[北京語言大學(xué)]22春《審計學(xué)》作業(yè)4

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 18 道試題,共 90 分)

1.注冊會計師努力達到形式上的獨立性，以便_____。

A.保持公眾對執(zhí)業(yè)界的信任

B.達到實質(zhì)上的獨立

C.遵守審計準則

D.持公正的、不偏不倚的精神狀態(tài)

2.注冊會計師實施的下列審計程序中，_____是重新執(zhí)行。

A.注冊會計師利用被審計單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行比較

B.以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算的準確性進行核對

C.對應(yīng)收賬款余額或銀行存款的函證

D.對客戶執(zhí)行的存貨盤點或控制活動進行觀察

3.A注冊會計師在對XYZ股份有限公司2014年財務(wù)報表進行審計時發(fā)現(xiàn)，被審計單位未將其一年內(nèi)到期的長期負債在流動負債項下單獨列示，注冊會計師對該項目審計目標的相關(guān)認定是_____。

A.存在

B.完整性

C.計價和分攤

D.分類與可理解性

4.如果注冊會計師在被審計單位財務(wù)報表報出后知悉在審計報告日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計報告的事實，但被審計單位的管理層不采取任何行動，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)_____。

A.根據(jù)該事項對財務(wù)報表的影響重新出具保留意見或否定意見的審計報告

B.采取措施防止財務(wù)報表使用者信賴該審計報告，并將擬采取的措施通知治理層

C.通知治理層不要將財務(wù)報表和審計報告向第三方報出

D.因為是在財務(wù)報表報出日后發(fā)現(xiàn)的事實，所以注冊會計師沒有義務(wù)采取行動

5.下列有關(guān)信息技術(shù)對審計過程的影響的相關(guān)提法中，不正確的是_____。

A.信息技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用并不改變注冊會計師制定的審計目標

B.系統(tǒng)的設(shè)計和運行對業(yè)務(wù)流程和控制的了解會產(chǎn)生直接的影響

C.系統(tǒng)的設(shè)計和運行不會對審計風(fēng)險的評價產(chǎn)生直接影響

D.在高度電算化的信息環(huán)境中，業(yè)務(wù)活動和業(yè)務(wù)流程引發(fā)了新的風(fēng)險，從而使具體控制活動的性質(zhì)有所改變

6.總體審計策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項目組工作方向，在確定審計方向時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括_____。

A.項目預(yù)算

B.重要性方面

C.信息技術(shù)對審計程序的影響

D.重大錯報風(fēng)險較高的審計領(lǐng)域

7.下列期后事項中，注冊會計師認為不屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的期后事項是_____。

A.已證實某項資產(chǎn)發(fā)生了減值損失

B.已確認銷售的貨物被退回

C.外匯匯率發(fā)生較大變動

D.已確定將要支付賠償額大于該賠償在資產(chǎn)負債表日的估計金額

8.會計師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，下列做法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ā。?/p>

A.事務(wù)所應(yīng)編制并保留禁止與其產(chǎn)生商業(yè)關(guān)系的客戶清單

B.事務(wù)所一旦獲知違反獨立性的情況，應(yīng)立即將相關(guān)信息告知項目合伙人和事務(wù)所的其他相關(guān)人員

C.事務(wù)所每年都要獲取獨立性受約束人員遵守獨立性的口頭承諾

D.事務(wù)所在獲取客戶信息時，如果有必要，可以考慮利用調(diào)查機構(gòu)進行工作

9.注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。以下關(guān)于了解重點的說法中錯誤的是_____。

A.對化工等產(chǎn)生污染的行業(yè)，注冊會計師可能更關(guān)心相關(guān)環(huán)保法規(guī)

B.對從事計算機硬件制造的被審計單位，注冊會計師可能更關(guān)心市場和競爭以及技術(shù)進步的情況

C.對金融機構(gòu)更加關(guān)心宏觀經(jīng)濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經(jīng)濟政策

D.對建筑行業(yè)要更加關(guān)心其長期合同涉及的收入與成本的重大估計是否恰當(dāng)

10.執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時，如果下列____情形對注冊會計師所執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍構(gòu)成重大限制，阻礙注冊會計師獲取所需要的證據(jù)，提出非無保留的結(jié)論是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

A.責(zé)任方施加限制，使注冊會計師無法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險降至適當(dāng)水平

B.由于所聘專家的專業(yè)能力的限制，使注冊會計師無法對重大問題形成適當(dāng)結(jié)論

C.委托方施加限制，使注冊會計師無法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險降至適當(dāng)水平

D.客觀環(huán)境阻礙注冊會計師獲取的所需要的證據(jù)，無法將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至適當(dāng)水平

11.下列各項中，不屬于注冊會計師實施分析程序的主要目的的是_____。

A.用作實質(zhì)性程序?qū)z查風(fēng)險降至可接受水平

B.在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時對財務(wù)報表進行總體復(fù)核

C.用于內(nèi)部控制的了解中

D.用作風(fēng)險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境

12.在下列各類審計證據(jù)中，證明力最強的是_____。

A.被審單位提供的銷售發(fā)票

B.應(yīng)收賬款函證的回函

C.被審計單位自己編制的現(xiàn)金盤點表

D.被審計單位提供的經(jīng)第三方確認的應(yīng)收賬款對賬單

13.在既定的審計風(fēng)險水平下，下列表述錯誤的有_____。

A.評估的重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高

B.可接受的檢查風(fēng)險水平與認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系

C.評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低

D.可接受的檢查風(fēng)險水平與認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成正向關(guān)系

14.下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法不正確的是_____。

A.通常與控制環(huán)境有關(guān)

B.與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系

C.可能影響多項認定

D.可以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定

15.如果在審計報告日后至財務(wù)報表對外報出日前，注冊會計師發(fā)現(xiàn)已審計財務(wù)報表與其他信息存在重大不一致，經(jīng)進一步審查，需要修改被審計單位財務(wù)報表，且被審計單位同意修改，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)_____。

A.與被審計單位管理層討論

B.直接增加補充審計報告

C.在實施必要審計程序的基礎(chǔ)上針對修改后的財務(wù)報表重新出具審計報告

D.不用再進行任何處理

16.會計師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)_____。

A.聘請其他專業(yè)人員幫助

B.轉(zhuǎn)包給其他會計師事務(wù)所

C.拒絕接受委托

D.減少業(yè)務(wù)收費

17.被審計單位昌盛公司2008年12月因違約受到盛源公司的起訴，盛源公司要求昌盛公司賠償3200萬元。但昌盛公司在2008年12月31日無法確定勝訴或敗訴的可能性。2009年1月28日（審計報告日前）法院判決表明昌盛公司敗訴，昌盛公司向盛源公司賠款3200萬元。注冊會計師建議昌盛公司調(diào)整2008年12月31日財務(wù)報表項目的相應(yīng)數(shù)額是_____。

A.調(diào)增營業(yè)外支出3200萬元，調(diào)增預(yù)計負債3200萬元

B.調(diào)增營業(yè)外收入3200萬元，調(diào)增預(yù)計負債3200萬元

C.調(diào)增營業(yè)外支出3200萬元，調(diào)增其他應(yīng)付款3200萬元

D.調(diào)增管理費用3200萬元，調(diào)增其他應(yīng)付款3200萬元

18.中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則是鑒證業(yè)務(wù)準則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準則確定的適用范圍中，不包括_____。

A.中國注冊會計師審閱準則

B.中國注冊會計師審計質(zhì)量控制準則

C.中國注冊會計師審計準則

D.中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則

二、判斷題 (共 2 道試題,共 10 分)

19.注冊會計師如果發(fā)表了標準的無保留審計意見，那就意味著被審計單位的財務(wù)報表按照適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，并在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，因此可以絕對保證財務(wù)報表使用人確定已審計財務(wù)報表的可靠程度。

20.內(nèi)部審計雖然是單位內(nèi)部控制的一個重要的組成部分，但是由于其與注冊會計師審計在審計目標、審計標準等方面具有諸多的不同，因此在某些情況下注冊會計師在實施審計時并不需要了解內(nèi)部審計的情況。