20秋學期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《中國稅制》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)
1.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
答案:正確
2.按照稅收公平的受益原則,稅負擔的分配應當和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來
答案:正確
3.稅收是國家憑借政治權力和財產權力對納稅人的一種強制性征收
答案:錯誤
4.個人所得稅的一個重要作用就是其具有調節(jié)收入分配差距的功能
答案:正確
5.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運行有關的成本和費用的降低上
答案:正確
6.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進出口貨物
答案:
7.營業(yè)稅與消費稅一樣,都是按產品設計稅目和稅率
答案:
8.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會,經濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施,主要由減稅或免稅條款構成.
答案:
9.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應當交納不相等的稅款,即支付能力較高者應當按照公平觀念交納較多的稅款
答案:
10.在計算應納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.
答案:
二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)
11.收入總額中的下列()收入為不征稅收入
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.依法收取并納入財政管理的政府性基金
D.國家稅務總局規(guī)定的其他不征稅收入
答案:
12.下列各項中,應視同銷售貨物行為征收增值稅的是()
A.將外購的貨物用于對外捐贈
B.動力設備的安裝
C.銷售代銷的貨物
D.郵政局出售集郵商品
答案:
13.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應按提供加工和修理修配勞務征收增值稅的是()
A.商店服務部為其本店職工修理手表
B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝
C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐
D.汽車修配廠為本廠修理汽車
答案:
14.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應確認增值稅銷項稅額的有（）
A.將委托加工的貨物用于對外投資
B.將購買的貨物用于職工福利
C.銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費
D.將自產的貨物用于本企業(yè)的在建工程
E.將購買的貨物無償贈送他人
F.統(tǒng)一核算的兩個機構在同一縣內移送用于銷售
答案:
15.稅收的特點體現(xiàn)在
A.無償性
B.強制性
C.固定性
D.對等性
答案:
16.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列業(yè)務不屬于營業(yè)稅轉讓無形資產”稅目的有()
A.土地租賃
B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝
C.土地所有者出讓土地使用權
D.轉讓高速公路收費權
答案:
17.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法錯誤的有()
A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護/節(jié)能節(jié)水/安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免
B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額
C..企業(yè)綜合利用資源,生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入10%
D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得,可能發(fā)生享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
答案:
18.下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍正確的是()
A.非金融機構貸款業(yè)務不征營業(yè)稅
B.存款行為不征收營業(yè)稅
C.購入金融商品行為不征收營業(yè)稅
D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅
答案:
19.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,在計算應納稅所得額時,下列支出不得稅前扣除的有()
A.消費稅稅款
B.企業(yè)所得稅稅款
C.稅收滯納金
D.向環(huán)保部門繳納的罰款
答案:
20.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應視同發(fā)生應稅行為征收營業(yè)稅的有()
A.個人將不動產無償贈送單位
B.單位將土地使用權無償贈送個人
C.單位自建自用房屋的行為
D.單位自建房屋銷售的自建行為
答案:
21.非居民企業(yè)在中國境內設立從事生產經營活動的機構、場所包括()
A.工廠、農場、開采自然資源的場所
B.提供勞務的場所
C.管理機構、營業(yè)機構、辦事機構
D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所
答案:
22.我國消費稅分別采用()的計征方法
A.從價定率
B.從量定額
C.從價定額
D.從量定額和從價定率相結合
答案:
23.亞當斯密的稅收原則包括()
A.便利
B.平等
C.確實
D.最少征收費用
答案:
24.下列()費用,如能與該貨物實付價格區(qū)分,不得列入進口關稅完稅價格
A.進口關稅及其他國內稅
B.貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用
C.買方為購進貨物向代表雙方利益的經紀人支付的勞務費
D.工業(yè)設施、機械設備類貨物進口后發(fā)生的基建/安裝/調試/技術指導等費用
答案:
25.以下關于營業(yè)稅稅目說法不正確的是()
A.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務業(yè)--租賃業(yè)征稅
B.搬家業(yè)務按照服務業(yè)征稅
C.公路管理和養(yǎng)護活動屬于建筑業(yè)
D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運輸業(yè)
答案:
26.按照現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定,納稅人提供下列勞務,應當征收增值稅的是()
A.汽車的修配
B.商標權的轉讓
C.房屋的裝修
D.機器設備的修理
答案:
27.個人所得稅應稅項目中,采用費用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項目有()
A.財產轉讓所得
B.財產租賃所得
C.特許權使用費所得
D.勞務報酬所得
答案:
28.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,可以免征營業(yè)稅的業(yè)務收入是()
A.寺廟收取的門票收入
B.電影院收取的門票收入
C.博物館收取物價局標準的會員費
D.某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費
答案:
29.下列對有關消費稅的表述中,正確的是()
A.征稅項目具有普遍性
B.征稅環(huán)節(jié)在生產、流通和消費環(huán)節(jié)多次征收
C.征收方法多樣性,采用從價征收和從量征收
D.消費稅具有轉嫁性
答案:
30.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()
A.國債利息收入
B.金融債券的利息收入
C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
D.在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益
答案:
三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)
31.增值稅一般納稅人購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額為()
A.按買價乘以17%的扣除率計算的稅額
B.按買價乘以13%的扣除率計算的稅額
C.按買價乘以10%的扣除率計算的稅額
D.按買價乘以6%的扣除率計算的稅額
答案:
32.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除()后的余額,為應納稅所得額.
A.不征稅收入,各項扣除,免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損
B.不征稅收入,免稅收入,各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損
C.免稅收入,不征稅收入,各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損
D.不征稅收入,各項扣除,允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入
答案:
33.某旅行社上月組團境內旅游收入15萬元,替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計8萬元,組織境外旅游收入20萬元,付給境外接團企業(yè)12萬元費用,另收代辦護照費2.4萬元,其中2萬元為支付給護照辦理部門的護照費.該旅行社上月應納營業(yè)稅為()
A.0.75萬元
B.0.77萬元
C.0.87萬元
D.1.87萬元
答案:
34.下列業(yè)務中適用3%稅率征收營業(yè)稅的有()
A.代理業(yè)
B.旅店業(yè)
C.航空勘探
D.銷售不動產
答案:
35.根據(jù)消費稅暫行條例,下列消費品中,實行從量定額征收消費稅的是()
A.成品油
B.薯類白酒
C.香煙
D.小轎車
答案:
36.某歌廳2006年5月收入為:卡拉OK廳售票收入20萬元,煙酒銷售收入30萬元,鮮花銷售收入1萬元,臺球廳售票收入5萬元,該歌廳當月應納營業(yè)稅()萬元
A.2.8
B.5.8
C.10.45
D.11.2
答案:
37.下列說法正確的是()
A.修理汽車應繳納營業(yè)稅
B.修繕房屋應繳納營業(yè)稅
C.修改服裝應繳納營業(yè)稅
D.修理機器應繳納營業(yè)稅
答案:
38.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()
A.設在廣州市的某國有獨資企業(yè)
B.依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司
C.依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司
D.依照美國法律成立,未在中國境內設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的某公司
答案:
39.現(xiàn)行消費稅從價計征的計稅依據(jù)是指()
A.不含消費稅也不含增值稅的銷售額
B.含消費稅且含增值稅的銷售額
C.不含消費稅而含增值稅的銷售額
D.含消費稅而不含增值稅的銷售額
答案:
40.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的是()
A.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅,由納稅人自行申報繳納
B.對非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅,稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人
C.扣繳義務人每次代扣的稅款,應當自代扣之日起7日內繳入國庫
D.應當扣繳的所得稅,扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
答案:
41.下列關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中,符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()
A.債券買賣業(yè)務,以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
B.融資租賃業(yè)務,以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額
C.一般貸款業(yè)務,以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D.金融經紀業(yè)務,以金融服務手續(xù)費收入減去相關成本后的余額為營業(yè)額
答案:
42.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,外貿企業(yè)收購生產企業(yè)加工的貨物出口的,退稅辦法是()
A.對生產企業(yè)實行退稅,采取免抵退辦法
B.對外貿企業(yè)實行退稅,采取先征后退方法
C.對外貿企業(yè)實行免稅,采取不征不退方法
D.對生產企業(yè)和外貿企業(yè)實行分別退稅,采取先征后退方法
答案:
43.納稅人轉讓土地使用權,應向()主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅
A.轉讓者所在地
B.受讓者所在地
C.土地使用者所在地
D.土地所在地
答案:
44.下列各項中,屬于勞務報酬所得的是()
A.發(fā)表論文取得的報酬
B.提供著作權的使用權取得的報酬
C.受托從事文字翻譯取得的報酬
D.將外國小說翻譯出版取得的報酬
答案:
45.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()
A.機械廠銷售機器設備
B.外貿公司出口一批服裝
C.自來水公司銷售自來水
D.煤礦企業(yè)銷售煤炭
答案:
46.消費稅主要采取在()環(huán)節(jié)計征
A.流通
B.消費
C.生產或進口
D.出口
答案:
47.自2011年9月1日起,我國個人所得稅中對工資薪金所得的月法定扣除額是人民幣()
A.2000元
B.800元
C.3500元
D.1600元
答案:
48.現(xiàn)行消費稅納稅人概念中所稱中華人民共和國境內是指銷售應稅消費品的()在我國境內
A.最終銷售地
B.起運地
C.支付地
D.企業(yè)所在地
答案:
49.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除的項目是()
A.因為未履行代扣代繳稅款義務,被稅務機關罰款2000元
B.向某幼兒園贈送兒童節(jié)禮品,價值6000元
C.資助某下崗人員2000元
D.轉讓各類固定資產支出費用30000元
答案:
50.下列各項中,應計征營業(yè)稅的是()
A.單位向個人贈送不動產
B.金融機構的出納長款收入
C.保險公司的攤回
答案:
