[北京語言大學(xué)]22春《審計學(xué)》作業(yè)2

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 18 道試題,共 90 分)

1.下列有關(guān)職業(yè)道德概念框架具體運(yùn)用的有關(guān)描述中，正確的是_____。

A.注冊會計師只要考取了注冊會計師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任能力

B.會計師事務(wù)所推介被審計單位的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響

C.注冊會計師在與前任注冊會計師討論客戶事項前應(yīng)當(dāng)征得客戶的書面同意

D.如果會計師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師應(yīng)該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定

2.在財務(wù)報表審計中，如果注冊會計師識別出比較數(shù)據(jù)存在重大錯報，則應(yīng)當(dāng)要求管理層更正比較數(shù)據(jù)，如果管理層拒絕更正，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)重大錯報的程度出具_(dá)____類型的審計報告。

A.保留意見或無法表示意見

B.保留意見或否定意見

C.帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見

D.無法表示意見

3.下列可以在審計報告強(qiáng)調(diào)事項段中提及對應(yīng)數(shù)據(jù)的情形是_____。

A.導(dǎo)致對上期財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見的事項在本期尚未解決，仍對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響

B.上期財務(wù)報表已由前任注冊會計師審計

C.上期財務(wù)報表存在重大錯報，但對應(yīng)數(shù)據(jù)已在本期財務(wù)報表中得到適當(dāng)重述或恰當(dāng)披露

D.上期財務(wù)報表未經(jīng)審計

4.下列期后事項中，注冊會計師認(rèn)為不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的期后事項是_____。

A.已證實某項資產(chǎn)發(fā)生了減值損失

B.已確認(rèn)銷售的貨物被退回

C.外匯匯率發(fā)生較大變動

D.已確定將要支付賠償額大于該賠償在資產(chǎn)負(fù)債表日的估計金額

5.注冊會計師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是_____。

A.銀行存款函證回函

B.購貨發(fā)票

C.產(chǎn)品入庫單

D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬

6.執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時，如果下列____情形對注冊會計師所執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍構(gòu)成重大限制，阻礙注冊會計師獲取所需要的證據(jù)，提出非無保留的結(jié)論是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

A.責(zé)任方施加限制，使注冊會計師無法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險降至適當(dāng)水平

B.由于所聘專家的專業(yè)能力的限制，使注冊會計師無法對重大問題形成適當(dāng)結(jié)論

C.委托方施加限制，使注冊會計師無法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險降至適當(dāng)水平

D.客觀環(huán)境阻礙注冊會計師獲取的所需要的證據(jù)，無法將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至適當(dāng)水平

7.注冊會計師在完成審計工作前對進(jìn)一步審計程序所獲取審計證據(jù)的評價，主要體現(xiàn)在_____。

A.根據(jù)控制測試的結(jié)果考慮實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)是否充分適當(dāng)

B.根據(jù)發(fā)現(xiàn)的錯報或控制執(zhí)行偏差考慮修正重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果

C.根據(jù)風(fēng)險評估程序的結(jié)果考慮實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)是否充分適當(dāng)

D.是否獲取了管理層必要的聲明

8.如果被審計單位財務(wù)報表就其整體而言是不公允的，注冊會計師應(yīng)發(fā)表_____。

A.否定意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見

9.注冊會計師執(zhí)行穿行測試的目的不是為了確認(rèn)_____。

A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準(zhǔn)確

B.交易流程中所有與財務(wù)報表有關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別

C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性

D.評估控制設(shè)計的有效性并確認(rèn)控制執(zhí)行的有效性

10.被審計單位昌盛公司2008年12月因違約受到盛源公司的起訴，盛源公司要求昌盛公司賠償3200萬元。但昌盛公司在2008年12月31日無法確定勝訴或敗訴的可能性。2009年1月28日（審計報告日前）法院判決表明昌盛公司敗訴，昌盛公司向盛源公司賠款3200萬元。注冊會計師建議昌盛公司調(diào)整2008年12月31日財務(wù)報表項目的相應(yīng)數(shù)額是_____。

A.調(diào)增營業(yè)外支出3200萬元，調(diào)增預(yù)計負(fù)債3200萬元

B.調(diào)增營業(yè)外收入3200萬元，調(diào)增預(yù)計負(fù)債3200萬元

C.調(diào)增營業(yè)外支出3200萬元，調(diào)增其他應(yīng)付款3200萬元

D.調(diào)增管理費(fèi)用3200萬元，調(diào)增其他應(yīng)付款3200萬元

11.會計師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)_____。

A.聘請其他專業(yè)人員幫助

B.轉(zhuǎn)包給其他會計師事務(wù)所

C.拒絕接受委托

D.減少業(yè)務(wù)收費(fèi)

12.審計分為詳細(xì)審計和抽樣審計，這種分類依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是_____。

A.審計對象

B.審計主體

C.審計內(nèi)容

D.審計證據(jù)的檢查范圍

13.如果在審計報告日后至財務(wù)報表對外報出日前，注冊會計師發(fā)現(xiàn)已審計財務(wù)報表與其他信息存在重大不一致，經(jīng)進(jìn)一步審查，需要修改被審計單位財務(wù)報表，且被審計單位同意修改，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)_____。

A.與被審計單位管理層討論

B.直接增加補(bǔ)充審計報告

C.在實施必要審計程序的基礎(chǔ)上針對修改后的財務(wù)報表重新出具審計報告

D.不用再進(jìn)行任何處理

14.了解被審計單位投資活動有助于注冊會計師關(guān)注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位投資活動的是_____。

A.證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置

B.衍生金融工具的運(yùn)用

C.近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況

D.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的活動

15.注冊會計師王華在檢查泰達(dá)地產(chǎn)公司某項固定資產(chǎn)的累計折舊計提情況時，為證實泰達(dá)地產(chǎn)公司所確定的此項固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限是否適當(dāng)，打算對下列證據(jù)進(jìn)行分析。為達(dá)到這一目的，在下列證據(jù)中，相關(guān)性最低的是_____。

A.泰達(dá)地產(chǎn)公司形成的此項固定資產(chǎn)的使用與維修記錄

B.泰達(dá)地產(chǎn)公司保存的此項固定資產(chǎn)的購買發(fā)票

C.泰達(dá)地產(chǎn)公司保存的關(guān)于此項固定資產(chǎn)性能的說明

D.泰達(dá)地產(chǎn)公司所聘常年法律顧問的投資函證回函

16.甲企業(yè)2012年1月20日向乙企業(yè)銷售一批商品，已進(jìn)行收入確認(rèn)的有關(guān)財務(wù)處理，同年2月1日，乙企業(yè)收到貨物后驗收不合格要求退貨，2月10日甲企業(yè)收到退貨。甲企業(yè)年度財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日是4月30日。甲企業(yè)對此業(yè)務(wù)的處理是_____。

A.作為2011年財務(wù)報表日后事項的調(diào)整事項

B.作為2011年財務(wù)報表日后事項的非調(diào)整事項

C.作為2012年財務(wù)報表日后事項的調(diào)整事項

D.作為2012年當(dāng)期正常事項，作銷售退回處理

17.如果注冊會計師拒絕出具客戶希望得到的意見，客戶就可能通過更換會計師事務(wù)所實現(xiàn),這種情況構(gòu)成_____。

A.或有收費(fèi)

B.執(zhí)行不相容的工作

C.購買審計意見

D.義務(wù)豁免

18.下列關(guān)于質(zhì)量控制記錄的相關(guān)敘述，錯誤的是_____。

A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，對質(zhì)量控制制度各項要素的運(yùn)行情況形成適當(dāng)記錄

B.會計師事務(wù)所可以根據(jù)自身情況合理確定記錄方式

C.質(zhì)量控制記錄的保存期限要求與鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的要求是一樣的

D.除法律法規(guī)有更高要求外，會計師事務(wù)所根據(jù)自身需要自行確定質(zhì)量控制記錄的保存期限

二、判斷題 (共 2 道試題,共 10 分)

19.盡管在應(yīng)對評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，擬實施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍都應(yīng)當(dāng)確保其具有針對性，但其中進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)是最重要的。

20.PPS抽樣運(yùn)用變量抽樣的原理得出以金額表示的結(jié)論。