22春學期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）《審計學》在線作業(yè)-00003
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)
1.對于應收賬款、應付賬款等結算類業(yè)務，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）。
A.分析程序
B.觀察
C.函證
D.詢問
2.注冊會計師在了解W公司籌資與投資循環(huán)內部控制后，準備對W公司投資業(yè)務的內部控制進行測試，以驗證所有投資賬面余額均是存在的，執(zhí)行的主要程序有（）
A.獲取或編制投資明細表，復核加計并與合計數(shù)核對相符
B.索取投資的授權批準文件，檢查權限是否恰當，手續(xù)是否齊全
C.向被投資單位函證投資金額、持股比例及發(fā)放股利情況
D.檢查年度內投資增減變動的原始憑證
3.對于下列存貨認定，通過向生產和銷售人員詢問是否存在過時或周轉緩慢的存貨，A注冊會計師認為最可能證實的是（）
A.計價和分攤
B.權利和義務
C.存在
D.完整性
4.檢查銷售價格和銷售折扣是否經過適當?shù)膶徟?，主要能證明應收賬款的( )認定。
A.存在
B.計價和分攤
C.完整性
D.權利和義務
5.下列被審計單位實施的職責分離，恰當?shù)氖? )。
A.由出納人員負責編制銀行存款余額調節(jié)表
B.編制銷售發(fā)票通知單的人員同時開具銷售發(fā)票
C.企業(yè)在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判
D.應收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和保管由某一會計專門負責
6.在確定審計證據(jù)相關性時，無需考慮的是（）
A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他的認定無關
B.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠
C.只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)
D.針對同一認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質的證據(jù)
7.內部控制的目標不包括（ ）。
A.財務報告的可靠性
B.審計風險處在低水平
C.經營的效率和效果
D.在所有經營活動中遵守法律法規(guī)的要求
8.以下不屬于內部控制要素的是（）。
A.控制環(huán)境
B.風險評估
C.控制風險
D.控制活動
9.保證審計監(jiān)督發(fā)揮作用的是審計組織的（）。
A.權威性
B.獨立性
C.客觀性
D.合法性
10.銀行存款函證的對象是（ ）。
A.存款余額不為零的銀行
B.所有銀行
C.存款余額為零的銀行
D.所有存過款的銀行
11.民間審計早期處于萌芽狀態(tài)的時間為17世紀初、中期，最早出現(xiàn)的地點是( )。
A.英國的蘇格蘭
B.英國的愛丁堡
C.美國的紐約
D.中國的上海
12.注冊會計師評估的重大錯報風險與所需審計證據(jù)的數(shù)量呈( )變動關系。
A.同向
B.反向
C.比例
D.不存在關系
13.每個審計項目都必須執(zhí)行的審計程序是（）。
A.控制測試
B.實質性測試
C.控制測試和實質性測試
D.函證
14.下列屬于固定資產內部控制制度薄弱環(huán)節(jié)的是（）。A
A.未經主管人員批準授權開出支票支付購置固定資產的款項
B.生產用固定資產的購置計劃要由生產車間提出
C.按計劃購置新的固定資產替代報廢的固定資產
D.固定資產處置利得貸記營業(yè)外收入
15.下列有關檢查風險的觀點不能認同的是（ ）。
A.檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性
B.在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結果成反向關系
C.注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風險
D.檢查風險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關系
16.實質性程序的下列表述中不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>
A.細節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細節(jié)進行測試，目的在于直接識別財務報表認定是否存在錯報
B.質性分析程序從技術特征上講仍然是分析程序，主要是通過研究數(shù)據(jù)間關系評價信息，只是將該技術方法甩作實質性程序，即用以識別各類交易、賬戶余額、列報及相關認定是否存在錯報
C.細節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報認定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計價認定的測試
D.對在一段時期內存在可預期關系的大量交易，注冊會計師可以考慮實施實質性分析程序
17.了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師評估被審計單位的重大錯報風險的基礎性工作。以下與此相關的各種說法中，你不認可的事是（ ）。
A.注冊會計師應當從六個方面了解被審計單位及其環(huán)境，以評估重大的錯報風險
B.不論了解哪方面，注冊會計師均應詢問被審計單位管理層及其它內部相關人員
C.審計準則要求注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時必備實施分析程序
D.不論了解被審計單位及其環(huán)境的哪個方面，注冊會計師均應實施分析程序
18.注冊會計師設計和實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍，應當與下列評估的哪個層次的重大錯報風險具備明確的對應關系。（ ）
A.財務報表層次
B.認定層次
C.賬戶余額
D.交易或事項
19.下列關于審計證據(jù)的充分性和適當性的表述中，正確的是（）
A.會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎
B.如果審計證據(jù)數(shù)量足夠，就可以彌補審計證據(jù)質量的缺陷
C.不應考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息有用性之間的關系
D.審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)危瑢τ米鲗徲嬜C據(jù)的文件記錄，只需考慮相關內部控制的有效性
20.為了保持“客觀和公正原則”，以下防范措施中，不能消除不利影響或將其降低至可接受水平的是（ ）。
A.與會計師事務所內部高級管理人員討論產生不利影響的事項
B.與審計客戶管理層討論可能產生不利影響的事項
C.處置產生不利影響的經濟利益
D.相關人員退出項目組
21.注冊會計師執(zhí)行下列業(yè)務中，對保證程度描述不正確的是（）。
A.代編財務信息不需要任何程度的保證
B.財務信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證
C.內部控制審核業(yè)務有可能是有限保證也有可能是合理保證
D.驗資要合理保證
22.下列審計程序中，注冊會計師在了解被審計單位內部控制時通常不采用的是（）
A.詢問
B.觀察
C.分析程序
D.檢查
23.作為有效的內部控制制度，記錄應收賬款明細賬的人員，不應同時有權批準（）。
A.職工超時津貼
B.顧客信用賒銷
C.注銷應收賬款
D.現(xiàn)金支出
24.關于驗收商品環(huán)節(jié)的控制活動與相關認定的對應關系，以下陳述中，不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>
A.驗收單、請購單都需要連續(xù)編號控制
B.驗收單與應付賬款的存在認定有關
C.驗收單與采購信息報告、訂購單、請購單從業(yè)務流程的角度分析具有對應關系
D.驗收管理員需要比較所收商品與訂購單上的要求是否相符、盤點商品并檢查商品有無損壞
25.在確定實質性程序的性質、時間時，如果注冊會計師決定以分析程序和交易測試為主，并將審計程序的執(zhí)行主要安排在期中進行，表明注冊會計師（ ）。
A.決定接受的檢查風險水平為高水平
B.決定接受的檢查風險水平為低水平
C.評估的控制風險水平為高水平
D.評估的控制風險水平為低水平
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
26.賬戶余額的“計價和分攤”認定是指，被審計單位管理層明示或暗示其財務報表的資產、負債、所有者權益（）。
A.金額是恰當?shù)?/p>
B.計價是恰當?shù)?/p>
C.分攤已恰當記錄
D.分類是恰當?shù)?/p>
27.注冊會計師設計樣本時，需要考慮影響樣本量大小的有關事項，對審計抽樣工作進行規(guī)劃。以下各項表述中，正確的有( )。
A.可信賴程度要求越高，需選取的樣本量越大
B.劃分的次級總體越多，需選取的樣本量越大
C.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大
D.預期誤差越小，需選取的樣本量越大
28.注冊會計師應當從以下方面了解被審計單位的性質（ ）。
A.所有權結構
B.法律和監(jiān)管結構
C.組織結構
D.經營活動、投資活動、籌資活動
29.注冊會計師發(fā)表的審計意見類型一般有（）。
A.無保留意見
B.保留意見
C.否定意見
D.無法表示意見
30.控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括（）。
A.授權與業(yè)績評價
B.信息處理
C.實物控制
D.職責分離
31.審計報告應由注冊會計師簽名并蓋章，合伙會計師事務所出具的審計報告應由（）簽名并蓋章
A.會計師事務所主任會計師
B.對審計項目負最終復核責任的合伙人
C.負責該項目的注冊會計師
D.審計項目組任何一個有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師
32.審計準則按適用的主體和規(guī)范的對象不同，劃分為（ )。
A.注冊會計師審計準則
B.政府審計準則
C.內部審計準則
D.外部審計準則
33.查找未入賬應付賬款的審計程序包括（）。
A.檢查會計年度后銀行存款支付的記錄
B.檢查接近資產負債表日之前銀行存款支付的記錄
C.檢查期末的驗收報告
D.檢查供應商的對賬單
34.下列審計工作底稿中不屬于備查類工作底稿的是（）。
A.公司章程復印件
B.審計計劃
C.審計業(yè)務約定書
D.應收賬款函證的回函
35.對固定資產折舊的審查主要包括（）。
A.計提折舊的范圍是否正確
B.固定資產實務數(shù)量與固定資產賬卡是否相符
C.使用的折舊率是否正確
D.折舊的計算是否正確
36.在（ ）情況下，注冊會計師應對被審計單位財務報表的期初余額進行適當?shù)膶徲嫛?/p>
A.被審計單位新成立，按法規(guī)規(guī)定，委托注冊會計師對其財務報表進行審計
B.上次審計后被審計單位的業(yè)務類型和產品、服務種類均發(fā)生了很大的變化
C.企業(yè)股份制改造或申請公開發(fā)行股票的國有企業(yè)，按法規(guī)規(guī)定，委托注冊會計師對其財務報表進行審計
D.被審計單位更換會計師事務所
37.注冊會計師在評價審計證據(jù)的充分性和適當性時特別要考慮以下方面（）。
A.對文件記錄可靠性的考慮
B.使用被審計單位生成信息時的考慮
C.證據(jù)相互矛盾時的考慮
D.獲取審計證據(jù)時對成本的考慮
38.審計報告的引言段應當說明被審計單位的名稱和財務報表已經過審計，并包括下列內容（ ）。
A.指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱
B.提及財務報表附注
C.指明財務報表公允反映了財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量
D.指明財務報表的日期和涵蓋的期間
39.目前，我國的審計監(jiān)督體系主要包括( )。
A.就地審計
B.事前審計
C.民間審計
D.內部審計
E.政府審計
40.在審計L公司200×年度財務報表時，針對L公司的下列或有事項，注冊會計師應提出審計調整建議的有( )。
A.基于合理的判斷，L公司對某項可能發(fā)生的擔保損失于200×年確認預計負債1550萬元。200×年12月法院做出終審判決，L公司實際發(fā)生擔保損失1500萬元。因此M公司于200×年確認營業(yè)外收入50萬元
B.200×年12月31日，法院尚未對L公司被訴的一起合同糾紛案做出判決?；诤侠淼呐袛啵琈公司勝訴的可能性為40％。因此L公司沒有確認預計負債
C.200×年12月31日，法院尚未對L公司涉及的一起三方合同糾紛案判決。L公司的律師認為L公司很可能需要向合同乙方支付違約金500萬元，同時也基本確定可以從另一方獲得
41.在以下有關注冊會計師法律責任的各種說法中，你認可的是（）。
A.如果財務報表存在虛假信息，只要注冊會計師嚴格遵循審計準則的要求進行審計，即使未將虛假信息揭示出來，也不應承擔法律責任
B.如果注冊會計師未按審計準則的要求實施審計，未能發(fā)現(xiàn)財務報表的重大錯報，不僅注冊會計師應當承擔審計失敗的責任，被審計單位也應承擔相應的責任
C.如果注冊會計師未按審計準則的要求實施審計程序，即使財務報表不存在錯報，注冊會計師至少也應承擔民事賠償責任
D.如果注冊會計師按照審計準則的要求進行審計，但財務報表仍然存在重大虛假信息，只要注冊會計師向審計客戶管理層提出了調整建議，就不應會承擔任何法律責
42.內部控制的作用有（）。
A.保護財產物資的安全完整和有效使用
B.保證國家的各項方針政策與財經法規(guī)的貫徹落實
C.保證會計資料及其他財務信息的質量
D.保證企業(yè)經營目標的實現(xiàn)
43.某企業(yè)7月份發(fā)生下列經濟業(yè)務中，屬于期間費用的有（ ）。
A.以銀行存款支付廣告費用8 000元
B.本月產品銷售領用包裝材料
C.5 000元支付短期借款手續(xù)費
D.2 000元支付勞動保險費3 000元
44.如果注冊會計師提請被審計單位管理層在財務報表中披露導致對持續(xù)經營能力產生重大疑慮的主要事項或情況以及管理層擬采取的改善措施，然后依據(jù)披露情況決定其發(fā)表的審計意見的類型，意味著注冊會計師可能發(fā)表( )審計報告。
A.無法表示意見
B.帶有強調事項段的無保留意見
C.保留意見
D.否定意見
45.質量控制措施要求會計師事務所開展繼續(xù)教育和培訓，其目的在于為事務所人員提供（）。
A.技術培訓以保證其精通審計業(yè)務
B.職業(yè)教育以保證其保持職業(yè)道德
C.完成其工作職責所需的專門知識
D.開展同業(yè)檢查的專業(yè)知識
三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)
46.當出具保留意見、否定意見或無法表示意見時，注冊會計師應當在意見段之前增加說明段，清楚說明所發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對會計報表的影響程度。
47.在審計期初余額時，如果期初余額本身并不重要，或者雖然對于上期財務報表是重要的，但對本期財務報表而言已經變得不重要，則審計師無需對其予以特別關注
48.無保留意見的審計報告意味著注冊會計師通過實施審計工作認為被審計單位財務報表的編制不存在錯報。
49.如果在審計過程中識別出的情況使其認為文件記錄可能是偽造的，或文件記錄中的某些條款己發(fā)生變動，注冊會計師應將其作為錯報。
50.在實務中，注冊會計師在正式簽署審計報告前，通常把審計報告草稿和已審計財務報表草稿一同提交給管理層。如果管理層批準并簽署己審計財務報表，注冊會計師即可簽署審計報告。
