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20秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《稅務(wù)會計》在線作業(yè)
試卷總分:100    得分:100
第1題,納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費品，其消費稅的處理是（ ）。
A、不征消費稅
B、按同類商品平均售價計征消費稅
C、按市場價格計征消費稅
D、按同類商品最高售價計征消費稅 |
正確答案:


第2題,某個人獨資企業(yè),2017年全年銷售收入為500萬元,銷售成本和期間費用200萬元,其中業(yè)務(wù)宣傳費和廣告費150萬、投資者工資50萬,增值稅以外的各種稅費20元,沒有其他涉稅調(diào)整事項。該獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A、1 130 000
B、1 145 000
C、1 456 906
D、1 458 050
正確答案:


第3題,下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的是（）。
A、卷煙的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
B、金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
C、金銀首飾的進口環(huán)節(jié)
D、化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
正確答案:


第4題,從價征收消費稅的應(yīng)稅消費品,計稅銷售額需要組價確定時,下列公式錯誤的是()。
A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤）÷（1－消費稅稅率） g+S53
B、進口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1＋消費稅稅率） *
C、進口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅 we;ZA
D、委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）
正確答案:


答案來源：（www.）,根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（　?。?。
A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)
B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D、所有的非居民企業(yè)
正確答案:


第6題,小規(guī)模納稅人不實行稅款抵扣制，因此，在購進貨物時不論收到普通發(fā)票、還是增值稅專用發(fā)票，其會計處理為（  ）。
A、借：原材料等應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等
B、借：原材料等
貸：銀行存款等
C、借：原材料等應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅貸：銀行存款等
D、借：原材料等貸：銀行存款等
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
正確答案:


第7題,下述業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍得是（  ）。
A、境內(nèi)提供出國咨詢勞務(wù)
B、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險
C、境外保險機構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險
D、境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游
正確答案:


第8題,某鹽廠本期以自產(chǎn)液體鹽50 000噸和外購液體鹽10 000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12 000噸對外銷售,取得銷售收入600萬元;本月生產(chǎn)銷售液體鹽10 000噸,已知固體鹽稅額為每噸30元,液體鹽稅額為每噸8元;該鹽廠本期應(yīng)繳納資源稅()萬元。
A、36
B、61
C、25
D、39
正確答案:


第9題,關(guān)于"遞延所得稅資產(chǎn)"賬戶,以下正確的說法是()。
A、"遞延所得稅資產(chǎn)"核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)
B、"遞延所得稅資產(chǎn)"核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)
C、"遞延所得稅資產(chǎn)"核算企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅后利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)
D、"遞延所得稅資產(chǎn)"核算企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定可用以前年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)
正確答案:


答案來源：（www.）,下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的是()。
A、預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天
B、賒銷方式下為收到貨款當天
C、預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款當天
D、分期收款結(jié)算方式下為實際收款日期
正確答案:


第11題,稅務(wù)會計是企業(yè)會計的一個特殊領(lǐng)域,是以()為基礎(chǔ)的。
A、企業(yè)會計
B、財務(wù)會計
C、管理會計
D、稅收會計
正確答案:


答案來源：（www.）,關(guān)于"遞延所得稅負債"賬戶,以下正確的說法是()。
A、"遞延所得稅負債"核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債
B、"遞延所得稅負債" 核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債
C、根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債，記入本賬戶的借記
D、"遞延所得稅負債" 賬戶期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額
正確答案:


第13題,采用折扣方式銷售貨物的,關(guān)于其應(yīng)納稅銷售額說法正確的是()。
A、如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅
B、按銷售折扣的余額作為銷售額計算增值稅
C、銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價計算增值稅
D、如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅
正確答案:


第14題,委托加工組價公式中的"實際成本"，是指（ ）。
A、委托方提供加工材料的實際成本，含增值稅
B、委托方提供加工材料的實際成本，不含增值稅
C、受托方提供加工材料的實際成本，含增值稅
D、受托方提供加工材料的實際成本，不含增值稅
正確答案:


答案來源：（www.）,某進出口公司從美國進口一批化工原料500 噸,貨物以境外口岸FOB成交,單價折合人民幣為每噸20000元(不包括另向賣方支付的傭金每噸l000元人民幣),已知該貨物運抵中國海關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用為每噸2000元人民幣,關(guān)稅稅率為10 % ,則該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為()萬元。
A、100
B、105
C、110
D、115
正確答案:


第16題,根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定,納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后(?)內(nèi),到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。
A、5日
B、7日
C、10日
D、15日
正確答案:


第17題,下列各種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增值稅銷項稅額（ ）
A、某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材料用于擴建廠房
B、某商店為廠家代銷服裝
C、某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利
D、某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售
正確答案:


第18題,按照《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列項目準予從收入總額中扣除的是()。
A、固定資產(chǎn)減值準備
B、被沒收財物的損失
C、遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損
D、非廣告性質(zhì)的贊助支出
正確答案:


第19題,下列各種行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)計算增值稅銷項稅額的是( ) 。
A、某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材料用于擴建廠房
B、某商店為廠家代銷服裝
C、某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利
D、某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售
正確答案:


答案來源：（www.）,以下各項稅金不允許從收入總額中扣除的是（   ）。
A、消費稅
B、資源稅
C、增值稅
D、營業(yè)稅
正確答案:


第21題,我國目前的稅率表現(xiàn)形式有(  )。
A、定額稅率
B、比例稅率
C、全額累進稅率
D、累進稅率
正確答案:,C,D


第22題,進出境物品的納稅人可能是()。
A、攜帶進境物品的攜帶人
B、郵遞進境物品的收件人
C、郵遞出境物品的收件人
D、郵遞出境物品的托運人
正確答案:,B,D


第23題,以下規(guī)定正確的有()。
A、由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定而少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)在1 年內(nèi)可以追征
B、由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定而少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)在3 年內(nèi)可以追征
C、非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)在繳納稅款或貨物、物品放行之日起1 年內(nèi)補征
D、因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)在繳納稅款或貨物、物品放行之日起3 年內(nèi)補征
正確答案:,C


第24題,所得稅會計應(yīng)設(shè)置的會計賬戶有(  )。
A、所得稅費用
B、遞延稅款
C、遞延所得稅資產(chǎn)
D、遞延所得稅負債
正確答案:,C,D


答案來源：（www.）,房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有(  )。
A、房產(chǎn)凈值
B、房產(chǎn)余值
C、租金收入
D、房產(chǎn)市價
正確答案:,C


第26題,下列情形中,納稅人應(yīng)當進行土地增值稅清算的有()。
A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
D、取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的
正確答案:


第27題,某汽車制造廠本月生產(chǎn)排放達到歐洲低污染標準的越野車（消費稅稅率為8%）100輛，當月售出90輛，2輛作為樣品宣傳，每輛不含稅價格為12萬元，本月購進可抵扣進項稅78萬元，下列處理方法正確的有（?。?。
A、應(yīng)納消費稅61.824萬元
B、應(yīng)納消費稅 60.48萬 元
C、應(yīng)納增值稅  109.68萬元
D、應(yīng)納增值稅 105.60 萬 元
正確答案:,C


第28題,企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)（或負債），應(yīng)編制的會計分錄為（  ）。
A、借：所得稅費用--遞延所得稅費用資本公積--其他資本公積貸：遞延所得稅負債
B、借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用--遞延所得稅費用資本公積--其他資本公積
C、借：所得稅費用--遞延所得稅費用資本公積--其他資本公積貸：遞延所得稅資產(chǎn)
D、借 ：遞延所得稅負債
貸：所得稅費用--遞延所得稅費用資本公積--其他資本公積
正確答案:,B


第29題,在遞延法和利潤表債務(wù)法下,按"差異"在未來是否能夠轉(zhuǎn)回,可將其分(   )兩類差異。
A、應(yīng)納稅暫時性差異
B、可抵扣暫時性差異
C、永久性差異
D、時間性差異
正確答案:


答案來源：（www.）,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅賬戶借方發(fā)生額反映本期()
A、進項稅額
B、已繳稅額
C、未交增值稅
D、多交增值稅
正確答案:


第31題,下列項目中,以"輛"為計稅依據(jù)計算車船稅的有()。
A、船舶
B、摩托車
C、客車
D、貨車
正確答案:,C


第32題,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列收入的確認正確的有(  )。
A、權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)
B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C、租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)
D、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
正確答案:,D


第33題,關(guān)稅按征稅標準分類,可以分為(  )。
A、從量稅
B、從價稅
C、復(fù)合稅
D、滑準稅
正確答案:,B,C,D


第34題,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認定正確的有(  )。
A、采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天
B、委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天
C、將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天
D、進口貨物，為貨物報關(guān)進口的當天
正確答案:,D


第35題,下列增值稅納稅人中,可以選擇按照小規(guī)模納稅人計算納稅的有( )。
A、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的零售企業(yè)
B、年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)
C、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的非企業(yè)性單位
D、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
正確答案:,D


第36題,某化妝品公司將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利,其成本為8萬元,消費稅稅率為30%,消費稅成本利潤率為5%,則其計稅銷售額(組價)為( )。
A、消費稅組價為12萬元
B、消費稅組價為7.78萬元
C、增值稅組價為12萬元
D、增值稅組價為8.8萬元
正確答案:,C


第37題,下列屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列部分稅目的征稅范圍的有(  )。
A、開采原油
B、煤礦開采的天然氣
C、開采原煤
D、生產(chǎn)固體鹽和液體鹽
正確答案:,C,D


第38題,以下各項所得中適用20%個人所得稅稅率的有()。
A、偶然所得
B、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
C、特許權(quán)使用費所得
D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
正確答案:,C,D


第39題,一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，不能依7%的扣除率計算進項稅額的有（?。?br/>A、為購進固定資產(chǎn)而支付的運雜費
B、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的運輸費用
C、隨同運費支付的裝卸費、保險費
D、不并入銷售額的代墊運費
正確答案:,D


第40題,下列各項中,屬于《海關(guān)法》規(guī)定,可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)申請退稅的有(      )。
A、進口后因不可抗力遭受損失或損壞的
B、因海關(guān)誤征，多納稅款的
C、已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的
D、海關(guān)核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)審查認可的
正確答案:,C,D


第41題,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)交納的個人所得稅,應(yīng)按年計算、分月預(yù)繳、年度終了后匯算清繳。
T、對
F、錯
正確答案:


第42題,現(xiàn)金折扣可以在計算增值稅計稅銷售額時扣除。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第43題,買賣、典當、贈與、交換房產(chǎn)的當事人雙方訂立契約后的承受人為契稅的納稅人。
T、對
F、錯
正確答案:


第44題,納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。
T、對
F、錯
正確答案:


第45題,企業(yè)受托代銷金銀首飾時,消費稅由委托方負擔,即委托方是消費稅的納稅人。
T、對
F、錯
正確答案:


第46題,稅目是納稅對象的具體化,反映具體的征稅范圍,因此,每個稅種都有稅目。
T、對
F、錯
正確答案:F


第47題,所得稅會計處理方法采用的是利潤表債務(wù)法。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第48題,非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報廢清理固定資產(chǎn)時，計算的應(yīng)交營業(yè)稅額，記入"固定資產(chǎn)清理"賬戶的貸方。
A、錯誤
B、正確
正確答案:


第49題,由陸路運往國外的貨物,應(yīng)以該貨物運離國境的FOB價格減去出口關(guān)稅后作為完稅價格。
T、對
F、錯
正確答案:


答案來源：（www.）,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)稅所得彌補。
A、錯誤
B、正確
正確答案: