北交《審計實務》在線作業(yè)二-0005
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 30 分)
1.審計人員在審計計劃和審計報告階段，為規(guī)范和總結整個審計工作，并發(fā)表審計意見所形成的審計工作底稿是（ ）。
A.業(yè)務類工作底稿
B.一般工作底稿
C.綜合類工作底稿
D.專用工作底稿
2.下列選項中，不是審計職能是（ ）。
A.經(jīng)濟監(jiān)督
B.經(jīng)濟鑒證
C.經(jīng)濟評價
D.經(jīng)濟管理
3.審計風險的組成要素不應包括（ ）。
A.程序風險
B.檢查風險
C.固有風險
D.控制風險
4.甲公司將2007年度的主營業(yè)務收入列入2006年的財務報表，則其2006年度財務報表存在錯誤的認定是（）。
A.截止
B.準確性
C.發(fā)生
D.完整性
5.注冊會計師認為被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提不足的跡象是（ ）。
A.經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失
B.累計折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大
C.提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價值龐大
D.固定資產(chǎn)保險額大于其賬面價值
6.注冊會計師的審計責任是指（ ）。
A.對其出具的會計報表的真實性合法性負責
B.對其出具的審計報告的真實性合法性負責
C.對其出具的管理建議書的真實性合法性負責
D.對其助理人員的工作負責
7.注冊會計師對被審計單位實施銷貨業(yè)務截止測試，主要目的是為了檢查（ ）。
A.年底應收賬款的真實性
B.是否存在過多的銷貨折扣
C.銷貨業(yè)務的入賬時間是否正確
D.銷貨退回是否已經(jīng)核準
8.下列各項關于職業(yè)道德的表述中，不正確的是（ ）。
A.注冊會計師應當在維護社會公眾利益的前提下，竭誠為客戶提供服務
B.注冊會計師應當維護職業(yè)形象，不得有可能損害職業(yè)形象的行為
C.注冊會計師在任何情況下，應對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密
D.會計師事務所、注冊會計師不得出借本所和本人的名義
9.存貨盤點計劃最好由被審計單位與注冊會計師共同制訂，但盤點計劃的責任應由（ ）承擔。
A.會計師事務所
B.參與此項工作的注冊會計師
C.被審計單位
D.被審計單位的主管部門
10.當注冊會計師表示（ ）意見時，審計報告的說明段可以省略。
A.無保留
B.保留
C.否定
D.拒絕表示
11.內部控制的目標不包括（）。
A.財務報告的可靠性
B.審計風險處在低水平
C.經(jīng)營的效率和效果
D.在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求
12.可容忍誤差與樣本量的關系是（ ）。
A.同向變動關系
B.反向變動關系
C.有時同向變動
D.沒有規(guī)律
13.注冊會計師采用風險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境，了解被審計單位及其環(huán)境的時間是（ ）。
A.在承接客戶和續(xù)約時
B.在進行審計計劃時
C.在進行期中審計時
D.貫穿于這個審計過程的始終
14.采用監(jiān)盤法一般能取得較為可靠的（ ）證據(jù)。
A.實物
B.書面
C.口頭
D.環(huán)境
15.審計工作底稿的所有權屬于（）
A.執(zhí)業(yè)的注冊會計師
B.被審計單位
C.會計師事務所
D.中國注冊會計師協(xié)會
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
16.下列各項有關注冊會計師審計提法中，正確的有（）。
A.注冊會計師產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權和經(jīng)營權的分離
B.注冊會計師審計要適應商品經(jīng)濟的發(fā)展
C.注冊會計師審計具有獨立、客觀、公正的特性
D.注冊會計師審計隨企業(yè)管理的發(fā)展而發(fā)展
17.注冊會計師違約和過失可能導致承擔（）責任。
A.會計
B.行政
C.民事
D.刑事
18.下列各項中，屬于注冊會計師鑒證業(yè)務的有（）。
A.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告
B.審核內部控制，出具審核報告
C.設計內部會計控制制度
D.審計簡要會計報表，出具審計報告
19.注冊會計師在審查“壞賬準備”的計提時主要應查明的內容有（）。
A.計提方法和計提比例是否符合制度規(guī)定
B.計提的數(shù)額是否恰當
C.會計處理是否正確
D.前后期是否一致
20.固定資產(chǎn)符合性測試的重點一般包括（ ）。
A.固定資產(chǎn)的取得是否與預算相符
B.固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)過授權批準
C.固定資產(chǎn)凈值是否確實為固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的余額
D.資本性支出與收益性支出的劃分是否符合規(guī)定
21.注冊會計師在本期審計業(yè)務開始時進行的初步業(yè)務活動應當包括（ ）。
A.針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序
B.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況，包括評價獨立性
C.風險評估程序
D.就業(yè)務約定條款與被審計單位達成一致理解
22.下列有關對樣本規(guī)模的提法中，不正確的有（）。
A.可接受的信賴過度風險越低，樣本規(guī)模應越大
B.可接受的信賴過度風險越低，樣本規(guī)模應越小
C.預計總體偏差率越高，樣本規(guī)模應越大
D.預計總體偏差率越高，樣本規(guī)模應越小
23.下列有關“完整性”認定的描述，表達正確的有（ ）。
A.該認定是指應在財務報表中列示的所有交易和項目都已列入
B.該認定主要與財務報表組成要素的低估有關
C.該認定所要解決的問題是被審計單位管理層是否把應包括的項目給遺漏或省略了
D.該認定還涉及所報告的交易和項目的金額是否正確
24.在評價計劃階段確定的重要性水平時，注冊會計師決定接受更低的重要性水平，則下列做法中恰當?shù)挠校ǎ?/p>
A.修改計劃實質性程序，以降低檢查風險
B.將已評價為中等的重大錯報風險改為低
C.將可接受的審計風險適當調整為更高水平
D.進一步執(zhí)行控制測試，以期將重大錯報風險的評價水平能有所降低
25.注冊會計師認為被審計單位的控制環(huán)境存在嚴重缺陷，在對擬實施審計程序的性質、時間和范圍做出總體修改時，下列做法中不恰當?shù)挠校ǎ?/p>
A.在期中實施更多的審計程序
B.主要依賴實質性程序獲取審計證據(jù)
C.主要依賴控制測試獲取審計證據(jù)
D.增加實質性程序的樣本量
26.對于特定被審計單位而言，審計風險和審計證據(jù)的關系可以表述為（ ）。
A.期望的審計風險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多
B.評估的固有風險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少
C.評估的控制風險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多
D.要求的檢查風險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多
27.導致注冊會計師承擔法律責任的主要原因包括（ ）。
A.被審計單位發(fā)生嚴重的錯誤與舞弊，而注冊會計師未能查出
B.被審計單位經(jīng)營失敗
C.注冊會計師和會計師事務所違約
D.注冊會計師和會計師事務所過失和欺詐
28.下列有關審計工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當?shù)挠校?）。
A.由于注冊會計師實施的審計程序的性質不同，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會不同
B.在審計過程中，由于審計使用的工具不同，會導致審計工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同
C.對于詢問程序，注冊會計師應以詢問的時間作為識別特征
D.對于觀察程序，注冊會計師可能會以觀察的對象作為識別特征
29.目前頒布的、涉及會計師事務所及注冊會計師法律責任的法律法規(guī)有（ ）。
A.《證券法》
B.《中國注冊會計師法》
C.《刑法》
D.最高人民法院的司法解釋
30.會計師事務所的下列情形中，違反注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（?。?。
A.事務所的主任會計師E是甲公司（上市公司）的獨立董事
B.事務所注冊會計師F為乙公司（非上市公司）代編2007年度財務報表的同時，負責對其2007年度財務報表進行審計
C.事務所注冊會計師F為乙公司（非上市公司）代編2007年度財務報表，注冊會計師G負責對該公司2007年度財務報表進行審計
D.事務所承接了對丙公司（上市公司）2007年度財務報表的審計業(yè)務的同時，又承接了丙公司2008年度預測性財務信息的審核業(yè)務
31.無法表示意見的特殊性在于（ ）。
A.審計報告中刪除了“注冊會計師的責任”這段內容
B.審計報告中刪除了“管理層的責任”這段內容
C.審計報告的意見段中一般使用“由于無法實施必要的審計程序”等專業(yè)術語
D.是注冊會計師不愿意發(fā)表審計意見
32.資產(chǎn)負債表上“貨幣資金”項目應包括的內容有（）。
A.庫存現(xiàn)金
B.信用卡存款
C.銀行匯票存款
D.三個月內到期的短期投資
33.注冊會計師在編制審計計劃時對持續(xù)經(jīng)營假設的考慮包括（）。
A.應考慮是否存在可能導致對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況
B.應關注被審計單位在財務、經(jīng)營和其它方面存在的可能導致對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況
C.對持續(xù)經(jīng)營假設發(fā)表否定意見的可能性
D.持續(xù)經(jīng)營假設在會計報表中的披露是否恰當
34.在下列各種情況中，屬于會計師事務所違約的有（ ）。
A.未按商定的時間提交審計報告
B.違反了與被審計單位簽訂的保密協(xié)議
C.修改了審計程序
D.追加了審計程序
35.下列不屬于相關服務的是（）。
A.審計
B.審閱
C.內部控制審核
D.代編財務信息
三、判斷題 (共 15 道試題,共 30 分)
36.我國規(guī)定，注冊會計師在每個考核周期內接受的繼續(xù)教育時間累計不得少于80個學時。（ ）
37.被審計單位資產(chǎn)負債表上的現(xiàn)金數(shù)額，應以結賬日的賬面數(shù)額為準。
38.評價事務所的勝任能力不屬于審計業(yè)務約定書簽訂之前工作的。
39.注冊會計師審計產(chǎn)生的“催產(chǎn)劑”是1721年英國的“南海公司”事件。
40.會計師事務所對任何一個審計委托項目，不論其繁簡和規(guī)模大小都應該制定審計計劃。
41.變量抽樣用于內部控制的符合性測試。
42.只有在財務報表審計業(yè)務中，才會涉及到前后任注冊會計師關系。
43.由于一般合伙人或主任會計師不會擔任審計項目的具體審計業(yè)務，因此就不需要承擔其全部的審計責任。
44.審計業(yè)務約定書的內容是固定的，但簽署方式是靈活的，只要得到雙方認可，既可采用書面形式，也可采用口頭形式。
45.在簽定審計業(yè)務約定書之前，應當對事務所的勝任能力進行評價。
46.實質性程序包括細節(jié)測試和實質性分析兩類。注冊會計師在對各類交易、賬戶余額、列報的存在或發(fā)生、計價認定進行測試時，選用實質性分析程序更為適當。
47.如期初余額對本期會計報表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當對本期會計報表發(fā)表無保留帶解釋段類型意見的審計報告。
48.《注冊會計師職業(yè)道德準則》要求注冊會計師對于所掌握的委托單位的資料和情況，應當嚴格保守秘密，但是在得到委托單位書面允許的情況下，注冊會計師是可以將其對外公布的。
49.注冊會計師制定審計計劃時應當謹慎，因為在執(zhí)行中審計計劃不能修改。
50.在無法表示意見的審計報告中，注冊會計師應刪除引言段中對自身責任的描述以及范圍段。
