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19秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909）《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)-0002

試卷總分:100  得分:100

一、單選題 (共 50 道試題,共 100 分)

1.商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()

A.6%

B.3%

C.13%

D.10%

2.下列()不是納稅人的權(quán)利

A.索取完稅憑證權(quán)

B.委托稅務(wù)代理權(quán)

C.多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)

D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利

3.章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元

A.800

B.750

C.500

D.1000

4.下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得是()

A.雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入

B.撰寫專著并署名為作者所取得的收入

C.提供機(jī)器設(shè)備租賃取得的收入

D.提供中介服務(wù)取得收入

5.王某出租個(gè)人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費(fèi)和其它稅費(fèi)，則王某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)稅為()元。（注：出租居民住房營(yíng)業(yè)稅在3%基礎(chǔ)上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個(gè)人所得稅率為10%）

A.2640

B.2586

C.2246

D.2136

6.2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為()

A.行政組織

B.在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織

C.合伙制企業(yè)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

7.某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元##本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()

A.8948元

B.720元

C.6080元

D.4604.27元

8.免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動(dòng)、使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)

A.負(fù)稅人

B.扣稅人

C.征稅人

D.免稅人

9.下列不屬于按“次”計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.投資的股息所得

C.個(gè)人連續(xù)取得演出收入

D.個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得

10.按規(guī)定可以免征增值稅的是()

A.銷售鋼材

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.古舊圖書

D.出口貨物

11.稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人

A.特定

B.所有

C.少數(shù)

D.大多數(shù)

12.下列各項(xiàng)中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是()

A.年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額200萬元的個(gè)體工商戶

D.年應(yīng)稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營(yíng)出口貨物的某外貿(mào)公司

13.以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是()

A.股票轉(zhuǎn)讓所得

B.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

C.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

14..納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝()

A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）

B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）

C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）

D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）

15.減稅是國家對(duì)特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎(jiǎng)勵(lì)措施

A.返還

B.提前征收

C.增加

D.減征

16.在我國稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括()

A.財(cái)政部

B.街道辦事處

C.稅務(wù)總局

D.海關(guān)

17.抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款

A.四年

B.十年

C.五年

D.七年

18.李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個(gè)稅為()元

A.9040

B.5840

C.10500

D.10000

19.下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()

A.私營(yíng)體業(yè)

B.社會(huì)團(tuán)體

C.外國企業(yè)

D.以上全是

20.張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，其個(gè)人承擔(dān)##不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅()元

A.9520

B.12536.20

C.11252.20

D.10245.28

21.下列屬于中央稅的稅種是()

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.印花稅

D.企業(yè)所得稅

22.定額稅率是按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位而直接規(guī)定的一個(gè)固定稅額，它與()無關(guān)

A.課稅對(duì)象的計(jì)算單位

B.課稅對(duì)象的種類差別

C.課稅對(duì)象的數(shù)量變化

D.課稅對(duì)象價(jià)格變化

23.現(xiàn)行《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是()

A.私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)

B.某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)

C.托兒所的養(yǎng)育服務(wù)

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅

24.某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元

A.2.9

B.2.5

C.0.4

D.2.1

25.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的委托加工的應(yīng)納消費(fèi)稅所使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()

A.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）

B.（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）

C.（材料成本+利潤(rùn)+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

D.（材料成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）

26.下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有()

A.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實(shí)驗(yàn)

B.汽車廠生產(chǎn)的小汽車移送至改裝分廠改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車模型

C.汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败?/p>

D.拖拉機(jī)輪胎廠生產(chǎn)的拖拉機(jī)輪胎

27.稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()

A.綜合權(quán)衡籌劃方案

B.立足于企業(yè)戰(zhàn)略

C.總是選擇稅負(fù)最低的籌劃方案

D.將籌劃方案放到整體經(jīng)營(yíng)決策中考慮

28.稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

A.納稅環(huán)節(jié)

B.納稅人

C.稅目

D.征稅對(duì)象

29.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬， 稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為()萬

A.2.55

B.1.49

C.1.47

D.2.45

30.某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬元，營(yíng)業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤(rùn)率為16%，營(yíng)業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬元

A.3.5

B.5.49

C.3.34

D.4.3

31.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費(fèi)用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元

A.86830

B.76250

C.70258

D.62005

32.下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()

A.營(yíng)業(yè)稅

B.增值稅

C.城建稅

D.關(guān)稅

33.紅星啤酒廠本月銷售啤酒１０噸，售價(jià)2500元／噸，同時(shí)包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()

A.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金3500元

B.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2500元

C.該廠應(yīng)納消費(fèi)稅金2200元

D.啤酒押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅

34.王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()

A.9200元

B.7640元

C.3866元

D.3360元

35.稅收籌劃的特征為事前性、()和動(dòng)態(tài)性

A.永久性

B.無償性

C.強(qiáng)制性

D.合法性

36.外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，允許按外購消費(fèi)品的()計(jì)算扣除外購消費(fèi)品已納稅款

A.期初庫存數(shù)

B.當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)

C.當(dāng)期購進(jìn)數(shù)

D.上期結(jié)存數(shù)

37.抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務(wù)，不交或少交稅款的行為。抗稅罪的主體只能由()構(gòu)成

A.自然人和法人

B.自然人

C.單位和個(gè)人

D.企業(yè)、組織和個(gè)人

38.2008年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅》的稅率為()

A.33%

B.30%

C.25%

D.15%

39.下列屬于地方稅的稅種是()

A.消費(fèi)稅

B.房產(chǎn)稅

C.增值稅

D.關(guān)稅

40.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

A.注冊(cè)地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.居住地

D.勞務(wù)發(fā)生地

41.國家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。這是指稅收的()特征

A.規(guī)范性

B.無償性

C.收入性

D.強(qiáng)制性

42.王某的一篇小說在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個(gè)人所得稅()

A.5112.80元

B.5129.60元

C.5096元

D.5178.47元

43.目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()

A.契稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

44.延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理

A.貨幣的時(shí)間價(jià)值

B.權(quán)衡理論

C.多樣化

D.分散風(fēng)險(xiǎn)

45.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過()個(gè)月

A.6

B.3

C.2

D.1

46.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()

A.（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

B.（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）

C.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

D.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）

47.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()

A.7.91萬

B.4.8萬

C.6.55萬

D.8.20 萬

48.依據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，既從價(jià)計(jì)征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()

A.輪胎

B.小汽車

C.卷煙

D.化妝品

49.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購入A債券購入價(jià)50萬元，B債券購入價(jià)80萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元##當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬元，B債券售出價(jià)78萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()

A.64000元

B.2500元

C.1500元

D.1185元

50.應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤(rùn)率由()確定

A.財(cái)政部

B.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

C.國家稅務(wù)總局

D.國務(wù)院