A.詢問被審計單位各級別的負責(zé)人員是識別和了解控制采用的主要方法

B.業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜，注冊會計師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員

C.為了辨別重要控制，應(yīng)先詢問級別較高的人員，再詢問級別較低的人員

D.了解管理層對控制運行情況的熟悉程度，應(yīng)先詢問級別較低的人員，再詢問級別較高的人員

15.當存在下列情形之一時，注冊會計師應(yīng)當實施控制測試()。

A.在了解T公司及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險時，發(fā)現(xiàn)T公司上年度內(nèi)部控制并未有效實施，但本期已對相關(guān)人員進行了輪換

B.在評估認定層次重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師注意到T公司的內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實施，沒有跡象表明本期內(nèi)部控制有變化

C.T公司2005年后半年新增10筆長期投資業(yè)務(wù)，投資金額均在100-200萬元之間

D.T公司的銷售業(yè)務(wù)采用電子交易方式，交易筆數(shù)達2000萬次，且不存在適當?shù)挠嬎銠C輔助審計技術(shù)供注冊會計師采用

16.如果與期初余額相關(guān)的會計政策未能在本期得到一貫運用，并且會計政策的變更未能得到正確的會計處理和恰當?shù)牧袌?，注冊會計師?yīng)當出具()的審計報告。

A.帶強調(diào)事項段的無保留意見

B.保留意見的審計報告

C.否定意見的審計報告

D.無法表示意見的審計報告

17.項目負責(zé)人對審計業(yè)務(wù)的監(jiān)督應(yīng)當包括()。

A.追蹤審計業(yè)務(wù)的進程

B.考慮項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時間執(zhí)行審計工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執(zhí)行審計工作

C.解決在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當修改原計劃的方案

D.識別在審計過程中需要咨詢的事項，或需要由經(jīng)驗較豐富的項目組成員考慮的事項

18.注冊會計師判斷審計證據(jù)是否充分、適當，應(yīng)當考慮下列主要因素：()

A.審計風(fēng)險

B.具體審計項目的重要性

C.注冊會計師的審計經(jīng)驗

D.審計過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊

19.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注下列()交易，考慮是否存在以前尚未識別出的關(guān)聯(lián)方。

A.商業(yè)理由明顯不符合邏輯的交易

B.采用預(yù)付貨款的方式采購市場上并不緊缺的原材料或商品

C.無償接受或提供會計服務(wù)和管理服務(wù)

D.大量購入并不需要的材料或滯銷的商品

20.下列各項中，會計師事務(wù)所的行為不構(gòu)成違反注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有()。

A.會計師事務(wù)所以降低收費方式招攬業(yè)務(wù)，但遵守了準則并保證了審計質(zhì)量

B.會計師事務(wù)所為爭取更多的客戶對其能力作廣告宣傳，但沒有詆毀同行

C.會計師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)

D.會計師事務(wù)所的一名員工與被審計單位的一名獨立董事有近親關(guān)系，但事務(wù)所沒有安排他參與本次審計工作

三、判斷題 (共 20 道試題,共 40 分)

21.在實施實質(zhì)性分析程序時，注冊會計師通常使用審計抽樣和其他選取測試項目的方法。

22.對于變更驗資，注冊會計師不僅對本次注冊資本及實收資本的變更情況發(fā)表意見，還應(yīng)對被審驗單位累計的注冊資本及實收資本發(fā)表意見。

23.預(yù)付賬款并非只能列作流動負債。如果預(yù)付賬款期末余額不大，注冊會計師應(yīng)認可被審計單位列入流動資產(chǎn)項目。

24.如果治理層全部參與管理，則注冊會計師無需考慮與負有管理責(zé)任人員的溝通能否向所有負有治理責(zé)任的人員充分傳遞應(yīng)予溝通的內(nèi)容。

25.如果在完成審計工作后發(fā)現(xiàn)舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報，則必然表明注冊會計師沒有遵守審計準則。

26.審計的目標是指審查和評價審計對象所要達到的目的和要求。

27.如果現(xiàn)金盤點不是在資產(chǎn)負債表日進行的，注冊會計師應(yīng)將資產(chǎn)負債表日至盤點日的收付金額調(diào)整至盤點日金額。

28.對已承接的鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計師不可以將該項業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)。

29.初步業(yè)務(wù)活動的目的是控制及降低審計風(fēng)險。

30.注冊會計師應(yīng)當就其獨立性問題直接與治理層進行溝通。

31.在對內(nèi)部控制的了解和評估過程中，由于對業(yè)務(wù)流程層面了解技術(shù)性強，應(yīng)該由項目負責(zé)人或有經(jīng)驗的注冊會計師參加，對整體層面了解，由項目組中其他成員完成。

32.在復(fù)核或與管理層討論其存貨盤點計劃時，注冊會計師，如果認為被審計單位的存貨盤點計劃存在缺陷應(yīng)當提請被審計單位調(diào)整。

33.由于職業(yè)判斷貫穿于注冊會計師審計工作的全過程，并且可能得到的審計證據(jù)有很多是說服性而非結(jié)論性的，因此，注冊會計師的任何審計意見都不能絕對保證財務(wù)報表使用人確定已審計財務(wù)報表的可靠程度。

34.如果上期財務(wù)報表未經(jīng)審計，注冊會計師應(yīng)當在審計報告中予以說明，但這種說明并不減輕注冊會計師針對本期期初余額實施恰當?shù)膶徲嫵绦虻呢?zé)任。

35.如果一項錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。

36.注冊會計師應(yīng)當針對評估的風(fēng)險設(shè)計細節(jié)測試，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以達到認定層次所計劃的保證水平。

37.R公司企業(yè)所得稅采用定額交納方式，助理人員在取得R公司主管稅務(wù)機關(guān)的批文并向其發(fā)函確認后，仍然得出其企業(yè)所得稅的交納方法不符合國家有關(guān)規(guī)定的審計結(jié)論。

38.無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計師都應(yīng)當針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實施實質(zhì)性程序。

39.鑒證服務(wù)，就是注冊會計師通過評價某一對象（如歷史財務(wù)報表、非財務(wù)信息等）在所有重大方面是否符合既定的標準，以增加有關(guān)該對象的信息可信性。我國注冊會計師能夠提供的鑒證服務(wù)主要包括審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。

40.如果會計報表中的一項錯報漏報是注冊會計師按照常規(guī)審計程序無法查明的，即必須運用創(chuàng)造性的審計程序才能發(fā)現(xiàn)該項錯報漏報，則在查明該錯報漏報方面，注冊會計師可能被判為普通過失，而不是重大過失。

奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學(xué)習(xí)
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