東財《高級財務會計》單元作業(yè)三
試卷總分:100    得分:100
第1題,企業(yè)購入的存貨成本為60萬元，等于計稅基礎。期末，企業(yè)對該存貨計提存貨跌價準備25萬元。則下列說法正確的是（ ）。
A、該存貨的計稅基礎為25萬元
B、該存貨的計稅基礎為35萬元
C、產(chǎn)生應納稅暫時性差異25萬元
D、產(chǎn)生可抵扣暫時性差異25萬元
正確答案:


第2題,某一項資產(chǎn)在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額是（ ）。
A、該資產(chǎn)的計稅基礎
B、該資產(chǎn)的暫時性差異
C、該資產(chǎn)的遞延所得稅資產(chǎn)
D、該資產(chǎn)的賬面價值
正確答案:


第3題,對現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應當在等待期內(nèi)按照權益工具的公允價值在每個資產(chǎn)負債表日確認（ ）。
A、資本公積
B、其他綜合收益
C、應付職工薪酬
D、公允價值變動損益
正確答案


第4題,企業(yè)授予員工的股票期權，在可行權日后結(jié)算時需要沖減（ ）。
A、資本公積-股本溢價
B、資本公積-其他資本公積
C、應付職工薪酬
D、服務成本費用
正確答案:


某企業(yè)將研發(fā)支出資本化并轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定允許加計攤銷于稅前抵扣，則關于其所得稅費用的影響，下列表述正確的是（ ）。
A、形成可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)
B、形成應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債
C、形成暫時性差異，但并不確認遞延所得稅費用
D、沒有形成暫時性差異，也不影響所得稅費用
正確答案


第6題,現(xiàn)行會計準則規(guī)定的所得稅會計核算方法被稱之為（ ）。
A、應付稅款法
B、遞延法
C、利潤表債務法
D、資產(chǎn)負債表債務法
正確答案:


第7題,負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額等于（ ）。
A、負債的暫時性差異
B、負債的計稅基礎
C、負債的遞延所得稅損益
D、負債形成的遞延所得稅資產(chǎn)
正確答案:


第8題,在股份支付中，授予日是指（ ）。
A、股份支付協(xié)議獲得批準的日期
B、可行權條件得到滿足的日期
C、職工或其他方擁有獲取權益工具或現(xiàn)金的權利的日期
D、職工或其他方行使權利、獲取現(xiàn)金或權益工具的日期
正確答案:


第9題,對于授予日立即可行權的現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)應當在授予日按照所承擔負債的公允價值計入（ ）。
A、公允價值變動損益
B、資本公積-其他資本公積
C、資本公積-股本溢價
D、相關資產(chǎn)成本或費用
正確答案:


以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，對于可行權日后出現(xiàn)的權益工具公允價值變動，正確的會計處理是（ ）。
A、計入資產(chǎn)成本或費用
B、計入公允價值變動損益
C、計入其他資本公積
D、不予確認
正確答案:


第11題,典型的股份支付通常包含的主要環(huán)節(jié)有（ ）。
A、授予
B、可行權
C、行權
D、出售
正確答案:


,企業(yè)在報告期發(fā)生的下列行為中，需要間對列報前期的每股收益進行重新計算的有（ ）。
A、派發(fā)股票股利
B、資本公積轉(zhuǎn)增資本
C、拆股
D、并股
正確答案:


第13題,股份支付準則規(guī)定企業(yè)與職工或其他達成的股份支付交易的類型包括（ ）。
A、授予權益工具
B、授予年金基金
C、承擔確定金額的薪酬負債
D、承擔以權益工具為基礎確定的負債
正確答案:


第14題,在與合并財務報表一同提供的母公司財務報表中，對于每股收益的列報，下列說法正確的有（ ）。
A、必須列報
B、不要求列報
C、可以自愿列報
D、不得列報
正確答案:

下列各項中，屬于潛在普通股的有（ ）。
A、可轉(zhuǎn)換公司債券
B、認股權證
C、股份期權
D、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股
正確答案:


第16題,下列交易或事項中會產(chǎn)生暫時性差異的情形有（ ）。
A、對固定資產(chǎn)計提減值準備
B、期末存貨按照低于原成本的可變現(xiàn)凈值進行計量
C、會計上對于無形資產(chǎn)攤銷的期限與稅法規(guī)定不一致
D、預付的勞務款按稅法規(guī)定在未來接受勞務期間才能抵扣
正確答案:


第17題,根據(jù)企業(yè)所得稅會計準則，某一會計期間的所得稅費用在數(shù)額上等于當期應交納的企業(yè)所得稅。（ ）
T、對
F、錯
正確答案:


第18題,存在稀釋性潛在普通股的復雜股權結(jié)構的公司，不僅應當計算和列報基本每股收益，還應當計算和列報稀釋每股收益。（ ）
T、對
F、錯


第19題,只要公司發(fā)行有潛在普通股，對公司的每股收益就一定存在稀釋性。（ ）
T、對
F、錯
正確答案:

,對于虧損企業(yè)而言，稀釋性潛在普通股是指假設當期轉(zhuǎn)換為普通股會增加每股虧損金額的潛在普通股。（ ）
T、對
F、錯