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[南開大學（本部）]20秋學期（1609、1703）《稅收制度與稅務籌劃》在線作業(yè)
試卷總分:100 得分:100
第1題,目前采用超率累進稅率的稅種是()
A、個人所得稅
B、土地增值稅
C、契稅
D、城市維護建設稅
正確答案:
第2題,偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應處于偷稅數(shù)額()的罰金
A、一倍以內(nèi)
B、三倍以內(nèi)
C、50%以內(nèi)
D、五倍以內(nèi)
正確答案:
第3題,下列不屬于按"次"計算個人所得稅的項目有()
A、個人連續(xù)取得演出收入
B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C、個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得
D、投資的股息所得
正確答案:
第4題,位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務機關查出偷漏消費稅14萬， 稅務機關下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正確答案:
答案來源：（www.）,李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項非專利技術使用權取得收入20000元。李某應納個稅為()元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正確答案:
第6題,從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費稅的最終負稅人是()
A、生產(chǎn)商
B、批發(fā)商
C、零售商
D、消費者
正確答案:
第7題,下列行為中()不屬于降低稅收負擔的違法行為
A、節(jié)稅
B、偷稅
C、欠稅
D、抗稅
正確答案:
第8題,納稅人每一納稅年度的()減去準予扣除項目的余額即為所得稅的應稅所得額
A、全部營業(yè)額
B、成本與費用
C、營業(yè)利潤
D、收入總額
正確答案:
第9題,下列行業(yè)中，應當繳納增值稅的是()
A、建筑業(yè)
B、交通運輸業(yè)
C、郵電通訊業(yè)
D、商業(yè)
正確答案:
答案來源：（www.）,.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權或銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務的時間為()
A、所有權轉(zhuǎn)移的當天
B、收到預收款的當天
C、收到全部價款的當天
D、所有權轉(zhuǎn)移并收到全部款項的當天
正確答案:
第11題,張某為某公司設計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應支付王某勞務報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔##不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應代扣的個人所得稅()元
A、9520
B、10245.28
C、12536.20
D、11252.20
正確答案:
答案來源：（www.）,稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵
A、經(jīng)濟
B、國家安全
C、衛(wèi)生
D、教育
正確答案:
第13題,按照增值稅的有關規(guī)定，下列外購的項目中不可以作為進項稅款抵扣的是()
A、采購大型設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款
B、采購大型設備發(fā)生運費，運輸單位開具發(fā)票上注明的運費
C、外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款
D、外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費，裝卸運輸單位開具發(fā)票上注明的價款
正確答案:
第14題,某縣稅務局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關規(guī)定做出補交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計()
A、265.125萬
B、262.5萬
C、261.50萬
D、264.125萬
正確答案:
答案來源：（www.）,某廣告公司取得廣告業(yè)務收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務機關審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當月應納營業(yè)稅稅額為()萬元
A、3.5
B、3.34
C、5.49
D、4.3
正確答案:
第16題,根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是()
A、消費稅是價內(nèi)稅
B、消費稅是選擇部分消費品課稅
C、消費稅對同一消費品只能課征一次
D、消費稅實行的是累進稅率
正確答案:
第17題,納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向()主管稅務機關申報納稅
A、機構(gòu)所在地
B、注冊地
C、居住地
D、勞務發(fā)生地
正確答案:
第18題,現(xiàn)行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營業(yè)稅的項目是()
A、托兒所的養(yǎng)育服務
B、私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務
C、某考試培訓公司的培訓服務
D、個人轉(zhuǎn)讓著作權，免征營業(yè)稅
正確答案:
第19題,王某出租個人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年##王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費和其它稅費，則王某當年應納個稅為()元。（注：出租居民住房營業(yè)稅在3%基礎上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個人所得稅率為10%）
A、2586
B、2640
C、2246
D、2136
正確答案:
答案來源：（www.）,某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后補交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業(yè)應納城建稅()萬元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正確答案:
第21題,個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應在()繳納
A、加工地
B、委托方所在地
C、個體工商戶所在地
D、雙方協(xié)商
正確答案:
第22題,稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標志
A、納稅人
B、稅目
C、納稅環(huán)節(jié)
D、征稅對象
正確答案:
第23題,國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特征
A、強制性
B、無償性
C、收入性
D、規(guī)范性
正確答案:
第24題,下列屬于中央稅的稅種是()
A、增值稅
B、消費稅
C、印花稅
D、企業(yè)所得稅
正確答案:
答案來源：（www.）,下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()
A、社會團體
B、私營體業(yè)
C、外國企業(yè)
D、以上全是
正確答案:
第26題,王工程師當月將自己一項專利技術使用權提供給甲企業(yè)，取得技術轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災區(qū)##同年該專利獲瑞士"世界風"科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當?shù)丨h(huán)境保護組織，該工程師兩次所得應納的個人所得稅為()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正確答案:
第27題,王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##該王某因小說需繳納個人所得稅()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正確答案:
第28題,下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是()
A、資源稅
B、土地增值稅
C、印花稅
D、所得稅
正確答案:
第29題,下列各項中屬于勞務報酬所得是()
A、雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入
B、撰寫專著并署名為作者所取得的收入
C、提供機器設備租賃取得的收入
D、提供中介服務取得收入
正確答案:
答案來源：（www.）,稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人
A、所有
B、特定
C、大多數(shù)
D、少數(shù)
正確答案:
第31題,下列項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()
A、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B、工資薪金所得
C、稿酬所得
D、勞務報酬所得
正確答案:
第32題,以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是()
A、建筑物轉(zhuǎn)讓所得
B、土地使用權轉(zhuǎn)讓所得
C、機器設備轉(zhuǎn)讓所得
D、股票轉(zhuǎn)讓所得
正確答案:
第33題,稅率差異技術是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術
A、征稅對象
B、征稅環(huán)節(jié)
C、稅率
D、罰則
正確答案:
第34題,減稅是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎勵措施
A、增加
B、返還
C、提前征收
D、減征
正確答案:
第35題,在我國稅收體系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，不包括()
A、海關
B、財政部
C、街道辦事處
D、稅務總局
正確答案:
第36題,某個人獨資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設沒有其他涉稅調(diào)整事項，該 獨資企業(yè)應該繳納的個人所得稅應為()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正確答案:
第37題,外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品時，允許按外購消費品的()計算扣除外購消費品已納稅款
A、當期購進數(shù)
B、當期領用數(shù)
C、期初庫存數(shù)
D、上期結(jié)存數(shù)
正確答案:
第38題,避稅是指納稅義務人利用稅法上的()，通過對經(jīng)營及財務活動的人為安排，以達到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為
A、稅收優(yōu)惠
B、漏洞和不完善之處
C、立法目的
D、政府的意愿
正確答案:
第39題,下述業(yè)務不屬于營業(yè)稅的征稅范疇的是()
A、境內(nèi)提供出國咨詢勞務
B、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險
C、境外保險機構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險
D、境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游
正確答案:
第40題,李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈給縣城一學校##李某當月應繳的個人所得稅為()元
A、80
B、31.5
C、132
D、150
正確答案:
第41題,2008年1月1日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為()
A、個人獨資企業(yè)
B、合伙制企業(yè)
C、在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織
D、行政組織
正確答案:
第42題,營業(yè)稅相關法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額##未分別核算的，()
A、從高適用稅率
B、從低適用稅率
C、適用平均稅率
D、適用增值稅稅率
正確答案:
第43題,下列項目中，屬于勞務報酬所得的是()
A、發(fā)表論文取得的報酬B.提供著作的版權而取得的報酬
B、員工宮某為同學的單位修理機器取得報酬
C、出租房屋取得的收入
正確答案:
第44題,下列不得從企業(yè)應稅所得額中扣除的稅金為()
A、營業(yè)稅
B、關稅
C、增值稅
D、城建稅
正確答案:
第45題,某貿(mào)易公司進口香水一批,關稅完稅價格為300000元,關稅稅率為55%, 則該公司進口該批香水應納消費稅稅額為()。（化妝品消費稅稅率為30%）
A、199 285.71 元
B、107 307.69元
C、7 714.29元
D、7 152元
正確答案:
第46題,延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理
A、分散風險
B、貨幣的時間價值
C、多樣化
D、權衡理論
正確答案:
第47題,實行從價計征的進口應稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為()
A、（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）
B、（關稅完稅價格-關稅）/（1-消費稅稅率）
C、（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）
D、（關稅完稅價格-關稅）/（1+消費稅稅率）
正確答案:
第48題,納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()
A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B、交換環(huán)節(jié)
C、消費環(huán)節(jié)
D、分配環(huán)節(jié)
正確答案:
第49題,增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()
A、收取的手續(xù)費
B、收取的包裝物租金
C、收取的銷項稅額
D、收取的違約金
正確答案:
答案來源：（www.）,下列屬于地方稅的稅種是()
A、關稅
B、消費稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
正確答案:
