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21春學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《稅務會計》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,2006年2月15日,財政部頒布的《企業(yè)會計準則第18號──所得稅》,明確我國的所得稅會計處理將采用()。
A、應付稅款法
B、遞延法
C、利潤表債務法
D、資產(chǎn)負債表債務法
正確答案:


第2題,王某2017年12月的工資單由如下項目構(gòu)成:基本工資4000元,加班費200元,半年度獎金500元,差旅費津貼300元,按規(guī)定扣繳的"三險一金"為360元,因遲到被罰款50元。王某當月應繳納個人所得稅( )元。
A、14.7
B、16.2
C、25.2
D、32.7
正確答案:


第3題,對于從價征收消費稅的應稅消費品，計稅銷售額需要組價確定時，下列公式錯誤的有（ ）。
A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計稅價格＝〔成本×（1＋成本利潤）〕÷（1－消費稅稅率）
B、進口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1＋消費稅稅率）
C、進口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅
D、委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）
正確答案:


第4題,關稅稅額在人民幣()元以下的一票貨物,可以免征關稅。
A、10
B、20
C、50
D、100
正確答案:


答案來源：（www.）,依據(jù)消費稅的有關規(guī)定,下列消費品中,準予扣除已納消費稅的是( )。
A、以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車
B、以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品
C、以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品
D、以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒
正確答案:


第6題,關于納稅主體以下說法正確的是(  )。
A、納稅主體必須是能夠獨立承擔納稅義務的納稅人
B、會計主體一定是納稅主體
C、納稅主體作為代扣（收）代繳義務人時，納稅人與負稅人是相同的
D、納稅主體與財務會計中的會計主體（會計實體）一定等同
正確答案:


第7題,某批發(fā)兼零售的居民企業(yè),2018年度自行申報營業(yè)收入總額350萬元,成本費用總額370萬元,當年虧損20萬元,經(jīng)稅務機關審核,該企業(yè)申報的收入總額無法核實,成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅,應稅所得率為8%,該居民企業(yè)2017年度應繳納企業(yè)所得稅( )。
A、7.00萬元
B、7.40萬元
C、7.61萬元
D、8.04萬元
正確答案:


第8題,"營改增"后,提供現(xiàn)代服務業(yè)服務(有形動產(chǎn)租賃服務除外)、增值電信服務,增值稅稅率為(    )。
A、17%
B、13%
C、11%
D、6%
正確答案:


第9題,由于消費稅屬價內(nèi)稅，企業(yè)銷售應稅消費品的售價包含消費稅（不含增值稅），因此，企業(yè)繳納的消費稅，應記入（  ）賬戶，由銷售收入補償。
A、主營業(yè)務成本
B、其他業(yè)務成本
C、營業(yè)外支出
D、營業(yè)稅金及附加
正確答案:


答案來源：（www.）,企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅,應在()賬戶中據(jù)實列支。
A、"稅金及附加"
B、"其他業(yè)務成本"
C、"營業(yè)外支出"
D、"管理費用"
正確答案:


第11題,下列項目銷售不屬于增值稅計稅范圍的是().
A、首飾
B、電力
C、熱力
D、商標權(quán)
正確答案:


答案來源：（www.）,下列項目所包含的進項稅額,不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品
B、用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件
C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
D、納稅人的交際應酬費
正確答案:


第13題,某企業(yè)4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限1年,當年向銀行支付了3個季度的借款利息22.5萬元,該廠房于10月31日竣工結(jié)算并投入使用,稅前可扣除的利息費用為( )萬元。
A、22.5
B、2.5
C、10
D、5
正確答案:


第14題,某啤酒廠自產(chǎn)啤酒20噸,贈送某啤酒節(jié),每噸啤酒成本1000元,無同類產(chǎn)品售價。則該啤酒廠應納消費稅()。
A、6000元
B、5000元
C、4400元
D、3500元
正確答案:


答案來源：（www.）,以下計入進口貨物關稅完稅價格的項目是()。
A、貨物運抵境內(nèi)輸人地點之后的運輸費用
B、進口關稅
C、國內(nèi)保險費
D、賣方間接從買方對該貨物進口后使用所得中獲得的收益
正確答案:


第16題,下列各種行為屬于視同銷售貨物，應計算增值稅銷項稅額（ ）
A、某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材料用于擴建廠房
B、某商店為廠家代銷服裝
C、某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利
D、某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售
正確答案:


第17題,土地增值稅的稅率形式是()。
A、全額累進稅
B、超額累進稅率
C、超倍累進稅率
D、超率累進稅率
正確答案:


第18題,某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1 000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應納消費稅金為（ ）
A、4.8萬元
B、6.55萬
C、7.91萬
D、8.20 萬
正確答案:


第19題,委托加工組價公式中的"實際成本"，是指（ ）。
A、委托方提供加工材料的實際成本，含增值稅
B、委托方提供加工材料的實際成本，不含增值稅
C、受托方提供加工材料的實際成本，含增值稅
D、受托方提供加工材料的實際成本，不含增值稅
正確答案:


答案來源：（www.）,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的, 在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按研究開發(fā)費用的（ ）加計扣除；形成無形資產(chǎn)的,按無形資產(chǎn)成本的 150%攤銷。
A、150%
B、100%
C、50%
D、20%
正確答案:


第21題,所得稅會計應設置的會計賬戶有(  )。
A、所得稅費用
B、遞延稅款
C、遞延所得稅資產(chǎn)
D、遞延所得稅負債
正確答案:,C,D


第22題,下列屬于資源稅扣繳義務人的有(  )。
A、獨立礦山
B、聯(lián)合企業(yè)
C、其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位
D、其他收購原煤的單位
正確答案:,B,C


第23題,某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有（?。?br/>A、商場應按120萬元計算確定銷項稅額
B、商場應按124.8萬元計算銷項稅額
C、商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元
D、商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元
正確答案:,D


第24題,土地增值稅是對納稅義務人的(  )行為征稅。
A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
B、轉(zhuǎn)讓地上建筑物
C、轉(zhuǎn)讓附著物
D、轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)
正確答案:,B,C


答案來源：（www.）,營業(yè)稅核算可能涉及的賬戶有().
A、應繳稅費-應交營業(yè)稅
B、營業(yè)稅金及附加
C、固定資產(chǎn)清理
D、應收賬款
正確答案:,B,C


第26題,進口關稅稅率設有(  )。
A、普通稅率
B、特惠稅率
C、協(xié)定稅率
D、最惠國稅率
正確答案:,B,C,D


第27題,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列收入的確認正確的有(  )。
A、權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)
B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C、租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)
D、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
正確答案:,D


第28題,下列選項中,能列入進口關稅完稅價格的費用有( )。
A、貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費
B、貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費
C、貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用
D、貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的保險費
正確答案:,B


第29題,以下符合滑準稅含義的是()。
A、對進口稅則中的同一種商品按其市場價格標準分別制訂不同價格檔次的稅率而征收的一種進口關稅
B、價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率
C、價格越低，稅率越高，稅率為比例稅率
D、價格越高，稅率越低，稅率為定額稅率
正確答案:,B


答案來源：（www.）,稅務會計與財務會計的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下方面（  ）。
A、目標不同
B、對象不同
C、核算基礎、處理依據(jù)不同
D、計算損益的程序不同
正確答案:,B,C,D


第31題,下列各項中,外購應稅消費品已納消費稅款準予扣除的有()。
A、外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
C、外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
D、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品
正確答案:,D


第32題,下列各項中,應當計算繳納增值稅的有()。
A、郵政部門發(fā)行報刊
B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費
D、殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
正確答案:,C


第33題,下列各項中,屬于車輛購置稅應稅行為的有( )。
A、受贈使用應稅車輛
B、進口使用應稅車輛
C、經(jīng)銷商經(jīng)銷應稅車輛
D、債務人以應稅車輛抵債
正確答案:,B


第34題,下列符合非居民納稅人條件的是(   )。
A、在中國境內(nèi)有住所的個人
B、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人
C、在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人
D、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人
正確答案:,D


第35題,所得稅會計應設置的會計賬戶有（  ）。
A、所得稅費用
B、遞延稅款
C、遞延所得稅資產(chǎn)
D、遞延所得稅負債
正確答案:,C,D


第36題,關于營業(yè)稅的扣繳義務人，下列陳述正確的是（　?。?。
A、委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托金融機構(gòu)為扣繳義務人
B、建筑業(yè)實行分包或轉(zhuǎn)包，稅款以總包人為扣繳義務人
C、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，未設機構(gòu)的，有代理人的，以代理人為扣繳義務人
D、個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，受讓者為單位的，以該單位為扣繳義務人，受讓者為個人的， 由轉(zhuǎn)讓者自己繳納
正確答案:,B,C


第37題,應稅消費品數(shù)量是納稅期的銷售數(shù)量,下列關于銷售數(shù)量的確定正確的有(  )。
A、銷售自產(chǎn)應稅消費品的，為應稅消費品的銷售量
B、自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的入庫數(shù)量
C、委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量
D、進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅量
正確答案:,C,D


第38題,企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。
A、國債利息收入
B、金融債券的利息收入
C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
D、在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益
正確答案:,C,D


第39題,下列情形中,納稅人應當進行土地增值稅清算的有()。
A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
D、取得銷售（預售）許可證2年仍未銷售完的
正確答案:,B,C


第40題,下列各項中,屬于《企業(yè)所得稅法》中"其他收入"的有( )。
A、債務重組收入
B、視同銷售收入
C、資產(chǎn)溢余收入
D、補貼收入
正確答案:,C,D


第41題,關稅是價內(nèi)稅。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第42題,因國家建設的需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅。
T、對
F、錯
正確答案:


第43題,稅務會計的納稅主體與財務會計的會計主體等同。
T、對
F、錯
正確答案:F


第44題,企業(yè)對收回的委托加工應稅消費品不再繼續(xù)加工,而直接出售時,不再計算繳納消費稅。
T、對
F、錯
正確答案:


第45題,企業(yè)銷售貨物所支付的運輸費，應全部計入銷售費用
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第46題,企業(yè)受托加工消費稅應稅消費品，應在向委托方交貨時代收代繳消費稅。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第47題,房地產(chǎn)(房地產(chǎn)企業(yè)除外)轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營企業(yè),暫免征收土地增值稅。
T、對
F、錯
更多答案下載：（www.）


第48題,單位以不動產(chǎn)對外投資，不納營業(yè)稅。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第49題,在應交稅金-應交增值稅明細賬中，以紅字登記"進項稅額"專欄和以藍字登記"進項稅額轉(zhuǎn)出"專欄，意義相同。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


答案來源：（www.）,企業(yè)受托代銷金銀首飾時,消費稅由委托方負擔,即委托方是消費稅的納稅人。
T、對
F、錯
正確答案:F