東財(cái)《高級財(cái)務(wù)會計(jì)》單元作業(yè)三
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 10 道試題,共 50 分)
1.企業(yè)購入的存貨成本為60萬元，等于計(jì)稅基礎(chǔ)。期末，企業(yè)對該存貨計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備25萬元。則下列說法正確的是（ ）。
A.該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為25萬元
B.該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為35萬元
C.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異25萬元
D.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異25萬元
2.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日經(jīng)復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，會計(jì)上則應(yīng)當(dāng)（ ）。
A.減計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)
B.確認(rèn)資產(chǎn)減值損失
C.減計(jì)應(yīng)交所得稅
D.減計(jì)所得稅費(fèi)用
3.公司在2019年9月30日發(fā)行3年后可行權(quán)的10000股的股票期權(quán)，行權(quán)價為每股6元，該股票的平均股價為每股10元。則在計(jì)算當(dāng)年的稀釋每股收益時，分母需要調(diào)增的股票數(shù)量為（ ）。
A.10000股
B.4000股
C.3000股
D.1000股
4.企業(yè)授予員工的股票期權(quán)，在可行權(quán)日后結(jié)算時需要沖減（ ）。
A.資本公積-股本溢價
B.資本公積-其他資本公積
C.應(yīng)付職工薪酬
D.服務(wù)成本費(fèi)用
5.下列各項(xiàng)中，不會影響利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的是（ ）。
A.根據(jù)稅法計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅
B.遞延所得稅資產(chǎn)增減變動
C.遞延所得稅負(fù)債增減變動
D.代扣代交個人所得稅
6.某企業(yè)將研發(fā)支出資本化并轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定允許加計(jì)攤銷于稅前抵扣，則關(guān)于其所得稅費(fèi)用的影響，下列表述正確的是（ ）。
A.形成可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B.形成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
C.形成暫時性差異，但并不確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用
D.沒有形成暫時性差異，也不影響所得稅費(fèi)用
7.某公司向職工授予股票期權(quán)，在等待期內(nèi)回購本公司一定數(shù)量的股份，以備員工行權(quán)之需。則回購股份的會計(jì)處理是（ ）。
A.借記“庫存股”科目
B.借記“股本”科目
C.借記“長期股權(quán)投資”
D.借記“資本公積”科目
8.存在多種潛在稀釋性普通股的情形下，企業(yè)需要計(jì)算并列示的稀釋每股收益指的是（ ）。
A.分別每個潛在普通股計(jì)算并列示的多個稀釋每股收益
B.根據(jù)稀釋程度最高的那個潛在普通股計(jì)算并列示的每股收益
C.將所有潛在普通股包括在內(nèi)計(jì)算并列示的每股收益
D.根據(jù)所有潛在普通股中綜合稀釋程度最大的那個組合計(jì)算并列示的最小稀釋每股收益
9.某設(shè)備原價為1000萬元，自2018年初開始按10年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會計(jì)上按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，而稅法要求采用直線法計(jì)折舊。則在2020年末該項(xiàng)設(shè)備的所得稅會計(jì)影響為（ ）。
A.形成應(yīng)納稅暫時性差異188萬元
B.形成可抵扣暫時性差異188萬元
C.確認(rèn)應(yīng)交所得稅188萬元
D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債188萬元
10.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，對于可行權(quán)日后出現(xiàn)的權(quán)益工具公允價值變動，正確的會計(jì)處理是（ ）。
A.計(jì)入資產(chǎn)成本或費(fèi)用
B.計(jì)入公允價值變動損益
C.計(jì)入其他資本公積
D.不予確認(rèn)
二、多選題 (共 6 道試題,共 30 分)
11.在之前不存在暫時性差異的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ）。
A.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B.交易性金融資產(chǎn)公允價值下降
C.非公益性捐贈支出
D.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
12.下列由母子公司構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部發(fā)生的股份支付交易中，按照權(quán)益結(jié)算股份支付處理的有（ ）。
A.企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，以其他方的權(quán)益工具結(jié)算
B.企業(yè)接受本企業(yè)職工服務(wù)，由其他方結(jié)算
C.企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以自身權(quán)益工具結(jié)算
D.企業(yè)不接受服務(wù)，但為其他方以其他方權(quán)益工具結(jié)算
13.下列各項(xiàng)中，不存在暫時性差異的有（ ）。
A.對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，而該估計(jì)的壞賬損失不得稅前抵扣
B.費(fèi)用化的研發(fā)支出，稅法允許在當(dāng)期加計(jì)75%在稅前抵扣
C.國債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
D.對外贊助支出不得在稅前抵扣
14.對于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日后可能需要做出的會計(jì)處理有（ ）。
A.確認(rèn)成本費(fèi)用
B.調(diào)整應(yīng)付職工薪酬負(fù)債
C.確認(rèn)公允價值變動損益
D.確認(rèn)其他總和收益
15.下列企業(yè)類型中，需要計(jì)算和列報(bào)每股收益的有（ ）。
A.普通股已公開交易的企業(yè)
B.潛在普通股已公開交易的企業(yè)
C.正處于公開發(fā)行普通股過程中的企業(yè)
D.正處于公開發(fā)行潛在普通股過程中的企業(yè)
16.股份支付中通常涉及可行權(quán)條件，下列指標(biāo)的設(shè)定屬于可行權(quán)條件中的非市場條件的有（ ）。
A.服務(wù)期限
B.股價增長幅度
C.銷售增長率
D.凈資產(chǎn)收益率
三、判斷題 (共 4 道試題,共 20 分)
17.根據(jù)企業(yè)所得稅會計(jì)準(zhǔn)則，某一會計(jì)期間的所得稅費(fèi)用在數(shù)額上等于當(dāng)期應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。（ ）
18.存在稀釋性潛在普通股的復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司，不僅應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)基本每股收益，還應(yīng)當(dāng)計(jì)算和列報(bào)稀釋每股收益。（ ）
19.企業(yè)預(yù)收客戶勞務(wù)款200萬元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元。（ ）
20.只要公司發(fā)行有潛在普通股，對公司的每股收益就一定存在稀釋性。（ ）
奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺，新疆一體化等平臺學(xué)習(xí)
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