《審計(jì)學(xué)》19秋期末考核-0001
一、單選題 (共 20 道試題,共 20 分)
1.目前，世界上最大的民間審計(jì)專業(yè)團(tuán)體是( )。
A.英國蘇格蘭會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
B.英國愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
C.美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
D.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
2.按照審計(jì)報(bào)告的詳略程度分類，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告屬于（）
A.非公布目的的審計(jì)報(bào)告
B.詳式審計(jì)報(bào)告
C.簡式審計(jì)報(bào)告
D.公布目的的審計(jì)報(bào)告
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李民在執(zhí)行甲公司200×年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，獲取或形成
了下列資料或記錄。根據(jù)審計(jì)工作底稿的性質(zhì)，李民應(yīng)當(dāng)將（）形成審計(jì)工作底稿。
A.被審計(jì)單位在按照審計(jì)建議進(jìn)行重大調(diào)整之前的未審財(cái)務(wù)報(bào)告
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要性進(jìn)行初步思考的記錄
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位不同部門獲取的多于一份的同一文件
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位有關(guān)重大事項(xiàng)的往來電子郵件
4.下列抽樣方法中可用于估計(jì)總體的金額特征是（）。
A.屬性抽樣
B.變量抽樣
C.發(fā)現(xiàn)抽樣
D.判定抽樣
5.在確定審計(jì)證據(jù)相關(guān)性時(shí)，無需考慮的是（）
A.針對(duì)同一認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的證據(jù)
B.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他的認(rèn)定無關(guān)
C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)
D.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
6.對(duì)于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等結(jié)算類業(yè)務(wù)，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）。
A.詢問
B.觀察
C.分析程序
D.函證
7.在計(jì)劃審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平，可能無助于實(shí)現(xiàn)下
列目標(biāo)的是（）
A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.確定重大不確定事項(xiàng)發(fā)生的可能性
C.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
D.決定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
8.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是
（）。
A.詢問外部人員的證據(jù)比被審計(jì)單位網(wǎng)頁上下載的文件更可靠
B.電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠
C.以實(shí)物形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠
D.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠
9.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心內(nèi)容是（ ）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)道德規(guī)范
B.審閱準(zhǔn)則
C.審計(jì)準(zhǔn)則
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則
10.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)?/p>
其降至可接受水平時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取的措施是（ ）。
A.拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定
B.將該成員調(diào)離鑒證小組
C.出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
D.以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用
11.審計(jì)的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為（）。
A.財(cái)政財(cái)務(wù)收支的檢查
B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督
C.獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督
D.會(huì)計(jì)檢查
12.下列各項(xiàng)中，與所審計(jì)期間的各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定是（）
A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>
B.權(quán)利和義務(wù)
C.完整性
D.存在
13.民間審計(jì)早期處于萌芽狀態(tài)的時(shí)間為17世紀(jì)初、中期，最早出現(xiàn)的地點(diǎn)是( )。
A.英國的蘇格蘭
B.英國的愛丁堡
C.美國的紐約
D.中國的上海
14.如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以發(fā)表（ ）的審計(jì)報(bào)告
。
A.無保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
B.無保留意見
C.保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
D.保留意見
15.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)必須恪守的行為規(guī)范是（）。
A.審計(jì)證據(jù)
B.審計(jì)規(guī)范
C.審計(jì)準(zhǔn)則
D.審計(jì)依據(jù)
16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中保證程度最高的是（ ）。
A.驗(yàn)資
B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱
C.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的商定程序
D.內(nèi)部控制審核
17.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中，（）屬于“完整性”目標(biāo)。
A.長期股權(quán)投資項(xiàng)目中是否含有一年內(nèi)到期的
B.購貨引起的借貸雙方會(huì)計(jì)科目是否在同期入賬
C.股票等有價(jià)證券是否按持有目的列入適當(dāng)?shù)捻?xiàng)目中
D.已實(shí)現(xiàn)的賒銷業(yè)務(wù)是否登記入賬
18.丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年3月6日向F公司董事會(huì)提交了關(guān)于F公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)
表的保留意見審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告于2009年3月4日簽發(fā)并加蓋丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公章
，審計(jì)報(bào)告上簽署的日期為2009年3月2日，相關(guān)的審計(jì)工作底稿于2009年3月10日歸
整完畢。則丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)檔案（ ）。
A.至少保存至2019年3月6日
B.至少保存至2019年3月4日
C.至少保存至2019年3月10日
D.全部保存至2019年3月2日
19.審查或有事項(xiàng)時(shí)，如果認(rèn)為未決訴訟或未決仲裁案件的結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響較
大且 不確定性程度較高，則在下列做法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇( )。
A.視被審計(jì)單位的披露情況決定是否在審計(jì)報(bào)告中說明
B.視被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的情況決定怎樣在審計(jì)報(bào)告中反映
C.在審計(jì)報(bào)告的意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明
D.出具保留意見、否定意見或無法表示意見審計(jì)報(bào)告
20.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是( )。
A.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在一定范圍內(nèi)對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但沒有抵毀同行
C.沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益
D.按照業(yè)務(wù)約定和審計(jì)準(zhǔn)則的要求完成年報(bào)審計(jì)工作
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中清楚地說明下列（ ）內(nèi)容。
A.如何管理指導(dǎo)監(jiān)督這些資源的利用，包括預(yù)期何時(shí)召開項(xiàng)目組預(yù)備會(huì)和總結(jié)會(huì)，預(yù)
期項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和經(jīng)理如何進(jìn)行復(fù)核，是否需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
B.向特定審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員，就
復(fù)雜的問題利用專家工作等
C.向特定審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量，包括安排到重要存貨存放地觀察存貨盤點(diǎn)的項(xiàng)目
組成員的數(shù)量，在企業(yè)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的復(fù)核的范圍，對(duì)高
風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域安排的審計(jì)時(shí)間預(yù)算等
D.何時(shí)調(diào)配這些資源，包括是在期中審計(jì)階段還是在關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源等
22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)K公司2008年度銷售業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)K公司2008年12月初預(yù)
收Y公司200萬元貨款，但在12月中旬發(fā)貨時(shí)，應(yīng)Y公司要求發(fā)出了總價(jià)值230萬元商品
。在審計(jì)完成階段匯總審計(jì)差異時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。
A.建議Ｙ公司做“借記資產(chǎn)減值損失、貸記壞賬準(zhǔn)備”的審計(jì)調(diào)整
B.建議Ｙ公司做“借記應(yīng)收賬款、貸記預(yù)收賬款各”的審計(jì)調(diào)整
C.在重分類調(diào)整分錄匯總表中反映應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款的調(diào)整
D.在賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表中反映對(duì)壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)調(diào)整分錄
23.對(duì)固定資產(chǎn)折舊的審查主要包括（）。
A.計(jì)提折舊的范圍是否正確
B.折舊的計(jì)算是否正確
C.固定資產(chǎn)實(shí)務(wù)數(shù)量與固定資產(chǎn)賬卡是否相符
D.使用的折舊率是否正確
24.企業(yè)所有者權(quán)益審計(jì)具有如下特點(diǎn)（）。
A.采用詳細(xì)審計(jì)的方法
B.采用抽樣審計(jì)的方法
C.審計(jì)的重點(diǎn)是防止高估
D.審計(jì)的重點(diǎn)是防止低估
25.下列能夠履行監(jiān)控責(zé)任的有（ ）。
A.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人
B.聘請(qǐng)的專家
C.副主任會(huì)計(jì)師
D.主任會(huì)計(jì)師
26.在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，下列各項(xiàng)因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有（
）
A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性
B.被審計(jì)單位管理層和治理層的期望值
C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果
D.前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍
27.下列各項(xiàng)職責(zé)中，屬于不相容職責(zé)的有（ ）。
A.銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B.現(xiàn)金出納與編制記賬憑證
C.現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬
D.接受訂單與批準(zhǔn)賒銷
28.關(guān)于保密原則，下列陳述中，不正確的是（ ）。
A.禁止會(huì)計(jì)事務(wù)所利用其獲知的涉密信息為第三方謀取利益
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別警惕無意向近親屬泄密的可能性，對(duì)其他人員無需考慮
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在終止與客戶的關(guān)系后，可以不對(duì)其以前獲知的涉密信息保密
D.在法律法規(guī)允許披露的情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)其客戶授權(quán)后可以向第三方披露所
獲知的涉密信息
29.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在下列環(huán)節(jié)開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)（）。
A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
B.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
C.及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
30.關(guān)于識(shí)別和評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
A.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制
B.應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)還是與特定的認(rèn)定相關(guān)
C.應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系
D.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)
31.在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列信息（
）。
A.管理層和員工業(yè)績考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策
B.國家出臺(tái)的個(gè)人所得稅納稅調(diào)整
C.關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)
D.與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績比較
32.下列說法正確的有( )。
A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低
B.重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多
C.樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大
D.可容忍誤差越小，需獲取的樣本量越大
33.審計(jì)人員在確定長期借款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的表達(dá)與披露時(shí)，應(yīng)該注意（）。
A.長期借款的擔(dān)保情況是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了充分說明
B.長期借款抵押是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了充分說明
C.對(duì)于一年內(nèi)將要到期的長期借款應(yīng)列入“短期借款”賬戶
D.對(duì)于一年內(nèi)將要到期的長期借款應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目
34.注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃對(duì)業(yè)務(wù)流程層面的有關(guān)控制進(jìn)行進(jìn)一步的了解和評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)確定
（）
A.是夠存在遺漏的控制環(huán)節(jié)
B.建立的控制是否能夠阻止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)
C.內(nèi)部控制運(yùn)行是否有效
D.內(nèi)部控制是否針對(duì)變化后的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行修訂
35.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄已實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)，時(shí)間，范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)
記錄的有（）
A.測(cè)試的具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征
B.審計(jì)工作的監(jiān)控人員及監(jiān)控的日期和范圍
C.審計(jì)工作的執(zhí)行人員及完成審計(jì)工作的日期
D.審計(jì)工作的復(fù)核人員及復(fù)核的日期和范圍
36.以下文件屬于審計(jì)工作底稿的有（）
A.財(cái)務(wù)報(bào)表草稿
B.管理建議書
C.總體審計(jì)策略
D.業(yè)務(wù)約定書
37.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關(guān)（ ）。
A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.樣本量有關(guān)
C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量
D.具體審計(jì)程序
38.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定某項(xiàng)控制的測(cè)試范圍時(shí)通?？紤]下列因素（）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度越高，需要實(shí)施控制測(cè)試
的范圍越大
B.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測(cè)試的范圍越大
C.擬信賴期間越長，控制測(cè)試的范圍越大
D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高，控制測(cè)試的范圍越小
39.鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)可分為（ ）。
A.絕對(duì)保證
B.消極保證
C.有限保證
D.合理保證
40.為了對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)差異進(jìn)行綜合判斷、分析，便于編制試算平衡表等
，通常需要將這些建議調(diào)整的不符事項(xiàng)、未調(diào)整的不符事項(xiàng)和重分類誤差匯總至（）
。
A.重分類分錄匯總表
B.調(diào)整分錄匯總表
C.綜合分析匯總表
D.未調(diào)整不符事項(xiàng)匯總表
三、判斷題 (共 10 道試題,共 10 分)
41.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表。
42.當(dāng)出具保留意見、否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在意見段之前增
加說明段，清楚說明所發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的
影響程度。
43.在實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在正式簽署審計(jì)報(bào)告前，通常把審計(jì)報(bào)告草稿和已審計(jì)財(cái)
務(wù)報(bào)表草稿一同提交給管理層。如果管理層批準(zhǔn)并簽署己審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
即可簽署審計(jì)報(bào)告。
44.變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試。
45.在被審計(jì)單位變更了主要會(huì)計(jì)政策后，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為變更是合理的，且被
審計(jì)單位已按規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露，則可以考慮在審計(jì)報(bào)告的意見段后
增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段加以強(qiáng)調(diào)，以提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者注意。
46.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)源于對(duì)被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的重大情況、事項(xiàng)、環(huán)
境和行動(dòng)，或源于不恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)和戰(zhàn)略。
47.穿行測(cè)試是指追查幾筆通過會(huì)計(jì)系統(tǒng)的交易，來確認(rèn)和觀察有關(guān)的內(nèi)部控制政策
和程序的執(zhí)行情況，以驗(yàn)證通過不同方法所了解到的內(nèi)部控制的狀況。
48.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和
無法表示意見的理由；而在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，只是增加審計(jì)報(bào)告的信息含
量，提高審計(jì)報(bào)告的有用性，不影響發(fā)表的審計(jì)意見。
49.在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取詳查法
。
50.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要事先通知被審計(jì)單位討論存貨抽點(diǎn)的范圍，有利于抽盤的順利進(jìn)行
。
四、簡答題 (共 3 道試題,共 30 分)
51.在應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，如何查找未入賬的應(yīng)收賬款？
52.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義和特征。
53.針對(duì)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可采取哪些應(yīng)對(duì)程序？
