22秋學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)
1.函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（????）的查證。
A.無形資產(chǎn)
B.固定資產(chǎn)
C.往來款項(xiàng)
D.流動(dòng)資產(chǎn)
2.對(duì)于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時(shí)或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（）
A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>
B.權(quán)利和義務(wù)
C.存在
D.完整性
3.每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都必須執(zhí)行的審計(jì)程序是（）。
A.控制測試
B.實(shí)質(zhì)性測試
C.控制測試和實(shí)質(zhì)性測試
D.函證
4.在計(jì)劃審計(jì)工作中，注冊會(huì)計(jì)師使用財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平，可能無助于實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)的是（）
A.確定重大不確定事項(xiàng)發(fā)生的可能性
B.決定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
C.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
5.為了保持“客觀和公正原則”，以下防范措施中，不能消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩降氖牵?）。
A.與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部高級(jí)管理人員討論產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)
B.與審計(jì)客戶管理層討論可能產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)
C.處置產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟(jì)利益
D.相關(guān)人員退出項(xiàng)目組
6.對(duì)于本期減少的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員通常不執(zhí)行的審計(jì)程序是（）。
A.審查有關(guān)的批準(zhǔn)文件審查
B.有關(guān)的會(huì)計(jì)記錄
C.函證固定資產(chǎn)的購買單價(jià)
D.審查出售和報(bào)廢固定資產(chǎn)的凈收益
7.下列各項(xiàng)中，為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員具體審計(jì)目標(biāo)中完整性目標(biāo)的是（）。
A.有價(jià)證券的市價(jià)是否列示
B.實(shí)現(xiàn)的銷售是否全部登記入賬
C.長期投資是否超過凈資產(chǎn)的50％
D.購貨引起的借貸雙方是否同期入賬
8.在以下與業(yè)務(wù)執(zhí)行中的指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核、咨詢相關(guān)的說法中，正確的是（）。
A.“指導(dǎo)”包括解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題
B.“監(jiān)督”的目的在于核實(shí)每位職業(yè)人員是否了解工作的目的
C.“復(fù)核”的內(nèi)容包括確定業(yè)務(wù)工作是否按照法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行
D.“咨詢”是指項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)解答項(xiàng)目組成員提出的各種技術(shù)問題
9.在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師考慮的下列因素中不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A.計(jì)劃獲取的保證程度越高，注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣
B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍也越廣
C.確定的重要性水平越低，注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣
D.確定的重要性水平越高，注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣
10.標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告是指（）
A.無保留審計(jì)報(bào)告不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾語
B.無保留審計(jì)報(bào)告可附加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
C.無保留審計(jì)報(bào)告可附加修飾語
D.無保留審計(jì)報(bào)告即是標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告
11.關(guān)于內(nèi)部控制，下列表述不正確的是（）。
A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行受制于成本效益原則
B.內(nèi)部控制是針對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)
C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失敗
D.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈服于外部壓力而失敗
12.會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受企業(yè)的委托對(duì)投入資本進(jìn)行驗(yàn)資后出具驗(yàn)資報(bào)告，體現(xiàn)的審計(jì)職能是（ ）。
A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督
B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)經(jīng)
C.濟(jì)預(yù)測
D.經(jīng)濟(jì)鑒證
13.下列審計(jì)程序中，注冊會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)通常不采用的是（）
A.詢問
B.觀察
C.分析程序
D.檢查
14.下列各項(xiàng)中，與所審計(jì)期間的各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定是（）
A.完整性
B.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>
C.權(quán)利和義務(wù)
D.存在
15.從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運(yùn)憑證，目的主要是為了( )。
A.防止少計(jì)收入
B.防止多計(jì)收入
C.防止收入金額錯(cuò)誤
D.防止收入分類錯(cuò)誤
16.對(duì)于下列應(yīng)收賬款認(rèn)定，通過實(shí)施函證程序，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為最有可能證實(shí)的是（）
A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>
B.分類
C.存在
D.完整性
17.被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)與溝通是注冊了解被計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)所關(guān)注的一個(gè)重要方面。以下有關(guān)信息系統(tǒng)的各種說法中，你認(rèn)可的是（）。
A.所謂信息系統(tǒng)是指與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)
B.所謂的信息系統(tǒng)是指由自動(dòng)化程序執(zhí)行的系統(tǒng)
C.企業(yè)的業(yè)務(wù)流程應(yīng)當(dāng)與采用的信息系統(tǒng)相適應(yīng)
D.信息技術(shù)的采用有助于發(fā)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的篡改
18.注冊會(huì)計(jì)師李民在執(zhí)行甲公司200×年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，獲取或形成了下列資料或記錄。根據(jù)審計(jì)工作底稿的性質(zhì)，李民應(yīng)當(dāng)將（）形成審計(jì)工作底稿。
A.注冊會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位有關(guān)重大事項(xiàng)的往來電子郵件
B.被審計(jì)單位在按照審計(jì)建議進(jìn)行重大調(diào)整之前的未審財(cái)務(wù)報(bào)告
C.注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要性進(jìn)行初步思考的記錄
D.注冊會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位不同部門獲取的多于一份的同一文件
19.在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)重要性水平作出初步判定，以確定（）。
A.所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量
B.可容忍誤差
C.初步設(shè)計(jì)策略
D.審計(jì)意見類型
20.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解不正確的是（ ）。
A.重要性的確定離不開具體環(huán)境
B.重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮
C.重要性概念是針對(duì)管理層決策的信息需求而言的
D.對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷
21.（）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法。
A.函證
B.詢問
C.觀察
D.分析性復(fù)核
22.會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組成員與鑒證客戶或其管理層之間不存在密切的經(jīng)營關(guān)系的是（）
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接鑒證客戶鑒證業(yè)務(wù)前曾經(jīng)租用過鑒證客戶的門面作為該事務(wù)所的辦公樓
B.在與鑒證客戶財(cái)務(wù)總監(jiān)合資的企業(yè)中擁有50%股份
C.將會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)的稅收籌劃方案推薦給母公司和其他全資子公司
D.為其審計(jì)的房地產(chǎn)公司推銷現(xiàn)有商品房，按正常比例收取傭金
23.注冊會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程。具體來說，既要了解被審計(jì)單位識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的過程，又要了解被審計(jì)單位針對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)采取了何種措施。在了解過程中，如果注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將下列（ ）情況列為導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的因素，應(yīng)認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程存在嚴(yán)重缺陷。
A.新信息系統(tǒng)的使用
B.新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的開拓
C.新員工的加入
D.新銷售合同的簽訂
24.注冊會(huì)計(jì)師在外勤審計(jì)工作結(jié)束、離開被審計(jì)單位C公司之后，獲悉C公司發(fā)生了重大的火災(zāi)，損失嚴(yán)重，因此及時(shí)返回C公司實(shí)施追加審計(jì)。在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為盡管火災(zāi)造成的損失很大，但絕大部分損失已由保險(xiǎn)公司賠償，因而對(duì)被審計(jì)單位并未造成重大的實(shí)際影響。對(duì)此，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。
A.在審計(jì)報(bào)告意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
B.更改審計(jì)報(bào)告的日期
C.要求C公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露
D.不改變審計(jì)報(bào)告的日期
25.注冊會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（）。
A.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
B.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
C.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
26.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包含以下要素 ( )。
A.審計(jì)報(bào)告要素齊全
B.屬于無保留意見
C.不附加說明段
D.不附加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語
27.注冊會(huì)計(jì)師通過將債務(wù)人函證回函與Ｕ公司的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)Ｕ公司將向Ｖ公司賒銷的一批120萬元產(chǎn)品在入賬時(shí)錯(cuò)記為210萬元。注冊會(huì)計(jì)師據(jù)此認(rèn)為Ｕ公司違反了下列審計(jì)目標(biāo)。其中，你認(rèn)可的是（?。?/p>
A.與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“發(fā)生”目標(biāo)
B.與交易和事項(xiàng)相關(guān)的“準(zhǔn)確性”目標(biāo)
C.與期末賬戶余額相關(guān)的“存在”目標(biāo)
D.與期末賬戶余額相關(guān)的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂蹦繕?biāo)
28.審計(jì)人員需要了解內(nèi)部控制的內(nèi)容（）。
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.控制風(fēng)險(xiǎn)
D.控制活動(dòng)
29.貨幣資金與下列業(yè)務(wù)循環(huán)有關(guān)的是（ ）。
A.采購與付款循環(huán)
B.銷售與收款循環(huán)
C.籌資與投資循環(huán)
D.生產(chǎn)與存貨循環(huán)
30.T會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日出具了審計(jì)報(bào)告。2009年3月25日，應(yīng)Y公司及其債權(quán)人的要求，根據(jù)年報(bào)審計(jì)中所了解的情況出具了關(guān)于Y公司償債能力的特殊審計(jì)報(bào)告。對(duì)于這兩個(gè)業(yè)務(wù)的相關(guān)工作底稿，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（ ）。
A.對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的工作底稿，應(yīng)當(dāng)于5月9日之前歸檔
B.對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目的工作底稿，均應(yīng)與5月9日之前歸檔
C.對(duì)于償債能力的工作底稿，應(yīng)當(dāng)于5月24日之前歸檔
D.對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目的工作底稿，均應(yīng)于5月24日之前歸檔
31.盤點(diǎn)方式可以分為突擊盤點(diǎn)和通知盤點(diǎn)，下列物品不適用于突擊盤點(diǎn)方式的有（）。
A.現(xiàn)金
B.產(chǎn)成品
C.有價(jià)證券
D.固定資產(chǎn)
32.固定資產(chǎn)審計(jì)的目標(biāo)包括（）。
A.確定資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)是否存在
B.確定所有應(yīng)記錄的固定資產(chǎn)是否均已記錄
C.確定記錄的固定資產(chǎn)是否由被審計(jì)單位擁有或控制
D.確定固定資產(chǎn)的折舊是否按規(guī)定核算
33.注冊會(huì)計(jì)師可以從以下方面了解被審計(jì)單位的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境（）。
A.與被審計(jì)單位相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)是否發(fā)生變化
B.國家貨幣、財(cái)政、稅收和貿(mào)易等方面政策的變化是否會(huì)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生影響
C.是否存在新出臺(tái)的法律法規(guī)
D.國家對(duì)某一行業(yè)的企業(yè)是否有特殊的監(jiān)管要求
34.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊會(huì)計(jì)師簽名并蓋章，合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)由（）簽名并蓋章
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師
B.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人
C.負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊會(huì)計(jì)師
D.審計(jì)項(xiàng)目組任何一個(gè)有執(zhí)業(yè)資格的注冊會(huì)計(jì)師
35.冊會(huì)計(jì)師開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)有助于確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列要求（ ）。
A.注冊會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力
B.不存在因管理層誠信問題而影響注冊會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況
C.與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解
D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的合理運(yùn)用
36.賬戶余額的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定是指，被審計(jì)單位管理層明示或暗示其財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（）。
A.金額是恰當(dāng)?shù)?/p>
B.計(jì)價(jià)是恰當(dāng)?shù)?/p>
C.分?jǐn)傄亚‘?dāng)記錄
D.分類是恰當(dāng)?shù)?/p>
37.注冊會(huì)計(jì)師在確定對(duì)G公司2007年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見類型時(shí)，可能導(dǎo)致其出具無法表示意見的事項(xiàng)包括( )。
A.G公司拒絕提供現(xiàn)金流量表
B.G公司新的管理層拒絕簽署管理層聲明書
C.G公司拒絕提供利潤表
D.20％的存貨未能監(jiān)盤，占資產(chǎn)總額的5％
38.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的（）。
A.充分性
B.可靠性
C.區(qū)域性
D.相關(guān)性
39.確定審計(jì)范圍是制定總體審計(jì)策略的重要內(nèi)容。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征來界定審計(jì)范圍。這些特征包括（）。
A.采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度
B.特定行業(yè)的報(bào)告要求
C.以及被審計(jì)單位組成部分的分布
D.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平
40.審計(jì)人員在了解內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)考慮以下哪些因素（）。
A.審計(jì)重要性
B.相關(guān)內(nèi)部控制類型
C.固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果
D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
41.內(nèi)部控制要素中的控制環(huán)境要素包括哪些職能（）。
A.治理職能
B.管理職能
C.監(jiān)督職能
D.評(píng)價(jià)職能
42.了解行業(yè)狀況有助于注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別與被審計(jì)單位所處行業(yè)有關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況，主要包括（ ）。
A.匯率的變動(dòng)幅度
B.生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性
C.產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化能源供應(yīng)與成本
D.行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)
43.對(duì)固定資產(chǎn)折舊的審查主要包括（）。
A.計(jì)提折舊的范圍是否正確
B.固定資產(chǎn)實(shí)務(wù)數(shù)量與固定資產(chǎn)賬卡是否相符
C.使用的折舊率是否正確
D.折舊的計(jì)算是否正確
44.完整性認(rèn)定主要與下列哪種項(xiàng)目的低估有關(guān)（）。
A.應(yīng)付賬款
B.應(yīng)收賬款
C.應(yīng)付票據(jù)
D.應(yīng)收票據(jù)
45.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)XYZ股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能根據(jù)“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（ ）。
A.存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確
B.當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值
C.年末采購、銷售截止是恰當(dāng)?shù)?/p>
D.存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額計(jì)數(shù)一致
三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)
46.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨(dú)立性，但不需要包括聘用的專家。
47.如果需要修改已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而被審計(jì)單位拒絕修改，并且該事項(xiàng)的存在使注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表無保留意見的條件不再具備，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。
48.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)源于對(duì)被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響的重大情況、事項(xiàng)、環(huán)境和行動(dòng)，或源于不恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)和戰(zhàn)略。
49.變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測試。
50.內(nèi)部控制評(píng)審是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置的健全性、合理性及執(zhí)行的有效性做出測試與評(píng)價(jià)，確定內(nèi)部控制的可信程度，并以此決定控制測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。
奧鵬，國開，廣開，電大在線，各省平臺(tái)，新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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