東財《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)二-0003
試卷總分:100 得分:100
一、單選題 (共 15 道試題,共 60 分)
1.增值稅納稅人采取1日、3日、5日、10日、15日為一期分期納稅的，自期滿之日起（ ）日內(nèi)預(yù)繳稅款
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
2.建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ）
A.營業(yè)稅與增值稅
B.營業(yè)稅
C.增值稅
3.某銀行某月取得貸款利息收入100萬元，取得逾期還貸罰息的收入10萬元，本月應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為（ ）
A.55000元
B.50000元
C.45000元
4.依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)機構(gòu)、場所的企業(yè)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（ ）
A.非法人企業(yè)
B.非居民企業(yè)
C.法人企業(yè)
D.居民企業(yè)
5.某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購買玉米支付金額為20000元，本月銷售白酒收入106000元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（ ）
A.4000元
B.6000元
C.3400元
D.6360元
6.增值稅納稅人以一個月為納稅期的，自期滿后的（ ）日內(nèi)繳納稅款
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
7.某電視廣為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款10000元，同時又向買方收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費開具普通發(fā)票上注明的金額2340元，銷售該項產(chǎn)品的增值稅計稅銷售額應(yīng)是（ ）
A.12340元
B.12000元
C.11700元
D.10000元
8.企業(yè)以預(yù)收貨款的方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（ ）
A.收到貨款的當(dāng)天
B.開始生產(chǎn)預(yù)收貨款貨物的當(dāng)天
C.預(yù)收貨款貨物生產(chǎn)完的當(dāng)天
D.貨物發(fā)出的當(dāng)天
9.設(shè)有兩個或兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人（相關(guān)機構(gòu)未設(shè)在同一縣、市），將貨物從一個機構(gòu)向其他機構(gòu)移送時（ ）
A.在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅
B.在移送環(huán)節(jié)征收增值稅
C.不征收增值稅
D.一律按4%的征收率計算繳納增值稅
10.某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費20000元，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費品時應(yīng)代收代繳的消費稅的稅額為（ ）
A.30000元
B.28000元
C.22000元
D.21000元
11.下列那一項不適用對獨立核算的一般納稅人的發(fā)電企業(yè)征收增值稅的辦法（ ）
A.計稅的銷售額為不含銷項稅額的全部價款和價外費用
B.應(yīng)納增值稅額＝銷項稅額－進項稅額
C.在發(fā)電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅，且不得扣減進項稅額，最后按隸屬關(guān)系由其獨立核算的發(fā)電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算繳清稅額
D.同生產(chǎn)銷售其他貨物的企業(yè)一樣，按一般納稅人的計算方法繳納增值稅
12.企業(yè)所得稅不得在稅前扣除的項目是（ ）
A.銷售費用
B.銷售成本
C.未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出
D.以前年度虧損
13.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時（ ）
A.計入管理費用
B.計入當(dāng)期收入
C.沖減銷售成本
D.沖減存貨成本
14.企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，符合稅法規(guī)定的是（ ）
A.準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額
B.準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額
C.不準(zhǔn)在稅前扣除
D.不準(zhǔn)在稅前一次性扣除，可分3年攤銷
15.下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（ ）
A.還本銷售方式
B.賒銷、分期收款和委托代銷方式
C.直接收款銷售和預(yù)收貨款銷售方式
D.托收承付和委托銀行收款銷售方式
二、多選題 (共 10 道試題,共 40 分)
16.企業(yè)使用或銷售存貨，符合按實際成本計價原則要求的是（ ）
A.通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款和支付相關(guān)的稅費（不含增值稅）為成本
B.通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款（不含增值稅）為成本，不含支付相關(guān)稅費
C.通過接受捐贈方式取得的，以公允價值和支付相關(guān)稅費為成本
D.通過抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關(guān)稅費為成本
17.增值稅專用發(fā)票開具的時限為（ ）
A.預(yù)收貨款為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.交款提貨的，為收到貨款的當(dāng)天
C.賒銷、分期付款的，為合同約定的收款日
D.將貨物分給股東的，為貨物移送的當(dāng)天
18.按5%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（ ）
A.金融保險業(yè)
B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)
C.服務(wù)業(yè)
D.娛樂業(yè)
19.外貿(mào)企業(yè)計算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時，正確的會計分錄是（ ）
A.貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”
B.貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅）”
C.貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”
D.借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”
20.按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（ ）
A.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項目的
B.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的
C.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無償贈送他人的
D.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或償還債務(wù)的
21.出口退免稅貨物一般應(yīng)具備的條件（ ）
A.財務(wù)上已做銷售處理，并且出口收匯已核銷的貨物
B.已報關(guān)離境的貨物
C.已報關(guān)但尚未離境的貨物
D.屬于征收增值稅、消費稅范圍的貨物
22.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得稅前扣除的項目是（ ）
A.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
B.與取得收入有關(guān)的支出
C.公益性捐贈以外的捐贈支出、贊助支出
D.企業(yè)之間支付的管理費和非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
23.對企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費稅的政策是（ ）
A.黃酒每噸（1噸=962升）的單位稅額為240元
B.飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，征收消費稅的稅額為250元/噸
C.實行從量計征消費稅的方法
D.啤酒每噸（1噸=988升）出廠價格在3000元（含）以上的，單位稅額250元，每噸出廠價格在3000元以下的，單位稅額220元，
24.下列各項屬于消費稅納稅范圍的是（ ）
A.電視機、電冰箱、空調(diào)、自行車
B.煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子
C.小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎
D.化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具
25.按5%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（ ）
A.服務(wù)業(yè)
B.金融保險業(yè)
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)
D.娛樂業(yè)
