《審計(jì)學(xué)》22春平時(shí)作業(yè)1-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 10 道試題,共 40 分)
1.某企業(yè)應(yīng)付賬款明細(xì)賬年末余額和本年度進(jìn)貨金額如下所列，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，如只選擇一家公司進(jìn)行函證，應(yīng)選擇的公司是(?? )。
A.50650?????58265
B.2658????4925
C.0?????????300369
D.1470????2230
2.在銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)，下列(?? )審計(jì)程序?qū)儆诓豢深A(yù)見(jiàn)性方法。
A.對(duì)重要的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證
B.銷(xiāo)售期末截止進(jìn)行測(cè)試
C.對(duì)營(yíng)業(yè)收入采用分析程序
D.改變函證日期，即把所函證賬戶的截止日期提前或者推遲
3.對(duì)通過(guò)函證無(wú)法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是(?? )。
A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制
B.抽查有關(guān)原始憑據(jù)，如銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售訂單、銷(xiāo)售發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證等
C.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況
4.詢問(wèn)本身(?? )發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，(???)測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。
A.不足以
B.也不足以
C.不足以
D.但足以
E.足以
F.但不足以
G.足以
H.也足以
5.在確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮到方方面面的影響因素，但一般不考慮以下(?? )因素。
A.管理人員的誠(chéng)信度
B.企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜程度
C.企業(yè)虧損嚴(yán)重
D.企業(yè)某產(chǎn)品市價(jià)下跌
6.審計(jì)對(duì)象可以概括為被審計(jì)單位的( ?)。
A.會(huì)計(jì)資料
B.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
C.財(cái)務(wù)收支
D.財(cái)務(wù)報(bào)表
7.在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如與計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)評(píng)估的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)(?? )。
A.重新了解內(nèi)部控制?
B.重新執(zhí)行控制測(cè)試
C.重新執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序
D.考慮實(shí)施的審計(jì)程序是否充分
8.下列情況中，應(yīng)當(dāng)在期中進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序的是(?? )。
A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制薄弱
B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后可能難以獲取
C.收入截止測(cè)試
D.評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高
9.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在(?? )。
A.正向關(guān)系
B.反向關(guān)系
C.無(wú)關(guān)系
D.不確定
10.在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位控制運(yùn)行出現(xiàn)偏差，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)(?? )。
A.確定已實(shí)施的控制測(cè)試是否為信賴控制提供了充分、適當(dāng)證據(jù)
B.判斷是否需要實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對(duì)潛在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C.判斷是否需要實(shí)施進(jìn)一步控制測(cè)試程序以應(yīng)對(duì)潛在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.了解這些偏差及其潛在后果
二、多選題 (共 5 道試題,共 20 分)
11.英國(guó)式注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是早期注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，其特點(diǎn)有(?? )。
A.審計(jì)的對(duì)象是會(huì)計(jì)賬目
B.審計(jì)的目的是查錯(cuò)防弊
C.審計(jì)方法是對(duì)賬簿記錄進(jìn)行逐筆詳細(xì)審查
D.審計(jì)報(bào)告的使用者是社會(huì)公眾
12.以下審計(jì)證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的有(??? )。
A.購(gòu)貨發(fā)票
B.發(fā)貨單
C.生產(chǎn)領(lǐng)料單
D.銀行存款函證回函
13.在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征來(lái)界定審計(jì)范圍，這些特征包括(??? )。
A..采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度
B.特定行業(yè)的報(bào)告要求
C.被審計(jì)單位組成部分的分布
D.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平
14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取測(cè)試項(xiàng)目的方法有(??? )。
A.選取全部項(xiàng)目
B.選取特定項(xiàng)目
C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
D.審計(jì)抽樣
15.在存貨監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，檢查程序的目的包括(??? )。
A.判斷被審計(jì)單位的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃是否得到適當(dāng)?shù)貓?zhí)行
B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃是否合理
C.證實(shí)被審計(jì)單位存貨的所有權(quán)
D.證實(shí)被審計(jì)單位存貨實(shí)物總額
三、判斷題 (共 10 道試題,共 40 分)
16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定重要性水平越高，所需收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越多。
17.審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期。(??? )
18.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為控制本身設(shè)計(jì)不合理，不能實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，或者盡管控制設(shè)計(jì)合理，但沒(méi)有得到執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不需要測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
19.各類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重要性水平稱為“可容忍錯(cuò)報(bào)”。
20.盡管實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任，但這并不能取代被審計(jì)單位管理層定期盤(pán)點(diǎn)存貨，合理確定存貨的數(shù)量和狀況的責(zé)任。
21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常先選擇一個(gè)恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)，再選用適當(dāng)?shù)陌俜直瘸艘栽摶鶞?zhǔn)，從而得出財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。
22.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師唯一能控制的風(fēng)險(xiǎn)。
23.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的原因，并應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可接受的重要性水平，即首先為財(cái)務(wù)報(bào)表層次確定重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯(cuò)報(bào)。
24.在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解。
25.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)具有經(jīng)濟(jì)合約性質(zhì)，一經(jīng)簽署則具有法律效力，所以它應(yīng)受合同法的約束。
