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西交《稅收籌劃與代理》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,(   )也稱稅負(fù)歸宿,是指納稅人為達(dá)到減輕稅負(fù)的目的,通過(guò)價(jià)格調(diào)整和變動(dòng),將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為
A、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
B、避稅
C、節(jié)稅
D、偷稅
正確答案:


第2題,(   )采取欺騙、隱瞞等非法手段,不按規(guī)定納稅的行為
A、欠稅
B、漏稅
C、抗稅
D、偷稅
正確答案:


第3題,(   )是指一定期間和一定環(huán)境下,通過(guò)多種節(jié)稅技術(shù)組合使節(jié)稅總額最大化、節(jié)稅總風(fēng)險(xiǎn)最小化。如果不同節(jié)稅技術(shù)之間存在相關(guān)性,就可以采用組合節(jié)稅
A、風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅
B、模糊節(jié)稅
C、組合節(jié)稅
D、相對(duì)節(jié)稅
正確答案:


第4題,一般認(rèn)為,(   )是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本前提條件。
A、商品供求彈性
B、物價(jià)自由波動(dòng)
C、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)
D、課稅制度
正確答案:


第5題,在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下,納稅人并不一定是(   )。
A、實(shí)際負(fù)稅人
B、代扣代繳義務(wù)人
C、代收代繳義務(wù)人
D、法人
正確答案:


第6題,下列哪項(xiàng)不是稅率差異技術(shù)的特點(diǎn)(   )
A、運(yùn)用相對(duì)收益籌劃原理
B、運(yùn)用稅率籌劃原理
C、技術(shù)較為復(fù)雜
D、適用范圍較大
正確答案:


第7題,下列行為必須視同銷售貨物,應(yīng)征收增值稅的是 (   )
A、某商店為廠家代銷服裝
B、某公司將外購(gòu)飲料用于個(gè)人消費(fèi)
C、某企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于在建工程
D、某企業(yè)將外購(gòu)食品用于職工福利
正確答案:


第8題,稅收籌劃人取得稅收法規(guī)資料的途徑有很多,不包括(   )
A、從征收機(jī)關(guān)得到寄發(fā)的稅收法規(guī)資料
B、主動(dòng)向征收機(jī)關(guān)索取稅收法規(guī)資料
C、通過(guò)政府網(wǎng)站查詢免費(fèi)電子資料
D、要求納稅人提供
正確答案:


第9題,下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的說(shuō)法正確的是(   )
A、委托方繳納消費(fèi)稅，受委托方繳納營(yíng)業(yè)稅
B、委托方不繳稅，受托方繳納消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅
C、受托方代收代繳委托方的消費(fèi)稅，委托方繳納增值稅
D、委托方不繳稅，受托方繳納消費(fèi)稅和增值稅
正確答案:


第10題,按稿酬所得計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)可享受應(yīng)納稅額減征(   )的稅收優(yōu)惠政策
A、20%
B、24%
C、27%
D、30%
正確答案:


第11題,關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出國(guó)境或關(guān)境的貨物、物品征收的一種稅。我國(guó)負(fù)責(zé)關(guān)稅征收工作的部門是(   )
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、海關(guān)
C、工商機(jī)關(guān)
D、財(cái)務(wù)部門
正確答案:


第12題,增值稅一般納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,下列組成計(jì)稅價(jià)格公式不正確的是(   )
A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）/（1―消費(fèi)稅率）
B、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）/（1+消費(fèi)稅率）
D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅/（1―消費(fèi)稅率）
正確答案:


第13題,固定資產(chǎn)折舊中,折舊年份越(   ),則年折舊額就越大,從而利潤(rùn)越低,應(yīng)納所得稅額就越小
A、適中
B、長(zhǎng)
C、短
D、無(wú)所謂
正確答案:


第14題,下列貨物免征關(guān)稅的是(   )
A、無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和樣貨
B、關(guān)稅稅額在人民幣60元以下的一票貨物
C、在海關(guān)放行后損失的貨物
D、盛裝貨物的容器
正確答案:


第15題,勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的是(   )
A、個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元
B、個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)50000元
C、個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元
D、個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元
正確答案:


第16題,在存貨的市場(chǎng)價(jià)格呈上升趨勢(shì)的時(shí)候,采用(   )進(jìn)行存貨計(jì)價(jià),會(huì)高估企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)水平和庫(kù)存存貨的價(jià)值,從而導(dǎo)致當(dāng)期多交所得稅
A、加權(quán)平均法
B、直線法
C、移動(dòng)平均法
D、先進(jìn)先出法
正確答案:


第17題,(   )是指通過(guò)合理合法地運(yùn)用各種稅收政策,稅基由寬變窄,從而減少應(yīng)納稅款的技術(shù)
A、稅率減稅技術(shù)
B、應(yīng)納稅額減稅技術(shù)
C、稅基減稅技術(shù)
D、推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間減稅技術(shù)
正確答案:


第18題,下列屬于房產(chǎn)稅的征收對(duì)象的有(   )
A、玻璃暖房
B、房屋
C、室外游泳池
D、圍墻
正確答案:


第19題,(   )是企業(yè)最低層次的籌劃目標(biāo)。
A、涉稅零風(fēng)險(xiǎn)
B、股東利益最大
C、利用國(guó)家各種稅收政策，獲取最大的稅后收益
D、本年度收益最大
正確答案:


第20題,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除(   )
A、按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%
B、按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%
C、按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%
D、按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%
正確答案:


第21題,稅收籌劃的基本原則包括(   )
A、法律原則
B、財(cái)務(wù)原則
C、社會(huì)責(zé)任原則
D、成本效益原則
正確答案:


第22題,稅收籌劃的特點(diǎn)包括(   )
A、不違法性
B、預(yù)期性
C、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)性
D、專業(yè)性
正確答案:


第23題,按照節(jié)稅效應(yīng)劃分,節(jié)稅原理分為(   )
A、相對(duì)節(jié)稅
B、絕對(duì)節(jié)稅
C、直接節(jié)稅
D、間接節(jié)稅
正確答案:


第24題,一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅收籌劃策略(   )
A、實(shí)際增值率無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率，一般納稅人納稅更多，小規(guī)模納稅人為佳
B、實(shí)際增值率無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率，一般納稅人為佳
C、實(shí)際抵扣率無(wú)差別平衡點(diǎn)抵扣率，小規(guī)模納稅人為佳
D、實(shí)際抵扣率無(wú)差別平衡點(diǎn)抵扣率，一般納稅人為佳
正確答案:


第25題,下列行為屬于增值稅的征稅范圍的有(   )
A、納稅人將外購(gòu)的貨物作為股利發(fā)放給股東
B、納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
C、納稅人將委托加工收回的貨物直接銷售
D、納稅人將外夠貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
正確答案:


第26題,以下屬于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的有(   )
A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品
C、批發(fā)應(yīng)稅消費(fèi)品
D、零售應(yīng)稅消費(fèi)品
正確答案:


第27題,下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有(   )
A、未投入使用的固定資產(chǎn)
B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D、已足額提取折舊仍使用的固定資產(chǎn)
正確答案:


第28題,下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以再稅前扣除的有(   )
A、汽車到期報(bào)廢的損失
B、按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷
C、租入固定資產(chǎn)改良支出攤銷費(fèi)用
D、對(duì)外投資設(shè)備的購(gòu)買款
正確答案:


第29題,下列項(xiàng)目中,屬于稅率技術(shù)的特點(diǎn)有(   )
A、絕對(duì)節(jié)稅
B、技術(shù)較為復(fù)雜
C、適用范圍較大
D、具有相對(duì)確定性
正確答案:


第30題,目前,我國(guó)關(guān)稅包括(   )
A、從價(jià)關(guān)稅
B、從量關(guān)稅
C、復(fù)合關(guān)稅
D、滑準(zhǔn)關(guān)稅
正確答案:


第31題,關(guān)稅減免的類型主要有(   )
A、法定減免
B、特定減免
C、臨時(shí)減免
D、困難減免
正確答案:


第32題,絕對(duì)節(jié)稅又可以分為(   )
A、直接節(jié)稅
B、部分節(jié)稅
C、全額節(jié)稅
D、間接節(jié)稅
正確答案:


第33題,稅率的基本形式有(   )
A、名義稅率
B、比例稅率
C、定額稅率
D、累進(jìn)稅率
正確答案:


第34題,計(jì)算增值稅時(shí)下列項(xiàng)目不包括在銷售額之內(nèi)(   )
A、向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額
B、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅
C、承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)
D、納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)
正確答案:


第35題,下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有(   )
A、汽油和柴油
B、煙酒
C、小汽車
D、鞭炮、焰火
正確答案:


第36題,消費(fèi)稅的稅率分為(   )
A、比例稅率
B、定額稅率
C、復(fù)合稅率
D、累進(jìn)稅率
正確答案:


第37題,按稅收籌劃供給主體的不同,稅收籌劃可分為(   )
A、自行稅收籌劃
B、法人稅收籌劃
C、委托稅收籌劃
D、自然人稅收籌劃
正確答案:


第38題,某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的稅金包括(   )
A、土地使用稅
B、消費(fèi)稅
C、增值稅
D、印花稅
正確答案:


第39題,下列個(gè)人所得適用20%比例稅率的有(   )
A、勞務(wù)報(bào)酬所得
B、偶然所得
C、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
D、特許權(quán)使用費(fèi)所得
正確答案:


第40題,我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于(   )資源
A、礦產(chǎn)
B、森林
C、鹽
D、水
正確答案:


第41題,組合節(jié)稅是指一定時(shí)期和一定環(huán)境下,把風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度去獲取超過(guò)一般節(jié)稅所節(jié)減的稅額,風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅主要是考慮了節(jié)稅的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。(   )
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第42題,間接節(jié)稅原理指某一個(gè)納稅人的稅收絕對(duì)額沒(méi)有減少,但這個(gè)納稅人的稅收客體所負(fù)擔(dān)的稅收絕對(duì)額減少,間接減少了另一個(gè)或一些納稅人稅收絕對(duì)額的節(jié)稅。直接節(jié)稅與間接節(jié)稅都屬于絕對(duì)節(jié)稅。(   )
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第43題,免稅技術(shù)屬于相對(duì)節(jié)稅,技術(shù)簡(jiǎn)單,適用范圍狹窄,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可能具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性,照顧性免稅一般用于彌補(bǔ)損失,只有獎(jiǎng)勵(lì)性免稅可以用于稅收籌。(   )
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第44題,稅務(wù)籌劃的主要目標(biāo)是尋求最低稅負(fù)點(diǎn)和遞延納稅,稅務(wù)籌劃有利于促進(jìn)國(guó)家稅收政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(   )
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第45題,無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率:當(dāng)增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)相等時(shí),其增值率則為無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率。(   )
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第46題,折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后,為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購(gòu)貨方的一種折扣優(yōu)待,會(huì)計(jì)上也稱現(xiàn)金折扣。(   )
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第47題,如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè),投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)及股息、紅利應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。(   )
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第48題,納稅人出租房產(chǎn)交納個(gè)人所得稅時(shí),如果有修理費(fèi)用支出,選擇維修時(shí)機(jī)可有效節(jié)稅。如果納稅人要對(duì)自己的租賃房產(chǎn)進(jìn)行維修,就應(yīng)該在房產(chǎn)租賃期間進(jìn)行,使維修費(fèi)用充分地在稅前列支,從而減輕稅負(fù)。(   )
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第49題,企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費(fèi)稅,關(guān)鍵是包裝物不能作價(jià)隨同產(chǎn)品出售,而應(yīng)采用收取“押金”的方式,此“押金”并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅稅額,尤其當(dāng)包裝物價(jià)值較大時(shí),更加必要。(   )
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第50題,企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。(   )
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案: