22秋《審計(jì)學(xué)》作業(yè)3
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 18 道試題,共 90 分)
1.為證實(shí)W公司所記錄的資產(chǎn)是否均由W公司擁有或控制，記錄的負(fù)債是否均為W公司應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用下列_____程序能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
A.檢查有形資產(chǎn)
B.檢查文件或記錄
C.重新執(zhí)行
D.詢問(wèn)
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)分析程序所作的判斷中，不恰當(dāng)?shù)氖莀____。
A.由于與固定資產(chǎn)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在實(shí)質(zhì)性程序時(shí)運(yùn)用分析程序
B.通過(guò)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分析未發(fā)現(xiàn)異常，因此判斷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定執(zhí)行簡(jiǎn)單的實(shí)質(zhì)性程序
C.由于被審計(jì)單位調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，因此，在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)時(shí)，不應(yīng)過(guò)多的依賴分析程序的結(jié)果
D.盡管對(duì)應(yīng)付賬款的分析性程序未發(fā)現(xiàn)異常，但在執(zhí)行其他審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)有未入賬的應(yīng)付賬款，此時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)過(guò)多的信賴分析程序的結(jié)果
3.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序的主要目的的是_____。
A.用作實(shí)質(zhì)性程序?qū)z查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平
B.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核
C.用于內(nèi)部控制的了解中
D.用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)“應(yīng)付賬款”余額時(shí)，下列屬于管理層明示性認(rèn)定的是_____。
A.存在
B.完整性
C.權(quán)利和義務(wù)
D.分類與可理解性
5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，以確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)執(zhí)行審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師達(dá)到_____的要求。
A.對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密保密
B.按適當(dāng)?shù)姆绞绞召M(fèi)
C.獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力
D.合理利用專家工作
6.可容忍誤差在控制測(cè)試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定可容忍偏差率時(shí)，應(yīng)考慮_____。
A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估水平
B.對(duì)被審單位及其環(huán)境的了解程度
C.計(jì)劃估計(jì)的控制有效性
D.控制風(fēng)險(xiǎn)的高低
7.下列屬于信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是_____。
A.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出不存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論
B.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際不存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論
C.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度
D.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度
8.下列可以在審計(jì)報(bào)告強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中提及對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的情形是_____。
A.導(dǎo)致對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無(wú)保留意見的事項(xiàng)在本期尚未解決，仍對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響
B.上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)
C.上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)已在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中得到適當(dāng)重述或恰當(dāng)披露
D.上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)
9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華在檢查泰達(dá)地產(chǎn)公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊計(jì)提情況時(shí)，為證實(shí)泰達(dá)地產(chǎn)公司所確定的此項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限是否適當(dāng)，打算對(duì)下列證據(jù)進(jìn)行分析。為達(dá)到這一目的，在下列證據(jù)中，相關(guān)性最低的是_____。
A.泰達(dá)地產(chǎn)公司形成的此項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用與維修記錄
B.泰達(dá)地產(chǎn)公司保存的此項(xiàng)固定資產(chǎn)的購(gòu)買發(fā)票
C.泰達(dá)地產(chǎn)公司保存的關(guān)于此項(xiàng)固定資產(chǎn)性能的說(shuō)明
D.泰達(dá)地產(chǎn)公司所聘常年法律顧問(wèn)的投資函證回函
10.東萊會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)斯勤公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)項(xiàng)目組成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的過(guò)程中，其對(duì)項(xiàng)目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不取決于_____。
A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.執(zhí)行審計(jì)工作的項(xiàng)目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力
C.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度
D.實(shí)施審計(jì)需要的時(shí)間
11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在就被審計(jì)單位對(duì)勝任能力的重視情況進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，不需要考慮的主要因素包括_____。
A.被審計(jì)單位是否有書面的行為規(guī)范并向所有員工傳達(dá)
B.財(cái)會(huì)人員是否具備理解和運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所需的技能
C.管理層是否配備足夠的財(cái)會(huì)人員以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和有關(guān)方面的需要
D.財(cái)會(huì)人員以及信息管理人員是否具備與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相稱的足夠的勝任能力和培訓(xùn)，在發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否通過(guò)調(diào)整人員或系統(tǒng)來(lái)加以處理
12.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括_____。
A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則
B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則
C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則
D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則
13.下列有關(guān)審計(jì)監(jiān)督體系的理解表達(dá)，正確的是_____。
A.內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)
B.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度
D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心的
14.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后知悉在審計(jì)報(bào)告日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的事實(shí)，但被審計(jì)單位的管理層不采取任何行動(dòng)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)_____。
A.根據(jù)該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重新出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告
B.采取措施防止財(cái)務(wù)報(bào)表使用者信賴該審計(jì)報(bào)告，并將擬采取的措施通知治理層
C.通知治理層不要將財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告向第三方報(bào)出
D.因?yàn)槭窃谪?cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有義務(wù)采取行動(dòng)
15.由于下列____特征，與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
A.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法
B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分
C.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易
D.所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對(duì)未來(lái)事項(xiàng)做出假設(shè)
16.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)XYZ股份有限公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位未將其一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債在流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)下單獨(dú)列示，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)認(rèn)定是_____。
A.存在
B.完整性
C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>
D.分類與可理解性
17.審計(jì)分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)，這種分類依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是_____。
A.審計(jì)對(duì)象
B.審計(jì)主體
C.審計(jì)內(nèi)容
D.審計(jì)證據(jù)的檢查范圍
18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種，因違約和過(guò)失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)_____。
A.行政責(zé)任
B.民事責(zé)任和刑事責(zé)任
C.行政責(zé)任和刑事責(zé)任
D.民事責(zé)任和行政責(zé)任
二、判斷題 (共 2 道試題,共 10 分)
19.如果在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)外報(bào)出日前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表與其他信息存在重大不一致，經(jīng)進(jìn)一步審查，需要修改被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表，且被審計(jì)單位同意修改，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要審計(jì)程序的基礎(chǔ)上針對(duì)修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表重新出具審計(jì)報(bào)告。
20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑，考慮管理層凌駕于控制之上的可能性。
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