《稅收籌劃》22春平時作業(yè)2-00001
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 5 道試題,共 25 分)
1.下列各項(xiàng)中,繳納個人所得稅的項(xiàng)目是( )。
A.職工困難補(bǔ)助
B.供暖費(fèi)補(bǔ)貼
C.職工異地安家費(fèi)
D.住房補(bǔ)貼
2.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法,不正確的是( )。
A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)
B.融資租賃的房屋,承租方依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
C.更換房屋附屬設(shè)備的,應(yīng)將其價值計(jì)入房產(chǎn)原值,但不得扣減原有設(shè)備價值
D.與地上房屋相連的地下建筑,按照地上房屋的規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅
3.稅務(wù)籌劃的主體是( )
A.納稅人
B.征稅對象
C.計(jì)稅依據(jù)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)
4.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,進(jìn)口原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家的貨物,適用的關(guān)稅稅率是( )。
A.最惠國稅率
B.協(xié)定稅率
C.特惠稅率
D.關(guān)稅配額稅率
5.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,需要繳納土地增值稅的是( )。
A.外國駐華機(jī)構(gòu)購買土地使用權(quán)
B.某事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
C.土地使用權(quán)的出讓
D.土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬
二、多選題 (共 5 道試題,共 25 分)
6.下列項(xiàng)目中,屬于個人所得稅專項(xiàng)扣除的項(xiàng)目有( )。
A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)
C.失業(yè)保險(xiǎn)
D.住房公積金
7.稅收籌劃與偷稅、漏稅、欠稅、騙稅、抗稅行為的聯(lián)系包括( )
A.行為實(shí)施的主體相同
B.行為實(shí)施的目的基本相同
C.行為實(shí)施的稅收環(huán)境相同
D.行為實(shí)施地點(diǎn)相同
8.以下可在所得院前列支的保險(xiǎn)費(fèi)用有( )。
A.基本養(yǎng)老金支出
B.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出
C.職工家庭保險(xiǎn)支出
D.企業(yè)貨物保險(xiǎn)支出
9.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除外購環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的有( )。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車
C.以已稅散裝白酒為原料生產(chǎn)的瓶裝白酒
D.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
10.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為,應(yīng)視同銷售的有( )。
A.用于市場推廣
B.用于交際應(yīng)酬
C.用于對外捐贈
D.用于連續(xù)生產(chǎn)
三、判斷題 (共 10 道試題,共 50 分)
11.企業(yè)合并籌劃是指企業(yè)利用并購及資產(chǎn)重組手段,改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系,實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低的籌劃方法。
12.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,納稅人采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法。
13.企業(yè)應(yīng)從固定資產(chǎn)使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)從停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。
14.增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票,海關(guān)增值稅專用繳款書,銷售農(nóng)產(chǎn)品的普通發(fā)票,解繳款完稅憑證,國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票,航空運(yùn)輸電子客票行程單,鐵路客票機(jī)公路、水路的其他客票。
15.根據(jù)稅法規(guī)定,進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。
16.稅基就是計(jì)稅依據(jù),是計(jì)算稅金的基本依據(jù)。
17.稅基均衡實(shí)現(xiàn),即稅基總量不變,合法推遲稅基的實(shí)現(xiàn)時間。
18.軍隊(duì)、武警部隊(duì)訂立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證,減征印花稅。
19.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)如果全部后移到零售環(huán)節(jié),則成立銷售公司或成立包裝公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃就失去了意義。
20.欠稅是指納稅義務(wù)人以暴力、威脅的手段拒不繳納稅款的行為。