《中國(guó)稅制》19秋期末考核-0001
試卷總分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 30 分)
1.消費(fèi)稅主要采取在()環(huán)節(jié)計(jì)征
A.生產(chǎn)或進(jìn)口
B.消費(fèi)
C.流通
D.出口
答案:A
2.下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()
A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
B.將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人
C.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
答案:A
3.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()
A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅,采取免抵退辦法
B.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅,采取先征后退方法
C.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅,采取先征后退方法
D.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅,采取不征不退方法
答案:C
4.下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是()
A.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入
B.單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)
C.保險(xiǎn)公司的攤回
答案:B
5.下列各項(xiàng)中需要繳納增值稅的是()
A.將購(gòu)買的貨物用于投資
B.將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓
C.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
D.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)
答案:B
6.下列行為,應(yīng)征增值稅的是( )
A.銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)
B.郵政部門銷售的集郵商品
C.郵政部門發(fā)行報(bào)刊
D.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售
7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()
A.設(shè)在廣州市的某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)
B.依照美國(guó)法律成立,未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的某公
司
C.依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司
D.依照中國(guó)法律成立,但主要控股方在外國(guó)的某上市公司
8.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()
A.自來水公司銷售自來水
B.煤礦企業(yè)銷售煤炭
C.機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備
D.外貿(mào)公司出口一批服裝
9.某歌廳2006年5月收入為:卡拉OK廳售票收入20萬元,煙酒銷售收入30萬元,鮮花銷售
收入1萬元,臺(tái)球廳售票收入5萬元,該歌廳當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬元
A.5.8
B.2.8
C.11.2
D.10.45
10.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是()
A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按"服務(wù)業(yè)"征稅
B.旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按"交通運(yùn)輸業(yè)"征稅
C.對(duì)單位和個(gè)人收托種植植物/飼養(yǎng)動(dòng)物的行為,按照"服務(wù)業(yè)"征收營(yíng)業(yè)稅
D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為,按"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"征稅
11.下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()
A.銷售不動(dòng)產(chǎn)
B.航空勘探
C.旅店業(yè)
D.代理業(yè)
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的是()
A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
B.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得
發(fā)生地繳納
C.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)
的支付人為扣繳義務(wù)人
D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報(bào)
繳納
13.下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是()
A.歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)
B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋
C.咨詢公司提供中介服務(wù)
D.供電局銷售電力
14.下列說法正確的是()
A.修繕房屋應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
B.修理汽車應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
C.修理機(jī)器應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
D.修改服裝應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
15.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()
A.郵遞出口物品的收件人
B.進(jìn)境物品的攜帶人
C.進(jìn)口貨物的收貨人
D.出口貨物的發(fā)貨人
二、多選題 (共 10 道試題,共 20 分)
16.現(xiàn)行消費(fèi)稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()
A.零售環(huán)節(jié)
B.進(jìn)出口環(huán)節(jié)
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
D.批發(fā)環(huán)節(jié)
E.委托加工環(huán)節(jié)
17.以下項(xiàng)目使用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()
A.舞廳
B.游藝廳
C.旅行社營(yíng)業(yè)額
D.代理電信業(yè)
E.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
18.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）
A.銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費(fèi)
B.統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷售
C.將購(gòu)買的貨物用于職工福利
D.將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人
E.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程
F.將委托加工的貨物用于對(duì)外投資
19.稅收的特點(diǎn)體現(xiàn)在
A.無償性
B.強(qiáng)制性
C.對(duì)等性
D.固定性
20.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()
A.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝
C.土地租賃
D.土地所有者出讓土地使用權(quán)
21.出口貨物退(免)稅的稅種包括()
A.資源稅
B.消費(fèi)稅
C.增值稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
E.關(guān)稅
22.依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下應(yīng)按免抵退方法計(jì)算退稅的有()
A.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物
B.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物
C.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物
D.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物
E.外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)貨物
23.個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中,采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項(xiàng)目有()
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
24.下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是()
A.銷售代銷的貨物
B.郵政局出售集郵商品
C.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)
D.動(dòng)力設(shè)備的安裝
25.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()
A.金融債券的利息收入
B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股
票1年以上取得的投資收益
D.國(guó)債利息收入
三、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
26.稅收優(yōu)惠是一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì),經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照
顧和鼓勵(lì)措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.
27.納稅人具體的納稅地點(diǎn),是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來確定
的.
28.我國(guó)消費(fèi)稅實(shí)行的是價(jià)外稅
29.營(yíng)業(yè)稅與消費(fèi)稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計(jì)稅目和稅率
30.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金,準(zhǔn)
予扣除.
31.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)納稅人的一種強(qiáng)制性征收
32.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上
33.目前,我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的增值稅/消費(fèi)稅/營(yíng)業(yè)稅不征收城建稅
及教育費(fèi)附加.
34.個(gè)人所得稅的一個(gè)重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能
35.按照稅收公平的受益原則,稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的
利益聯(lián)系起來
四、問答題 (共 2 道試題,共 10 分)
36.城市維護(hù)建設(shè)稅具有哪些特點(diǎn)？
如何理解稅制的課稅對(duì)象？
五、計(jì)算題 (共 1 道試題,共 5 分)
38.中國(guó)公民張某2012年共取得八項(xiàng)收入（見附表①“收入情況”欄目）。要求：根
據(jù)個(gè)人所得稅法及有關(guān)規(guī)定，逐項(xiàng)計(jì)算應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅稅額，并填寫在②
欄中。
{圖}
六、名詞解釋 (共 3 道試題,共 15 分)
39.稅收的固定性
40.增值稅進(jìn)口貨物的納稅人
41.金融商品轉(zhuǎn)讓
