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稅 法 試 卷（作業(yè)考核 線下） A 卷
總分 題號(hào) 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十
得分
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一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共計(jì)10分）
1．在我國(guó)，稅法的非正式淵源不能作為稅收?qǐng)?zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也具有一定的參考價(jià)值。下列哪一項(xiàng)不屬于稅法的非正式淵源 （ ）
A．判例 B．稅收通告 C．習(xí)慣 D．法律解釋
2．下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是哪一個(gè) （ ）
A．增值稅暫行條例 B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
C．稅收征收管理法 D．稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
3.某食品制造公司（一般納稅人），2008年12月從農(nóng)民手中購(gòu)入鮮奶一批40000斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該食品公司將30000斤鮮奶用于本企業(yè)生產(chǎn)奶油蛋糕，銷售奶油蛋糕取得不含稅銷售額50000元；將另外10000斤鮮奶作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為 （ ）
A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元
4.下列收入屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的有 （ ）
A.納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
B.各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用
C.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用
D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入
5、某酒廠為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元。
A.6229.92 B.5510 C.5000 D.4000
6、某日化廠(一般納稅人)，將其生產(chǎn)的售價(jià)800元/瓶(不含稅)高級(jí)化裝品(適用稅率30%)與售價(jià)50元/瓶(不含稅)洗發(fā)用品(適用稅率8%)組成成套化妝品銷售，每套售價(jià)為1000元(不含稅)，其應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。
A.300 B.80 C.190 D.240
7．有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的納稅人中銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位，（ ）項(xiàng)不屬于其“單位”之列。
A國(guó)有企業(yè) B．集體企業(yè) C．中外合資企業(yè) D．私有企業(yè)
8．下列（ ）不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的特殊規(guī)定。
A．除鐵路運(yùn)輸外，對(duì)于其他陸路運(yùn)輸業(yè)務(wù)以及水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸業(yè)務(wù)，納稅人為從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)并計(jì)算盈虧的單位
B．企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人
C．單位和個(gè)體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，就構(gòu)成了納稅人
D．在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位和個(gè)人，屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ ）。
A本國(guó)企業(yè) B外國(guó)企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)
10．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，是（ ）。
A本國(guó)企業(yè) B外國(guó)企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)
二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共計(jì)20分）
1.下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）
A.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓? B.郵電局銷售報(bào)刊、雜志?
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入 D.工商銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
E.縫紉應(yīng)當(dāng)征收增值稅
2.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有 （ ）
A.移動(dòng)公司銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信增值服務(wù) B.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
C.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料 D.建材城銷售貨物并上門安裝
E.銷售輔導(dǎo)書籍，同時(shí)對(duì)購(gòu)書的客戶優(yōu)惠價(jià)格提供輔導(dǎo)書籍的后續(xù)
3、我國(guó)消費(fèi)稅分別采用( )的計(jì)征方法。
A.從價(jià)定率 B.從量定額 C.從價(jià)定額 D.從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合
4、實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有( )。
A.卷煙 B.啤酒 C.糧食白酒 D.薯類白酒
5．與其他商品勞務(wù)稅相比，營(yíng)業(yè)稅具有（ ）特點(diǎn)。
A一般以營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)已按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率 B．計(jì)算單一，便于征管
C．計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征管 D．不同行業(yè)、同一稅率
6．以下（ ）屬于營(yíng)業(yè)稅的立法原則。
A廣泛籌集財(cái)政資金已體現(xiàn)國(guó)家政策 B．促進(jìn)各行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展
C．促進(jìn)各行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng) D．促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理
7．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A股份有限公司 B一人有限責(zé)任公司 C個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D合伙企業(yè)
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）。
A本國(guó)企業(yè) B外國(guó)企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)
9 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。
A20% B25% C30% D33%
10. 下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金應(yīng)納稅所得額的是（ ）。
A.加班費(fèi) B.特殊工種補(bǔ)助 C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D.獎(jiǎng)金
三、判斷題（每題1分，共計(jì)10分）
1、．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，可以減征個(gè)人所得稅。（ ）
2、個(gè)人舉報(bào)各種違法行為而獲得的獎(jiǎng)金，可以適當(dāng)減征個(gè)人所得稅。（ ）
3、對(duì)個(gè)人所得的股息、紅利，均可免征個(gè)人所得稅。（ ）
4．對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得，也應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（ ）
5．在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作的外籍人員，其附加減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為4000元。（ ）
6. 非居民企業(yè)偶爾委托個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，則該個(gè)人不視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（ ）
7. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（ ）
8. 具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。（ ）
9. 居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（ ）
10. 居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%。（ ）
四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共計(jì)20分）
1、《稅收征管法》對(duì)稅收優(yōu)先權(quán)是怎樣規(guī)定的？
2、簡(jiǎn)述適用稅收保全措施的條件？
3、簡(jiǎn)述納稅人與負(fù)稅人的關(guān)系。
4、簡(jiǎn)述課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的關(guān)系。
五、閱讀計(jì)算題（每題10分，共計(jì)40分）
1、.某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從某糧食經(jīng)營(yíng)部門（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)高粱一批，價(jià)值100萬元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；（2）購(gòu)進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值20萬元（不含稅）依法取得增值稅專用發(fā)票；（3）將價(jià)值30萬元的白酒交給某超市代銷；（4）將自產(chǎn)的20萬白酒分配給企業(yè)的投資者。問：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。
2、A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費(fèi)9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，酒精適用的消費(fèi)稅稅率為5%。則該批酒精的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格是多少元。
3、甲建筑公司以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司。工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)；甲建筑公司將一幢普通住宅自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。
要求：請(qǐng)分別計(jì)算有關(guān)各方應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款。
4、甲公司2008年6月上旬接受某企業(yè)捐贈(zèng)商品一批，取得捐贈(zèng)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售，向購(gòu)買方開具了增值稅稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款25萬元、增值稅稅額4.25萬元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元。（適用企業(yè)所得稅稅率25%）
