西交《稅法學(xué)》在線作業(yè)
共50道題 總分：100分
一、單選題(共20題，40分)
1.下列選項(xiàng)中,不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是( )
A、國(guó)有企業(yè)
B、集體企業(yè)
C、合伙企業(yè)
D、非居民企業(yè)
2.下列項(xiàng)目中,實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的是( )
A、汽車
B、實(shí)木地板
C、游艇
D、汽油
3.某旅行社4月份組織一個(gè)30人的旅游團(tuán)旅游，向每人收取旅游費(fèi)3000元。旅游期間由旅游社為每人支付住宿費(fèi)1200元，餐費(fèi)1000元，交通費(fèi)350元，門票50元。旅游業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()元
A、2700
B、600
C、1200
D、4500
4.納稅人發(fā)生的（ ）可以據(jù)實(shí)在計(jì)算所得稅前扣除。
A、向金融機(jī)構(gòu)借款（用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)）的利息支出
B、建造.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)前發(fā)生的利息支出
C、購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的利息支出
D、籌建期間發(fā)生的利息
5.下列所得項(xiàng)目屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是（ ）。
A、稿酬所得
B、財(cái)產(chǎn)租賃所得
C、偶然所得
D、勞務(wù)報(bào)酬所得
6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是()
A、捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的10%的部分
B、捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的15%的部分
C、捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的20%的部分
D、捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分
7.所得稅屬于( )
A、直接稅
B、間接稅
C、流轉(zhuǎn)稅
D、財(cái)產(chǎn)稅
8.計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除( )來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
A、定額扣除800元
B、定額扣除800元或定率扣除20%
C、財(cái)產(chǎn)原值
D、財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用
9.構(gòu)成稅收實(shí)體法的基礎(chǔ)要素是（ ）。
A、稅源
B、計(jì)稅依據(jù)
C、課稅對(duì)象
D、稅目
10.旅行社4月份組織一個(gè)30人的旅游團(tuán)旅游，向每人收取旅游費(fèi)3000元。旅游期間由旅游社為每人支付住宿費(fèi)1200元，餐費(fèi)1000元，交通費(fèi)350元，門票50元。旅游業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）元。
A、2700
B、600
C、1200
D、4500
11.年應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元以下至3萬(wàn)元的企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率暫定為（ ）。
A、10%
B、15%
C、18%
D、27%
12.我國(guó)現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定,對(duì)出口貨物適用的增值稅稅率為( )
A、零稅率
B、3％
C、10％
D、17％
13.下列（?。┎皇嵌愂辗申P(guān)系的特點(diǎn) 。
A、主體的一方只能是國(guó)家
B、體現(xiàn)國(guó)家與納稅人兩方面的意志
C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性
D、具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
14.2008 年10 月某公司進(jìn)口貨物一批，貨物的成交價(jià)為100 萬(wàn)元，運(yùn)達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)10 萬(wàn)元，該貨物適用關(guān)稅的稅率為20％。該公司進(jìn)口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為( )
A、2 萬(wàn)元
B、18 萬(wàn)元
C、20 萬(wàn)元
D、22 萬(wàn)元
15.區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。
A、納稅義務(wù)人
B、征稅對(duì)象
C、適用稅率
D、納稅環(huán)節(jié)
16.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是( )
A、取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月
B、應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天
C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天
D、收訖銷售款當(dāng)天
17.下列屬于印花稅納稅人的是( )
A、合同擔(dān)保人
B、合同鑒定
C、合同證人
D、合同當(dāng)事人
18.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指( )。
A、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本
B、收入總額的20%
C、按月扣除800元
D、從收入總額中扣800元或定率扣除20%
19.下列項(xiàng)目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是( )。
A、因國(guó)家匯率政策調(diào)整形成的匯兌損益
B、按規(guī)定支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用
C、與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出
D、轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
20.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除的是（ ）。
A、非酒類廣告支出
B、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi).職工福利費(fèi)C
C、各種非廣告性贊助支出
D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的銀行貸款利息
二、多選題(共10題，20分)
1.下列各項(xiàng)中，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定應(yīng)征收契稅的有（ ）。
A、某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一棟樓抵押
B、某人在抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得一套住房
C、某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租
D、某人購(gòu)置一套住房
2.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。
A、因自然災(zāi)害毀損的庫(kù)存商品
B、企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料
C、在建工程耗用的原材料
D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)
3.稅收具有（ ）特征。
A、普遍性
B、強(qiáng)制性
C、無(wú)償性
D、固定性
4.下列各項(xiàng)中，根據(jù)我國(guó)資源稅法律制度規(guī)定應(yīng)征收資源稅的有（ ）。
A、開(kāi)采井礦鹽
B、開(kāi)采地下水
C、開(kāi)采原煤
D、開(kāi)采原油
5.依據(jù)增值稅的有磁規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物允許抵扣的時(shí)限有( )。
A、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已驗(yàn)收入庫(kù)
B、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已到達(dá)但未驗(yàn)收入庫(kù)
C、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已支付貨款
D、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)但未付款
6.由于稅法具有多層次的特點(diǎn)，因此在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)其適用性和法律效力的判斷上，一般應(yīng)按（ ）原則掌握。
A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B、同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
C、國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法
D、實(shí)體法從舊，程序法從新
7.個(gè)人所得的居民納稅人是指( )。
A、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人
C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所居住不滿一年的個(gè)人
D、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人
8.在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體的一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，它包括（ ?。?。
A、國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、國(guó)家各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)
C、國(guó)家各級(jí)農(nóng)業(yè)主管部門
D、海關(guān)
9.根據(jù)車船使用稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船使用稅征收范圍的有（ ）。
A、小轎車
B、貨船
C、摩托車
D、客輪
10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，在計(jì)算增值額時(shí)準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的有（ ）。
A、拆遷補(bǔ)償費(fèi)
B、前期工程費(fèi)
C、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用
D、公共配套設(shè)施費(fèi)
三、判斷題(共20題，40分)
1.對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院執(zhí)行。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
2.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。( )
A、對(duì)
B、錯(cuò)
3.企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個(gè)納稅年度。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
4.市維護(hù)建設(shè)稅是流轉(zhuǎn)稅。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
5.消費(fèi)稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。（）
A、錯(cuò)誤
B、正確
6.消費(fèi)稅主要采取在生產(chǎn)環(huán)節(jié)計(jì)征。
A、錯(cuò)誤
B、正確
7.張某2007年5月取得稿費(fèi)收入10萬(wàn)元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1.12萬(wàn)元。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
8.2月1日,甲乙兩企業(yè)簽訂一項(xiàng)貨物買賣合同,甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批汽車輪胎,約定款到付貨。2月10日乙企業(yè)將貨款全部交付給甲企業(yè),甲企業(yè)應(yīng)于2月1日向乙企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
9.某大型商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)自行車銷售業(yè)務(wù),同時(shí)附設(shè)了自行車修理修配門市部。按照我國(guó)有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定,該商場(chǎng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)將該門市部提供的勞務(wù)收入計(jì)入應(yīng)稅銷售額
A、對(duì)
B、錯(cuò)
10.一些地方征收過(guò)橋費(fèi)、工商管理費(fèi)、教育基金、衛(wèi)生費(fèi)等都屬于稅收的范疇。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
11.某內(nèi)資企業(yè)在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除了與取得收入有關(guān)的已繳納的消費(fèi)稅稅金，這一做法符合我國(guó)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
12.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。( )
A、錯(cuò)誤
B、正確
13.折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
A、對(duì)
B、錯(cuò)
14.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資薪金所得的納稅人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而中國(guó)境外取得工資、薪金所得的納稅人附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月3200元。
A、錯(cuò)誤
B、正確
15.應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費(fèi)稅
A、對(duì)
B、錯(cuò)
16.征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅,征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
17.收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、權(quán)利客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三部分組成。
A、對(duì)
B、錯(cuò)
18.在確定勞務(wù)報(bào)酬所得.稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，費(fèi)用的扣除實(shí)行定額和定率相結(jié)合的辦法。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
19.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
A、錯(cuò)誤
B、正確
20.某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為6200元。
A、錯(cuò)誤
B、正確
奧鵬，國(guó)開(kāi)，廣開(kāi)，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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