22秋中傳媒《納稅籌劃》平時作業(yè)
共50道題 總分：100分
一、單選題(共20題，40分)
1.企業(yè)所得稅的籌劃應重點關(guān)注（）的調(diào)整。
A、銷售利潤
B、銷售價格
C、成本費用
D、稅率高低
2.對個人按市場價格出租民房，可按( )計征房產(chǎn)稅。
A、3%
B、4%
C、5%
D、12%
3.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負高低時，（ ）是關(guān)鍵因素。
A、無差別平衡點
B、納稅人身份
C、適用稅率
D、可抵扣的進項稅額
4.下列各項中，征收資源稅的是（ ?。?。
A、人造石油
B、已稅原煤加工的洗選煤
C、煤礦伴采天然氣
D、蜂窩煤
5.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是（ ）。
A、個人辦的托兒所、幼兒園
B、個人所有的居住房
C、民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地
D、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
6.稅負轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（ ）來實現(xiàn)。
A、價格
B、稅率
C、納稅人
D、計稅依據(jù)
7.適用增值稅、起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（ ）。
A、公司制企業(yè)
B、合伙制企業(yè)
C、個人獨資企業(yè)
D、個體工商戶
8.適用消費稅比例稅率的稅目有（ ）。
A、卷煙
B、煙絲
C、黃酒
D、白酒
9.以下煤炭類產(chǎn)品不繳納資源稅的有（ ）。
A、洗煤
B、選煤
C、蜂窩煤
D、原煤
10.應納印花稅的憑證應于（ ）時貼花。
A、每月初5日內(nèi)
B、每年度45日內(nèi)
C、書立或領(lǐng)受時
D、開始履行時
11.下列稅種中屬于直接稅的是（ ）。
A、消費稅
B、關(guān)稅
C、企業(yè)所得稅
D、增值稅稅
12.土地增值稅是（ ）稅率。
A、比例稅率
B、超率累進稅率
C、定額稅率
D、超額累進稅率
13.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ ）
A、1.2%
B、10%
C、17%
D、12%
14.個人所得稅下列所得有減征的是（ ）。
A、勞務(wù)報酬所得
B、稿酬所得
C、紅利所得
D、偶然所得
15.下列行為涉及的貨物，屬于消費稅征稅范圍的是（ ）。
A、批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙
B、免稅商店銷售的金銀首飾
C、委托加工的化妝品
D、含增值稅每只在10000元以下的手表
16.下列適應13%增值稅稅率的貨物是（ ）。
A、茶葉
B、化妝品
C、掛面
D、玫瑰花
17.下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（ ）。
A、載客汽車
B、載貨汽車
C、三輪車
D、船舶
18.負有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是 （ ）。
A、實際負稅人
B、扣繳義務(wù)人
C、納稅義務(wù)人
D、稅務(wù)機關(guān)
19.一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（ ）依10%的扣除率計算進項稅額準予扣除。
A、保險費
B、裝卸費
C、農(nóng)產(chǎn)品
D、其他雜費
20.在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅的是（ ）
A、電池
B、卷煙
C、白酒
D、超豪華小汽車
二、多選題(共10題，20分)
1.不屬于增值稅納稅人銷售額中價外費用的是（ ?。?/p>
A、代收款項和代款項
B、包裝費和包裝物租金
C、向購買方收取的銷項稅額
D、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
2.在國外料件加工復出口的貿(mào)易方式中，從手續(xù)的方便程度、納稅成本的角度分析，企業(yè)在實際操作中一般采用（ ?。?/p>
A、正常經(jīng)銷方式
B、特殊經(jīng)銷方式
C、來料加工方式
D、進料加工方式
3.城建稅是以下列（ ）稅額為計稅依據(jù)的。
A、所得稅
B、增值稅
C、資源稅
D、消費稅
4.稅務(wù)會計的職能有（ ）。
A、核算
B、反映
C、監(jiān)督
D、納稅籌劃
5.下列稅種不需要稅目的有（?。?/p>
A、房產(chǎn)稅
B、城建稅
C、印花稅
D、消費稅
6.符合下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)免稅范圍的是（ ?。?/p>
A、家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)
B、殘疾兒童教育訓練和寄托服務(wù)
C、養(yǎng)老服務(wù)
D、優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢
7.城建稅的計稅依據(jù)是（ ?。?。
A、企業(yè)所得稅
B、增值稅
C、個人所得稅
D、消費稅
8.企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應收款暫時無法收回或部分無法收回的情況下，可選擇（ ?。┙Y(jié)算方式避免墊付稅款。
A、賒銷
B、托收承付
C、分期收款
D、委托收款
9.稅務(wù)籌劃有那些風險（ ）
A、違法風險
B、投資風險
C、經(jīng)營損益風險
D、稅款支付風險
E、成本風險
10.今后幾年內(nèi)，我國關(guān)稅總水平將進一步降低。進口商品的稅率結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)為（ ?。?/p>
A、原材料稅率較高
B、不可再生性資源稅率較低
C、不可再生性資源稅率較高
D、半成品稅率較高
三、判斷題(共20題，40分)
1.在實務(wù)中，抵賬的貨物價格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價格，如果嚴格按規(guī)定計算銷項稅，同時向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，該易貨貿(mào)易視為銷售的應交增值稅將會是正值，對企業(yè)會更有利。
A、對
B、錯
2.增值稅的納稅人一般也是負稅人
A、對
B、錯
3.企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價隨同產(chǎn)品出售，而應采用收取“押金”的方式，此“押金”并入銷售額計算消費稅稅額，尤其當包裝物價值較大時，更加必要。
A、對
B、錯
4.折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應稅勞務(wù)后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，會計上也稱現(xiàn)金折扣。
A、對
B、錯
5.稅基式納稅籌劃是指通過縮小計稅基礎(chǔ)的方式來減少納稅總額。
A、對
B、錯
6.農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品生產(chǎn)基地和深加工工廠應該分開設(shè)立符合稅務(wù)籌劃
A、對
B、錯
7.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅下發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議。對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
A、對
B、錯
8.《稅收征管法》規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報和延期繳納稅款。
A、對
B、錯
9.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作的決定，享有陳述、申辯、申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)力。
A、對
B、錯
10.不同稅率的商品組成禮盒最好不在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而是后移到下一環(huán)節(jié)在組成禮盒更符合稅務(wù)籌劃。
A、對
B、錯
11.如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、紅利應當補稅。
A、對
B、錯
12.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。
A、對
B、錯
13.納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款。
A、對
B、錯
14.帶姓名的火車票計算抵扣增值稅公式為：票價*9%
A、對
B、錯
15.稅務(wù)機關(guān)無需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，即可進行稅務(wù)檢查，并有責任為被檢查人保守秘密；被檢查人無權(quán)拒絕接受檢查。
A、對
B、錯
16.如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。
A、對
B、錯
17.以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。
A、對
B、錯
18.納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人無責任繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。
A、對
B、錯
19.增值稅是直接稅
A、對
B、錯
20.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過應納稅額的稅款，可以暫扣，作為納稅人下期預付稅款。
A、對
B、錯
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