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20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅務(wù)會(huì)計(jì)》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,某居民企業(yè)2008年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。
A、0
B、7.75
C、9.75
D、35.50
正確答案:


第2題,扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向(  )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
A、開采地
B、收購地
C、生產(chǎn)所在地
D、銷售地
正確答案:


第3題,王某2017年12月的工資單由如下項(xiàng)目構(gòu)成:基本工資4000元,加班費(fèi)200元,半年度獎(jiǎng)金500元,差旅費(fèi)津貼300元,按規(guī)定扣繳的"三險(xiǎn)一金"為360元,因遲到被罰款50元。王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、14.7
B、16.2
C、25.2
D、32.7
正確答案:


第4題,某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008 年建造的公寓樓,當(dāng)時(shí)的造價(jià)為600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定,該樓的重置成本價(jià)為1800 萬元,假定該房有7成新。在計(jì)算土地增值稅時(shí),其評(píng)估價(jià)格為(   )萬元。
A、600
B、1260
C、1800
D、1200
正確答案:


答案來源：（www.）,按沒收的押金計(jì)算應(yīng)繳的增值稅、消費(fèi)稅,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)",扣除應(yīng)交稅金后的余額,貸記(  )科目。
A、"營業(yè)外收入"
B、"其他業(yè)務(wù)收入"
C、"主營業(yè)務(wù)收入"
D、"稅金及附加"
正確答案:


第6題,企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅時(shí),正確的會(huì)計(jì)處理為(  )。
A、借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交資源稅
B、借：生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅
C、借：制造費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅
D、借：物資采購
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅
正確答案:


第7題,趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2009年7月1日出租給王某居住，按市場價(jià)每月取得租金收入1200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（?。?。
A、288元
B、576元
C、840元
D、864元
正確答案:


第8題,某企業(yè)出售房屋一幢，收到款項(xiàng)1000000元，應(yīng)繳營業(yè)稅為()。
A、30000
B、50000
C、3000
D、5000
正確答案:


第9題,某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開具專用發(fā)票注明價(jià)款42760元，收取包裝物押金1500元，另外收取本批次的塑料周轉(zhuǎn)箱押金3000元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）。
A、2700元
B、2600元
C、2200元
D、2500元
正確答案:


答案來源：（www.）,甲企業(yè)為乙公司加工一批藥酒,乙公司提供原材料價(jià)值22萬元，支付加工費(fèi)8萬元，甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅3.33萬元，并開具了增值稅發(fā)票。甲企業(yè)提供此項(xiàng)加工勞務(wù)增值稅的正確處理是（?。?。
A、按8萬元加工費(fèi)為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅
B、按11.33萬元為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅
C、按33.33萬元為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅
D、按增值稅專用發(fā)票上注明的稅金作為進(jìn)項(xiàng)稅
正確答案:


第11題,下列各種行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是( ) 。
A、某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材料用于擴(kuò)建廠房
B、某商店為廠家代銷服裝
C、某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利
D、某歌廳購進(jìn)一批酒水飲料用于銷售
正確答案:


答案來源：（www.）,根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定,納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后(?)內(nèi),到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
A、5日
B、7日
C、10日
D、15日
正確答案:


第13題,某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1 000公斤，成本為17萬，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為（ ）
A、4.8萬元
B、6.55萬
C、7.91萬
D、8.20 萬
正確答案:


第14題,采用折扣方式銷售貨物的,關(guān)于其應(yīng)納稅銷售額說法正確的是()。
A、如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
B、按銷售折扣的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
C、銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價(jià)計(jì)算增值稅
D、如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
正確答案:


答案來源：（www.）,中國公民孫某系自由職業(yè)者,2015年出版中篇小說一部,取得稿酬50 000元,后因小說加印,取得出版社稿酬10000元。則孫某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為(   )元。
A、9 600
B、6 720
C、11 840
D、8 288
正確答案:


第16題,按照《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()。
A、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
B、被沒收財(cái)物的損失
C、遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損
D、非廣告性質(zhì)的贊助支出
正確答案:


第17題,車輛購置稅的納稅人應(yīng)自購買日、進(jìn)口日、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)等取得日起,(  )日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。
A、15
B、30
C、45
D、60
正確答案:


第18題,某飯店共設(shè)兩層餐廳和10個(gè)包間，某月該飯店取得收入如下：餐廳的餐費(fèi)150萬元；另收服務(wù)費(fèi)0.2萬元；附設(shè)獨(dú)立核算小賣部取得收入共計(jì)2萬元；出租柜臺(tái)銷售工藝品，銷售收入1萬元，月租金0.1萬元，該飯店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。
A、7.505萬元
B、7.515萬元
C、7.605萬元
D、7.615萬元
正確答案:


第19題,納稅人新購置車輛使用的,其車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。
A、購置使用的當(dāng)月起
B、購置使用的次月起
C、行駛證書所記載日期的當(dāng)月
D、行駛證書所記載日期的次月
正確答案:


答案來源：（www.）,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。
A、在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
正確答案:


第21題,下列契稅計(jì)稅依據(jù)的確定正確的有( )。
A、土地使用權(quán)的出售、房屋買賣，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格
B、土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征稅機(jī)關(guān)按市場價(jià)格核定
C、土地使用權(quán)交換，計(jì)稅依據(jù)為交換雙方確定的價(jià)格
D、企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬無償劃轉(zhuǎn)的，計(jì)稅依據(jù)為同類市場價(jià)格
正確答案:


第22題,關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列陳述正確的是（　?。?br/>A、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B、建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包，稅款以總包人為扣繳義務(wù)人
C、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，未設(shè)機(jī)構(gòu)的，有代理人的，以代理人為扣繳義務(wù)人
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，受讓者為單位的，以該單位為扣繳義務(wù)人，受讓者為個(gè)人的， 由轉(zhuǎn)讓者自己繳納
正確答案:,B,C


第23題,下列各項(xiàng)中,屬于《企業(yè)所得稅法》中"其他收入"的有( )。
A、債務(wù)重組收入
B、視同銷售收入
C、資產(chǎn)溢余收入
D、補(bǔ)貼收入
正確答案:


第24題,應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量是納稅期的銷售數(shù)量，下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的是（  ）。
A、A銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售量；
B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的入庫數(shù)量；
C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品量；
D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅量。
正確答案:


答案來源：（www.）,下列各項(xiàng)中，不征收營業(yè)稅的有（ ）。
A、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
B、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
C、中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
D、中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)
正確答案:,C,D


第26題,下列各項(xiàng)中,屬于《海關(guān)法》規(guī)定,可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)申請(qǐng)退稅的有(      )。
A、進(jìn)口后因不可抗力遭受損失或損壞的
B、因海關(guān)誤征，多納稅款的
C、已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的
D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的
正確答案:,C,D


第27題,房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有(  )。
A、房產(chǎn)凈值
B、房產(chǎn)余值
C、租金收入
D、房產(chǎn)市價(jià)
正確答案:,C


第28題,下列項(xiàng)目中()是營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。
A、銀行一般貸款利息收入
B、銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入
C、銀行一般貸款利息收入與存款利息支出之差
D、銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入減借款利息支出的差額
正確答案:,D


第29題,應(yīng)稅消費(fèi)品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅，正確的會(huì)計(jì)分錄為（  ）。
A、借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款
C、借：其他業(yè)務(wù)成本                                          
貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅
D、借：營業(yè)外支出                                          
貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交消費(fèi)稅
正確答案:,B


答案來源：（www.）,印花稅的納稅義務(wù)人,根據(jù)不同的納稅對(duì)象,可分為()。
A、立合同人
B、代理人
C、立據(jù)人
D、領(lǐng)受人
正確答案:,C,D


第31題,對(duì)于建筑業(yè)的營業(yè)稅，下列陳述觀點(diǎn)正確的是（　　）。
A、建筑業(yè)的營業(yè)稅征稅范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)
B、將自建建筑物出租，要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅
C、對(duì)自建自售建筑物，除了按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅外，還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營業(yè)稅
D、自建，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當(dāng)天
正確答案:,C,D


第32題,下列銷售行為，應(yīng)納增值稅的為()。
A、銷售電力
B、銷售自來水
C、銷售房屋
D、銷售電力
正確答案:,B,D


第33題,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定正確的有(  )。
A、采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B、委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天
C、將委托加工貨物無償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天
D、進(jìn)口貨物，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
正確答案:,D


第34題,進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià),加上貨物運(yùn)抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的(  )等費(fèi)用。
A、包裝
B、其他勞務(wù)
C、保險(xiǎn)
D、運(yùn)輸
正確答案:,B,C,D


第35題,稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象主要包括以下幾個(gè)方面(  )。
A、計(jì)稅基礎(chǔ)和計(jì)稅依據(jù)
B、稅款的計(jì)算與核算
C、稅款的繳納、退補(bǔ)與減免
D、稅收滯納金與罰款、罰金
正確答案:,B,C,D


第36題,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)正確的有(  )。
A、權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
正確答案:,D


第37題,某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的是（　?。?。
A、應(yīng)將全部收入23萬元按文化體育業(yè)征稅
B、當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為4.15萬元
C、給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅
D、門票收入和游藝場經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)按娛樂業(yè)征稅
正確答案:


第38題,我國進(jìn)口商品的具體計(jì)稅方法有(  )。
A、從價(jià)稅
B、從量稅
C、復(fù)合稅
D、滑準(zhǔn)稅
正確答案:


第39題,某汽車制造廠本月生產(chǎn)排放達(dá)到歐洲低污染標(biāo)準(zhǔn)的越野車（消費(fèi)稅稅率為8%）100輛，當(dāng)月售出90輛，2輛作為樣品宣傳，每輛不含稅價(jià)格為12萬元，本月購進(jìn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅78萬元，下列處理方法正確的有（?。?br/>A、應(yīng)納消費(fèi)稅61.824萬元
B、應(yīng)納消費(fèi)稅 60.48萬 元
C、應(yīng)納增值稅  109.68萬元
D、應(yīng)納增值稅 105.60 萬 元
正確答案:,C


第40題,以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A、個(gè)人提供專利權(quán)所得
B、個(gè)人提供著作權(quán)所得
C、個(gè)人出版圖書的所得
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得
正確答案:,B,D


第41題,稅務(wù)會(huì)計(jì)中的稅款支付能力即是納稅能力
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第42題,兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)繳的土地增值稅,記入"其他業(yè)務(wù)成本"賬戶。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第43題,已貼花的憑證,凡修改后所載金額增加的部分,應(yīng)補(bǔ)貼印花。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第44題,現(xiàn)金折扣可以在計(jì)算增值稅計(jì)稅銷售額時(shí)扣除。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第45題,將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi),屬于視同銷售行為。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第46題,對(duì)增值稅一般納稅人向購買方收取的包裝物押金,應(yīng)視為含稅收入,在計(jì)稅時(shí)換算成不含稅收入,并入銷售額計(jì)繳增值稅。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
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第47題,企業(yè)所得稅法規(guī)定:長期待攤費(fèi)用的支出,應(yīng)自支出發(fā)生的次月起分期攤銷,攤銷年限不得少于10年。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第48題,應(yīng)繳消費(fèi)稅的貨物均應(yīng)繳納增值稅。
A、錯(cuò)誤
B、正確
正確答案:


第49題,特惠稅率適用于原產(chǎn)于與我國簽訂含有最惠國待遇條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


答案來源：（www.）,對(duì)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品法定酌情減繳關(guān)稅。
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案: