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21秋《國際稅收》作業(yè)3
試卷總分:100 得分:100
第1題,有些跨國獨立勞動者雖然不完全具備提供勞務的場所條件但其所得是由設在某一國家境內的常設機構負擔的也可認定其所得時來源于該國境內它依據的標準是
A、固定極低標準
B、所得支付者標準
C、收入來源地標準
D、常設機構標準
正確答案:
第2題,間接抵免的實質是適用于之間的抵免
A、跨國子公司與子公司之間
B、跨國母子公司之間
C、二者皆有
D、二者都不是
正確答案:
第3題,甲國一居民納稅人在某一年度內來自甲國所得為6萬元來自乙國所得4萬元甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和60%在普通抵免法下該居民向甲國政府繳納所得稅稅額為萬元
A、2.4
B、1.6
C、4
D、0.6
正確答案:
第4題,稅收協定處理重復征稅的重點問題項目是
A、財產所得
B、投資所得
C、勞務所得
D、經營所得
正確答案:
答案來源：（www.）,某一年度內在甲國的某總公司獲利100萬其在乙國的分公司獲利200萬甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%綜合抵免限額為萬元
A、80
B、120
C、110
D、100
正確答案:
第6題,在某一年內甲國總公司來自國內所得1000萬其在乙國的分公司所得500萬甲乙兩國的所得稅率都為40%并根據有關稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的待遇甲乙兩國稅收協定中有稅收饒讓抵免條款則總公司向甲國政府繳納的所得稅為
A、600萬
B、100萬
C、400萬
D、200萬
正確答案:
第7題,我國最早簽訂的單項協定是
A、《中華人民共和國政府和法蘭西共和國政府關于互免航空運輸企業(yè)稅捐的協定》
B、《中華人民共和國政府和日本國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》
C、《經合發(fā)范本》
D、《聯合國范本》
正確答案:
第8題,是國家之間純粹的稅收事務聯系或稅收制度協調不涉及各國之間的財權利益分配屬于上層建筑范疇是國家之間的稅收分配關系它涉及有關國家間的財權利益分配屬于經濟基礎范疇
A、國際稅務、國際稅收
B、國際稅收、國際稅務
C、涉外稅收、國際稅收
D、國際稅收、涉外稅收
正確答案:
第9題,稅收優(yōu)惠越則稅基越
A、多、小
B、少、小
C、多、大
D、少、大
正確答案:
答案來源：（www.）,甲國某居民在某一納稅年度內獲利6萬其中來自甲國4萬來自乙國2萬甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率采用扣除法則該居民的稅收總負擔為萬其中甲國的稅收是萬
A、0.8、0.2
B、0.96、0.56
C、0.94、0.84
D、4、2
正確答案:
第11題,各國對避稅港或低稅區(qū)的確定方法主要有
A、列表法
B、稅負比較法
C、收益法
D、損益法
正確答案:,B
答案來源：（www.）,目前國際上通常采用以下途徑來達到解決國際重復征稅的問題
A、通過國際法
B、通過本國國內稅法的規(guī)定
C、通過兩個或兩個以上國家政府間簽訂稅收協定或條約
D、通過聯合國協調
正確答案:,C
第13題,最能夠考慮到居住國政府、來源國政府和跨國納稅人三方面利益的處理方法是
A、全額免稅法
B、累進免稅法
C、扣除法
D、抵免法
正確答案:,D
第14題,稅收優(yōu)惠原則實現的客觀條件是
A、必須實行全面的優(yōu)惠，使外國納稅人的整個納稅負擔都低于本國納稅人
B、本國政府原定的稅負較高，采取優(yōu)惠原則后，使原有可能發(fā)生的那部分超抵免限額能夠在本國因優(yōu)惠得到豁免
C、不論本國政府給與外國納稅人以何種程度的稅收優(yōu)惠，其居住國政府都采取單方面免稅的辦法
D、本國政府采取優(yōu)惠原則后，由于外國納稅人的實際稅負低于其居住國所應承擔的稅負而發(fā)生一部分不足限額，經雙方政府協議，同意給予稅收饒讓，不再征補
正確答案:,C,D
答案來源：（www.）,國際稅收產生的前提條件是
A、國家的產生與存在
B、跨國所得的大量形成
C、私有財產制度的存在和發(fā)展
D、世界各國普遍征收所得稅并行使不同的征稅權力
正確答案:,D
第16題,一般國家對間接稅采取屬地主義原則對居民納稅人的所得稅采取屬人原則對非居民納稅人采取屬地原則
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第17題,在抵免限額內跨國納稅人在國外的已納稅款可以全額抵免超過限額則只能按此限額抵免
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第18題,國際稅收有其獨立的征稅對象和稅種
A、錯誤
B、正確
正確答案:
第19題,按照國際慣例稅收協定在執(zhí)行中不可超越國內稅法不能代替國內稅法
A、錯誤
B、正確
正確答案:
答案來源：（www.）,比起定額饒讓差額饒讓真正把納稅人在國外享受的減免稅好處全部留給納稅人
A、錯誤
B、正確
正確答案:
