22秋學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《中國(guó)稅制》在線(xiàn)作業(yè)-00003
試卷總分:100 得分:100
一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
1.稅收優(yōu)惠是一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì),經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵(lì)措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.
2.納稅人具體的納稅地點(diǎn),是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來(lái)確定的.
3.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售或進(jìn)出口貨物
4.我國(guó)增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
5.營(yíng)業(yè)稅與消費(fèi)稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計(jì)稅目和稅率
6.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專(zhuān)項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除.
7.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當(dāng)交納不相等的稅款,即支付能力較高者應(yīng)當(dāng)按照公平觀(guān)念交納較多的稅款
8.按照稅收公平的受益原則,稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來(lái)
9.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.
10.個(gè)人所得稅的一個(gè)重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
11.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）
A.將委托加工的貨物用于對(duì)外投資
B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于職工福利
C.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物向委托方收取的手續(xù)費(fèi)
D.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程
E.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
F.統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷(xiāo)售
12.下列()費(fèi)用,如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分,不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格
A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅
B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用
C.買(mǎi)方為購(gòu)進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)
D.工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類(lèi)貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用
13.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定,在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有()
A.啤酒
B.珠寶玉石
C.金銀首飾
D.鉆石
E.鉆石飾品
14.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出,包括()和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
A.成本
B.費(fèi)用
C.損失
D.稅金
15.目前允許憑非增值稅專(zhuān)用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()
A.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品
B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料
C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)
D.工業(yè)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用
16.下列人員不屬于個(gè)人所得稅居民納稅義務(wù)人的是()
A.在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年,不足5年的無(wú)住所的外籍個(gè)人
B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中國(guó)境內(nèi)居住的無(wú)住所的外籍個(gè)人
C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的僑居海外的華僑
D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的港、澳、臺(tái)同胞
17.稅收的特點(diǎn)體現(xiàn)在
A.無(wú)償性
B.強(qiáng)制性
C.固定性
D.對(duì)等性
18.我的消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人有()
A.國(guó)有企業(yè)
B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
C.事業(yè)單位
D.外商投資企業(yè)
19.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下面說(shuō)法正確的有()
A.企業(yè)銷(xiāo)售存貨,按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除
B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補(bǔ)完為止
C.企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅
D.外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除
20.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括()
A.發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi)
B.發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金
C.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)
D.隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)
21.可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有()
A.屬于增值稅的征稅范圍
B.報(bào)關(guān)離境
C.財(cái)務(wù)上做銷(xiāo)售處理
D.用于宣傳而對(duì)外贈(zèng)送的產(chǎn)品
22.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是()
A.寺廟收取的門(mén)票收入
B.電影院收取的門(mén)票收入
C.博物館收取物價(jià)局標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)員費(fèi)
D.某大學(xué)舉辦研究生課程進(jìn)修班收取的學(xué)費(fèi)
23.按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()
A.汽車(chē)的修配
B.商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓
C.房屋的裝修
D.機(jī)器設(shè)備的修理
24.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是()
A.銷(xiāo)售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)
B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)
C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游
D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)
25.收入總額中的下列()收入為不征稅收入
A.財(cái)政撥款
B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
D.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入
26.消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅
A.銷(xiāo)售額
B.所得額
C.生產(chǎn)額
D.銷(xiāo)售數(shù)量
27.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說(shuō)法錯(cuò)誤的有()
A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的,該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
C..企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%
D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
28.下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍正確的是()
A.非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅
B.存款行為不征收營(yíng)業(yè)稅
C.購(gòu)入金融商品行為不征收營(yíng)業(yè)稅
D.對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款不征收營(yíng)業(yè)稅
29.下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的是()
A.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)
B.動(dòng)力設(shè)備的安裝
C.銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物
D.郵政局出售集郵商品
30.現(xiàn)行消費(fèi)稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()
A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B.委托加工環(huán)節(jié)
C.進(jìn)出口環(huán)節(jié)
D.零售環(huán)節(jié)
E.批發(fā)環(huán)節(jié)
三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
31.下列混合銷(xiāo)售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()
A.零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)
B.電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并為客戶(hù)有償提供電信服務(wù)
C.裝潢公司為客戶(hù)包工包料裝修房屋
D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水
32.現(xiàn)行消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是指()
A.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷(xiāo)售額
B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷(xiāo)售額
C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷(xiāo)售額
D.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額
33.在稅法構(gòu)成要素中,衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是()
A.稅率
B.征稅對(duì)象
C.納稅人
D.納稅環(huán)節(jié)
34.下列各項(xiàng)中對(duì)稿酬所得“次”表述不正確的是()
A.同一作品再版所得,視為另一次稿酬所得征稅
B.同一作品先在報(bào)刊連載后出版(或相反),視為兩次稿酬所得征稅
C.同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入,以連載完所有收入合并為一次征稅
D.預(yù)付或分次支付稿酬,應(yīng)分次計(jì)算征稅
35.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()
A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退辦法
B.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
C.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅,采取不征不退方法
D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅,采取先征后退方法
36.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()
A.按買(mǎi)價(jià)乘以17%的扣除率計(jì)算的稅額
B.按買(mǎi)價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算的稅額
C.按買(mǎi)價(jià)乘以10%的扣除率計(jì)算的稅額
D.按買(mǎi)價(jià)乘以6%的扣除率計(jì)算的稅額
37.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例,下列消費(fèi)品中,實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是()
A.成品油
B.薯類(lèi)白酒
C.香煙
D.小轎車(chē)
38.某旅行社上月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元,替旅客支付給其他單位的住宿、門(mén)票、餐費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元,組織境外旅游收入20萬(wàn)元,付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬(wàn)元費(fèi)用,另收代辦護(hù)照費(fèi)2.4萬(wàn)元,其中2萬(wàn)元為支付給護(hù)照辦理部門(mén)的護(hù)照費(fèi).該旅行社上月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()
A.0.75萬(wàn)元
B.0.77萬(wàn)元
C.0.87萬(wàn)元
D.1.87萬(wàn)元
39.某汽車(chē)運(yùn)輸公司6月份客運(yùn)收入15000元,價(jià)外收取費(fèi)用5000元;貨運(yùn)收入20000元,價(jià)外收取費(fèi)用3000元.該公司6月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為()元
A.510
B.850
C.1290
D.2150
40.下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()
A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人
D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
41.下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物,應(yīng)征收增值稅的有()
A.某商店為廠(chǎng)家代銷(xiāo)服裝
B.某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)
C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程
D.某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利
42.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個(gè)人所得稅的收入事項(xiàng)是()
A.參加中央電視臺(tái)體育比賽競(jìng)猜活動(dòng)獲得的獎(jiǎng)金
B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼
C.國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金
D.購(gòu)買(mǎi)福利彩票的中獎(jiǎng)收入
43.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
A.轉(zhuǎn)讓者所在地
B.受讓者所在地
C.土地使用者所在地
D.土地所在地
44.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()
A.設(shè)在廣州市的某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)
B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司
C.依照中國(guó)法律成立,但主要控股方在外國(guó)的某上市公司
D.依照美國(guó)法律成立,未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的某公司
45.某歌廳2006年5月收入為:卡拉OK廳售票收入20萬(wàn)元,煙酒銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元,鮮花銷(xiāo)售收入1萬(wàn)元,臺(tái)球廳售票收入5萬(wàn)元,該歌廳當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元
A.2.8
B.5.8
C.10.45
D.11.2
46.某房屋開(kāi)發(fā)公司出售一幢住房,價(jià)款為2900000元,住房占地價(jià)款23000元,當(dāng)月成交付款.該公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為()元
A.93906.6
B.145000
C.156500
D.626044
47.自2011年9月1日起,我國(guó)個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得的月法定扣除額是人民幣()
A.2000元
B.800元
C.3500元
D.1600元
48.下列說(shuō)法正確的是()
A.修理汽車(chē)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
B.修繕?lè)课輵?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
C.修改服裝應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
D.修理機(jī)器應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
49.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的是()
A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報(bào)繳納
B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
50.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()
A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
B.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
C.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退方法
D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅,采取先征后退方法
奧鵬，國(guó)開(kāi)，廣開(kāi)，電大在線(xiàn)，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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